发布时间：2023-09-24 15:39:34
绪论：一篇引人入胜的出口企业风险管理，需要建立在充分的资料搜集和文献研究之上。搜杂志网为您汇编了三篇范文，供您参考和学习。
自去年美国爆发次贷危机开始,全球金融系统被卷入了一场前所未有的风暴之中。部分国外商业银行出现流动性不足问题,个别国家或地区进口商恶意逃债或违反合同的现象明显增多,我国出口企业所面临的风险也进一步加大。在这种形势下,我国出口企业如何重视运用出口信用保险,降低出口企业风险是值得关注的问题。
一、出口企业风险种类分析
出口信用保险作为保障企业出口收汇安全的重要手段,为帮助企业全面了解国别风险动向和业务风险防范,提升企业风险管理意识与水平提供了很大的帮助。出口企业风险主要分为外部风险和内部风险,本文主要分析外部风险。目前,出口企业在其出口行为中所面临的外部风险主要来自于以下二个方面。
1、国家风险。国家风险是在国际经济活动中发生的、在一定程度上由政府控制的事件或社会事件引起的给国外债权人(出口商、银行或投资者)造成损失的可能性,是受国际间政治环境、经济环境、法律环境的影响而导致的出口贸易信用风险。
相对于商业风险,国家风险的显著特点是其产生于跨国金融贸易活动中,与国家主权有密切关系,是由不可抗拒的因素造成的,并且具有强制性,非合同或契约条款所能改变或免除,因此带有巨大危害性。
2、国外客户风险。国外客户风险又称商业风险,主要有以下几种。
(1)有意欺诈。有的企业一开始就没有还款意愿,以种种借口恶意拖欠出口方货款,逃避债务。这种人为欺诈所导致的出口贸易信用风险行为危害最大,欺诈的目标可能是定金、预付货款、货款、货物、保险金等等。
(2)技术贸易壁垒。近年来,许多国家为了限制进口、保护本国产业结构,纷纷制定严格苛刻的质量标准、环保标准、安全防护标准、卫生标准、包装认识标准等,限制、阻挡他国产品的进入。
(3)合同纰漏。由于我方合同履行不严谨,外方找借口不付或少付款;或由于质量不符、单证不符,遭对方拒付货款。
(4)客户企业的经营不善,无力偿还货款。此类客户往往处于破产的边缘,负债多,产品积压滞销,缺乏足够的资金和技术投入,没有能力还款。
二、出口信用保险对出口贸易的促进作用
1、风险保障功能。出口信用保险主要承保上述国家风险和商业风险,最大限度地为企业提供对外贸易过程中的外部风险保障,为出口企业的稳定经营创造良好的外部条件,也为国家对外贸易的平稳发展提供有力保障。
2、出口促进功能。出口信用保险为出口企业提供有效的风险防范和转移渠道,因此可以帮助企业更有效率地选择贸易伙伴,更加大胆地开拓新兴市场,以更加灵活的结算方式、交易手段提升竞争力,从而扩大交易机会,创造出口增量。
3、融资支持功能。出口信用保险可以提升企业的信用条件,构建多种方式的融资渠道,使企业在国际、国内资金市场上获得融资便利和资金支持,满足其出口和对外投资的资金需求。
4、政策导向功能。出口信用保险通过倾向性的保险政策和灵活的费率调节手段,有针对性地体现国家的政策导向,配合国家外经贸和产业政策的实施。出口信用保险的发展历程,鲜明地体现了国家政策导向的特征。
5、损失补偿功能。出口信用保险对企业的风险保障作用,最终体现在对企业的赔款上。无论是政策性风险还是商业性风险,一旦发生都将给国内企业带来巨大损失。出口信用保险机构的赔偿可以帮助企业避免损失,保障企业的正常经营。
由于以上的功能特性,出口信用保险对促进各国的出口和对外投资发挥了重要作用,成为国际贸易中不可缺少的工具。目前,世界贸易额的12%~15%是在出口信用保险的支持下实现的。
三、我国出口企业运用出口信用保险的必要性
1、世界经济的不确定性和风险性大。二十世纪九十年代以来,世界经济几乎每年都会发生地区性或全球性经济动荡。另外反恐战争、局部地区金融、政治危机、印巴局势、中东形势也存在很大的不确定性,使我国国际贸易风险显著上升,使用出口信用保险可有效帮助企业防范和控制出口贸易风险。
2、政策性出口信用保险是实施市场多元化的重要手段。开拓新兴市场、接洽新客户,国家能够通过政策性出口信用保险帮助企业解决收汇风险问题,实现开拓国际市场的目标。
3、在世界经济不景气的情况下,国际贸易保护主义势头加剧。一些国家滥用反倾销措施,制定相应的技术和卫生标准,使我国出口企业面临的国际贸易风险加大。出口信用保险依据国家外交、外贸、财政、金融等政策,通过政策性出口信用保险手段支持货物、技术和服务等出口,弥补了商业保险业务的不足和缺陷,有益于企业参与经济全球化。
四、我国出口企业的对策
据海关统计显示：2004年，新疆海关进出口总额达56.36亿美元，比1990年增长了12.7倍，进出口规模在全国各省市区中排名第17位。2005年新疆对外贸易进出口达79.4亿美元，在全国列第14位。到2005年与新疆有经贸关系的国家和地区达到147个，进一步扩大了中亚及俄罗斯、欧洲、美国等传统市场，还拓展了南亚、西亚、东盟、非洲、北美市场。
但是，对外贸易毕竟不同于国内贸易，它涉及环节多、风险大，外贸企业稍有不慎，便会遭受风险。这其中，又以出口信用风险可能带来的损失最为严重。相对于其他省市的外贸企业，新特的地理位置，决定了新疆出口具有交易形式多样、结算方式不规范等特点。这意味着新疆出口企业比其他省市的出口企业面临更多的信用风险，与之相对应的是新疆出口企业信用风险管理更为薄弱：企业对交易对象缺少足够的信息和资信调查；对交易额度缺少规范化、科学化的审批管理；对形成的应收账款缺少有效监控。如何防范信用风险已成为新疆出口企业经营管理者迫切需要解决的问题。
1 新疆出口企业信用风险管理现状及存在问题
笔者随机走访了近30家外贸企业进行问卷调查，大部分企业都对信用风险有一定了解，认为国外逾期应收款对自己企业的经营影响严重。但谈及如何防范，却没有明确认识。目前新疆出口企业在信用风险管理上存在以下问题：
1.1 与主要贸易国整体信用状况不佳
新疆与130多个国家建立了贸易往来，但贸易伙伴的布局很不均衡。新疆与哈萨克斯坦的贸易额占新疆外贸总额的一半，与中亚五国的贸易额占新疆外贸总额的70%左右。由于这些国家正处于转轨时期，传统计划经济的流通体系遭到严重破坏，而适应市场经济的流通体制尚未建立，市场处于混乱状态。虽然逐步建立健全了本国的各项法令法规，但由于政府目标的变化、地方保护主义和人员更迭等原因，其政策缺乏连贯性和一致性。且海关官员的频繁更换及口岸管理人员的腐败等问题，随之产生了各种限制性措施，造成贸易操作不规范。中亚五国普遍没有建立社会信用体系，不能对进行外贸活动的主体进行有效地监管和制约，造成全社会整体信用程度低，中亚进口商信用不良，拖欠货款甚至赖账的事时有发生。
1.2 企业外部的信用服务体系缺乏
我国政府至今尚未出台专门的信用法规，也没有明确主管部门。新疆没有制定信用相关规定和行业标准，整个信用服务业基本处在自发状态。企业间也没有成立行业自律组织，企业缺乏了解国外进口商资信情况的渠道，不知如何正确判断海外客户的信用度，一旦遭遇信用风险，发生坏账，也不知要如何寻求外界帮助。
1.3 企业信用风险管理意识淡漠
新疆相对于全国其他省市来讲经济比较落后，市场经济体制并不完善。虽然外贸发展势头良好，但外贸并未形成一个好的环境和格局，没有形成一个合力及优胜劣汰的市场机制。出口企业从整体上讲处于较为混乱的竞争状态，企业之间产品的同质化情况严重。尤其是服装和鞋，存在着恶性竞争，而依靠降价已经没有多少利润空间。规模较小的出口企业选择赊销作为结算方式，虽然目前这种短期行为有一定积极作用，可能会为企业带来一定经济利益，使得企业获得原始积累，但从长期看，对企业健康有序发展并不利。因为与国外企业积极推行商业信用不同，新疆出口企业对赊销这种非契约形式的经济活动并不是建立在自身良好的风险管理基础之上的。规模较大的出口企业一般采用信用证方式，但信用证也存在着种种风险。总之，新疆出口企业没有信用风险防范意识，缺乏信用风险管理机制，且不了解必要的信用风险管理手段，缺乏对外商的资信调查，没有制定客户授信额度的标准及应收账款的追讨制度。
2 建立出口企业风险管理内部机制
2.1 建立风险管理内部机制
2.1.1 前期信用风险管理
设立专职信用风险管理机构。信用管理部门主要负责客户资信的调查、分析和评估，建立和管理客户信用档案；负责建立、管理企业的信用管理信息系统；制定企业的信用政策；审查业务部门与客户签订的合约；监督业务部门的操作流程；对应收账款进行跟踪监控和追收等。大中型企业可设立专门的信用管理部门，对于小企业而言，可雇佣专业的信用管理服务机构或设立信用管理岗位，负责信用管理工作。
加强客户资信调查，制定合理的信用额度。要对客户的资产状况、财务状况、经营范围、经营能力、以往交易记录、企业信誉、与银行往来情况以及银行对企业的评价、其客户关系管理等方面进行调查，为制定信用政策提供第一手资料。结合企业实际，确定针对不同客户赊销金额的大小和期限，即确定一个合理的信用额度，在信用额度范围内进行控制，超过信用额度不予赊销。
严格订立合同，避免合同纠纷。合同必须合法和符合国际惯例，条款完整，语言规范，合同资料要严格保管。出口企业要特别注意销售合同中和质量有关的条款，确保和买方在产品质量问题上不出现争议。尤其需要注意销售合同中的品质条款和检验条款。按照各国法律和国际贸易惯例的规定，按照合同检验条款得出的结果，是确定卖方所交货物的品质等是否符合合同的依据，同时是买方对货物品质、包装等提出异议、拒收货物、提出索赔的依据。
投保出口信用保险。出口信用保险是国家为了推动外贸出口、保障出口企业收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非赢利的政策性保险业务。我国出口信用保险涵盖了买方无力偿还债务或破产、买方拒收货物并拒付货款和买方拖欠货款等商业风险，还包括出口企业更难抵御的政治风险，如汇兑禁止、贸易管制、征收或没收财产、颁布延期付款令、战争、内乱、巨大自然灾害导致的损失等。其目的是为了分担我国出口企业从事对外贸易的风险，开拓国际市场，使其在国际贸易中更具竞争力。
2.1.2 中期信用风险管理
出口企业应保存好与客户所有的来往记录，包括传真、电话记录、来往信函以及所有的合同、补充合同等。一旦出现问题，可以根据原始记录及时与客户沟通，即使发生纠纷，原始记录也可以为追讨应收账款提供法律依据。外贸企业应该建立经常性对账制度，经常与客户保持沟通，加强应收账款的催收。同时应做好应收账款账龄分析工作，监督应收账款的回收。
2.1.3 后期信用风险管理和追收机制
制定并严格执行合理的收款程序和催收制度。外贸企业要利用账龄分析表及时掌握应收账款的动态，对于超过信用期的应收账款应积极催收。要针对不同的客户采用不同的催收方法：①企业在拿到所需要的单据后立即通知银行办理收款，即使向银行缴纳一定数量的贴现费也应执行；②对于故意拖欠、恶意逃避债务的客户，出口企业应该尽早采取强硬的收款措施，给对方施加压力，以达到收回账款的目的；③对于经营出现暂时困难、资金周转不灵、经过客户自身努力可以走出困境、恢复支付能力，出口企业应给予宽限期。帮助客户渡过经营难关，以有利于应收账款的回收，同时也会赢得客户的信任和支持，有利于经营的进一步拓展；④对于超过宽限期仍无力偿付债务或濒临破产或已宣告破产的企业，则只有通过法律途径来收回应收账款。相对于诉讼手段，采取追债公司追账的方式比较可行。
开展国际保理业务。保理业务即保付业务的简称，是一项集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险担保于一体的新兴综合性金融服务。通过国际保理业务将风险转移至保理机构，可在增加营业额、扩大利润的同时，有效避免信用风险和坏账损失。保理业务既能消除承兑交单（D/A）、付款交单（D/P）甚至是赊销（O/A）等结算方式对出口商的信用风险，又可避免信用证货款收付方式对进出口商所要求的过分繁杂的程序和手续，同时还具有为进出口商融资的特点，能为出口商免除后顾之忧。
2.2 提高产品质量和服务，增强竞争力
在当前企业外部信用环境不佳、内部信用风险管理机制不健全的情况下，一些出口企业只顾眼前利益，以赊销方式获得订单存在很大的风险，这只能是一种短期行为。要想使企业获得长期发展，必须从提高产品质量和服务入手，增强产品附加值，进而提高产品竞争力。企业可通过改进产品品质、精心设计商标和包装，以特色占领市场。同时，改善售后服务以及广告宣传等手段，以服务开拓市场。良好的服务能使企业避开价格战，在众多同类产品中脱颖而出，这才是贸易中附加值最高的部分。
3 加强外部环境建设
3.1 加强政府服务职能
中图分类号：F276.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）02-00-02
一、风险管理对我国出口型中小企业发展的意义
关于风险，有很多不同的解释，有观点认为风险即为危险，风险总是带来不利的结果；也有观点认为风险是机会，风险越大，可能获得的回报也越大。另一种观点将风险理解为一种不确定性。对于企业来说，这种不确定性的最终结果可能会使企业蒙受损失，也可能会使企业获得收益。任何企业在发展过程中都会面临各种各样的风险，我国的出口型中小企业需要同时面对国内与国外政治、经济环境的变化，各种不确定性增大，面临众多风险。如何对风险进行科学有效的管理往往成为企业可持续发展的重要方面。企业风险管理是对企业内可能产生的各种风险进行识别、衡量、分析、评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，用最经济合理的方法来综合处理风险，以实现最大安全保障的一种科学管理方法[1]。良好的风险管理可以使我国出口型中小企业有效识别出所面临和将要面临的风险，采取及时、有效的应对措施，将风险对企业的不利影响降低至可接受范围。良好的风险管理也有利于增强企业创造价值的能力。风险与报酬相联系，企业创造价值需要接受风险，风险管理能帮助企业确立可接受的风险水平能力，在接受风险的同时获得相应回报，创造企业价值，提高企业的竞争能力。
二、我国出口型中小企业面临的主要风险
1.行业风险。中国出口型中小企业大多从事纺织、服装、玩具、鞋类、塑料制品等行业，这类行业进入壁垒低、集中程度低，行业竞争激烈。由于缺乏资金、技术、人才，出口型中小企业难以在这些传统行业进行技术改造、产品创新，使该类企业面临较大的行业风险。
2.市场风险。市场风险是由于市价的变化而导致亏损的风险。目前出口型中小企业面临的主要市场风险包括利率风险和汇率风险。央行借存款准备金缴纳范围扩大而收紧表外业务监管的措施，令中小银行流动性面临严峻挑战，而中小企业融资则面临更高的成本。2011年以来，银行纷纷对溢价能力较高的中小企业贷款业务予以大力倾斜，以价补量的做法极为普遍。有银行业人士透露，2011年上半年中小企业贷款利率在基准水平上浮20%-30%左右，而个别股份制银行则可能会高至100%。尽管与民间资金相比，中小企业从银行获得资金的成本相对较低，然而银行业人士预计央行对银行表外业务的整肃将进一步推高中小企业贷款的定价。中小企业仍将面临较大的利率风险。出口型中小企业所面临的汇率风险主要受到汇率波动、汇率风险头寸、外币结算以及结算期限的影响。近年来，人民币不断升值使中小企业出口产品国际竞争力下降，经营利润减少，对外贸易纠纷增加。汇率风险使企业发展面临挑战。
3.经营风险。我国出口型中小企业以劳动密集型方式生产的低附加价值、低技术含量的加工产品为主[2]，出口的产品大多缺乏创新性，普遍采取低成本战略，产品替代性强，导致企业产品无竞争优势。很多企业产品附加值低，加之规模较小，使得企业在国际市场的议价能力较低。面对目前原材料价格及人工成本的上涨、人民币不断升值等多种因素导致企业生产经营成本急剧增加，利润空间遭到严重挤压，很多企业面临较大的经营风险。海关总署2011年12月10日的11月外贸进出口统计数据显示，11月，我国出口额为1744.6亿美元，同比增长率延续了9月以来的逐月下滑之势，仅为13.8%，增幅创9个月以来的低点。综合全年前11个月的出口增速来看，11月的同比增长率仅高于需要考虑春节长假停工因素的2月份[3]。很多出口型中小企业经营面临困境。
4.信用风险。信用风险通常指企业应收账款损失的风险。出口型中小企业面对的一般是国外购货商，信用风险相对较低。但目前由于欧美债务危机而使这类企业的信用风险加大。厦门一家企业与一家欧洲买家约定1亿美元的出口，然而在此轮欧美债务危机中该买家由于自身经营状况连续恶化，就以产品质量等为借口拒付货款。这家厦门企业报损500万美元，面临很大的资金压力。
5.流动性风险。流动性风险是企业由于缺乏可动用资金而产生的风险。流动资金不足、融资困难几乎成为出口型中小企业共同面临的一大难题。以青岛为例，有调查显示，青岛市40%出口企业流动资金不足，15%左右表示资金缺口较大。由于流动资金不足，许多中小企业陷入难以支付到期债务、无法接受大额订单等困境。
6.法律合规性风险。法律合规性风险主要是指不符合法律或法规要求的风险。出口型中小企业所面临的法律合规性风险主要在于对出口国法律、法规的不熟悉或相关法律法规突然发生变化而导致企业面临出口困境、面临法律诉讼。我国目前在产品质量、产品责任等方面的法律、法规与国际标准尚存在一定差距，出口产品遭遇国外法律诉讼的事件一再出现，使企业面临巨额赔偿，遭受经济损失，企业形象受损，产品销售受阻。
7.环境风险。环境风险是企业由于其自身或影响其业务的其他方造成环境破坏而承担损失的风险。近年来，我国出口产品因环境指标达不到出口国标准或出现环保违规事件致使企业面临限制出口、大额赔偿的事件一再出现。环境风险也成为出口型企业所面临的一大风险。
三、出口型中小企业风险管理存在的主要问题
中国出口型中小企业面临多重风险，加强风险管理是防范风险、获得可持续发展的有效手段。但由于受资金、人才等多方面因素的限制，我国出口型中小企业风险管理仍然存在诸多问题：
1.风险管理意识不强。我国的出口型中小企业以乡镇企业、私营企业为主，很多企业还延续着家族式管理，缺乏科学、规范的管理体系，企业管理大多集中于日常生产经营与销售，容易忽视企业风险与风险管理。而许多中小型企业由于受人力、物力、财力等多方面因素限制，更加关注短期收益，而忽略随之而来的风险问题。
2.缺乏科学系统的风险管理体系。中小企业由于受到企业自身财力、物力资源的限制，往往很难建立一套科学的风险管理体系，致使企业在日常生产经营过程中难以对风险进行有效的识别与预见。即使对于已识别出的风险也很难进行科学评估，并采取相应的风险应对措施。由于缺乏科学系统的风险管理体系，使众多出口型中小企业面对风险时常常感到手足无措。
3.管理成本成为制约因素。风险管理需要投入人力与物力。目前，在许多大型企业中已经开始出现了新的高级职位，即为首席风险官，以此来加强企业的风险管理。但以此所付出的人力成本是众多中小企业难以承受的。同时，建立科学完善的风险管理体系也要付出成本，许多中小企业由于需要支付的成本过高而抵制进行企业的风险管理。
4.缺乏风险管理的专业人才。企业的风险管理是一项系统工程，风险的识别、评估及应对常常涉及许多专业知识。对于出口型中小企业来说，人才是企业发展中所面临的难题之一。专业人才的引进需要付出代价，中小企业由于受到企业规模限制，人才引进的成本通常成为管理者考虑的首要问题。许多企业将人才引进与培养的重点放在生产、研发等领域，而常常忽略了风险管理的需要。风险管理专业人才的缺乏也阻碍了出口型中小企业对风险进行科学有效的管理。
四、出口型中小企业风险管理对策
1.强化风险管理意识。加强出口型中小企业的风险管理意识是做好企业风险管理的首要条件。企业应认识到风险管理不仅仅是企业主所应关注的问题，也不仅仅是企业高管所承担的角色。风险管理应是企业每一位员工的责任。通过培训与教育将风险管理融于企业文化，深入企业各层次员工的日常工作，为企业营造一个良好的风险管理环境。
2.建立科学的风险管理体系。出口型中小企业应建立一套风险识别、风险评估、风险应对及风险监察的管理体系。该体系应使企业能有效识别并了解企业所面临的各种风险，评估风险的成本、影响程度及发生的可能性，针对已出现或可能出现的风险制定应对方法，制定文件记录程序以描述发生的情况以及实施的纠正举措。将风险管理程序应用于整个企业。中小企业难以建立单独的风险部门来对企业实施风险管理，但至少应该指定专门的管理者进行企业的风险管理。
3.正确处理成本与效率的关系。风险管理对于出口型中小企业的持续发展虽然具有重要作用，但如果风险管理成本超过了其可能带来的收益，同样不利于企业的发展。如何正确处理风险管理的成本与效率关系，对企业的风险评估能力提出了挑战。科学合理地对风险进行评估，将风险管理的重点放在发生可能性较大、对企业影响较大的风险上，有利于提高企业风险管理的效率。
4.培养和引进风险管理专业人才。风险管理涉及众多专业知识，尤其是在风险评估、风险应对方面常常需要专业人员的参与。而出口型中小企业常常都会面对汇率、利率风险，对于这类风险的评估与应对，专业性较强，一般的管理人员或财务人员很难完成。风险管理的专业人才成为出口型中小企业的风险管理的瓶颈。人才引进与人才培养是建立专业管理团队的重要途径。中小企业由于受到企业自身发展的限制，专业人才的引进可能面临较大困难。加强本企业人才的培养可能是更为有效的方法。企业应加强财务人员、中层管理人员的培训，并建立有效的激励机制，使具有相应能力的风险管理人员脱颖而出，为其提供良好的发展平台，打造自身的风险管理团队，以确保企业的风险管理向科学化、专业化方向发展。
参考文献：
