发布时间：2023-12-13 17:41:30
绪论：一篇引人入胜的平台经济税收征管，需要建立在充分的资料搜集和文献研究之上。搜杂志网为您汇编了三篇范文，供您参考和学习。
（1）现行企业所得税征管制度不规范，无法体现税收的公平原则。现行企业所得税制存在弊端，内资企业和外资企业税法不统一，税收优惠政策存在不平等性，内外资企业税负不公平，所得税政策具有多变性，所得税税前扣除项目规定复杂，纳税调整繁杂，企业所得税纳税人界定不清晰，不同行业之间、不同区域之间、不同类型的企业之间，税负差异比较大，无法真正体现税收的公平原则，不符合市场经济的客观要求。因此，必须进行改革，建立科学规范的企业所得税管理制度。
（2）现行企业所得税优惠政策过多，不利于经济结构、产业结构的调整，无法真正发挥税收的调节作用。我国现行企业所得税优惠政策太多，既有产业政策方面的，也有区域政策方面的；既有内资企业方面的，也有外资企业方面的；既有鼓励投资优惠政策，也有抑制投资优惠政策，这种过多的税收优惠政策，应进行必要的清理、调整、减并、取消。“税收优惠政策不宜过多，其作用范围应当加以明确限制，在市场经济条件下，税收优惠政策永远是一种辅的调节手段，其功能在于弥补市场机制的失灵和残缺”否则，税收优惠政策作为国家宏观调控的一种手段，无法真正发挥税收经济杠杆作用，无法对国家经济结构、产业结构进行调整。
（3）税收政策与会计政策的差异性，加大了企业所得税的纳税调整的难度，不利于企业所得税的计算和征收。由于税收制度与会计制度存在着差异性，使得会计税前利润与应纳税所得额之间存在永久性差异和时间性差异，在计算企业所得税时，必须把会计税前利润调整为应纳税所得额，调整的方法有应付税款法和纳税影响会计法（递延法、负债法）。这就要求税收征管人员要具备一定的会计专业知识和核算技能，或者会计人员要熟悉纳税申报业务，然而从实际运行情况来看，无论是企业还是税务征收机关，具备这种复合型知识人才数量太少。事实上，会计政策与税法政策差异性影响着征纳双方的主体利益。一方面“表现在税务机关的税收征收管理与稽查上，现在的税务工作人员，不太熟悉新的会计准则、制度和政策，面对大量的政策差异项目，时常出现征管错误或稽查失误，或者错征、多征税款，损害纳税人的利益”，另一方面“表现在企业财会人员的会计核算与纳税申报上，大多数的企业财会人员，或者能做到规范会计核算，但不能做到准确申报纳税，因而招致各种税收处罚，导致企业经济利益损失，或者为做到准确申报纳税而不在规范会计核算，导致会计信息失真”.
（4）企业所得税征收管理方法单一、手段落后，专业管理人员知识老化，税收征管信息化的程度不高，综合管理基础薄弱，漏征漏管现象依然存在。由于企业所得税是一个涉及面广、政策性强、纳税调整项目多、计算复杂的税种，所以要想全面提高企业所得税的征管效能，确保所得税的征收管理的质量和科学规范，必须拥有一定数量专业素质的所得税管理人员及先进的征收管理理念和方法，要充分运用网络技术、信息技术等税收征管信息化手段和平台，全面加强综合征管基础性建设工作，要加强税收征管信息资源优化和配置，及时保持国税、地税、工商、金融、企业等部门的协调，以保持税收征管的信息畅通。然而目前的情况是：企业所得税的征收管理方法、手段落后，专业人员数量少，知识陈旧，征收管理的基础性工作薄弱，原有的制度、规章、办法等已不适应新形势的客观需求，税收征管应用型软件的开发和使用存在一定问题，不利于所得税征管工作的科学、合理、规范、高效。
（5）税收成本较高，税收征管效率较低，税收资源结构的配置有待优化。现行企业所得税的征收管理，由于专业管理人员知识老化、业务不精、管理的方法手段落后、税务机关机构设置不合理、部门职能交叉重叠、税务工作效率低下、税务经费使用效率不高、税收资源得不到有效的配置等因素的影响，所以企业所得税税收成本较高，税收征管效率较低，已严重影响税收征管工作质量，必须切实采取各种措施，降低税收征管成本，提高税收征管效能，合理配置税收资源结构。
（6）企业所得税税源动态监控体系不完善，税源信息不完整，不同程度存在税收流失。由于现行企业所得税税源信息化管理的基础工作不规范，不同类型企业规模、性质、组织结构、信誉等级存在差异性，企业同国税、地税、工商、金融等部门的协调不畅，税务资源信息不共享，税收征收方式的核定不科学，国税、地税征税范围划分不清等原因，造成目前我国企业所得税税源监控不力，税源信息不真实、不完善，直接影响企业所得税的计算和征收，也不同程度地存在着税收流失现象，必须运用信息技术、网络技术等先进的监控手段，对纳税人的开业、变更、停业歇业及生产经营的各种情况实行动态管理，以确保纳税人信息可靠、真实及纳税人户籍管理规范化。
2加强企业所得税管理的改革对策
（1）合并“两税”，构建新型的法人所得税体系，体现税收的公平原则。由于两套所得税制度在税收政策的优惠、税前扣除范围标准及有关实务的具体处理方面，存在着差异，使得内资企业和外资企业的税收负担不同，内资企业的税收负担要高于外资企业，使内资企业和外资企业处于一种不公平的竞争环境中，不符合税收的公平原则，必须合并“两税”，建立一种新型法人所得税制度，这是企业所得税改革的核心所在。“这不是名称的简单改变，而是科学界定纳税人的需要，这可以解决长期以来企业所得税以‘企业’界定纳税人，法律依据不足，难以划分清楚的问题，法人所得税确定，以民法及相关法律规定为依据，界定清晰，对法人征收所得税，对不具备法人资格的纳税人，则用个人所得税进行调节，这就便于建立法人所得税与个人所得税两税协调配合的所得税税制结构”。
（2）调整税收优惠政策。现行的内外资企业，在税收优惠政策方面存着较大的差异。国家为吸引外资，促进我国经济全面发展，在全面优惠的基础上，又在区域性方面给外商投资企业和外国企业诸多的税收优惠政策，而给内资企业的税收优惠政策较少，主要体现在产业政策优惠方面，而且不同行业、不同区域、不同类型的企业之间税负差异性较大。这种税收优惠政策的不平等性，直接导致内外资企业税收负担的不平等性，违背税收的公平原则。随着法人所得税的构建，要对现有的内外资企业税收优惠政策按照“取消、减并、倾斜、公平”的原则进行调整。首先取消、减并一些优惠政策，其次，为了鼓励对国家基础产业、重点行业、重点项目及重点区域进行投资，国家要制定倾斜性的税收优惠政策。同时，“国家应实行产业政策为主，区域政策为辅，产业政策和区域政策相结合的优惠原则，对内外资企业实行基本相同的优惠待遇”。
（3）法人所得税应纳税所得额的调整。由于内外资企业在确定应纳税所得额方面存在着：税前扣除标准及范围、资产的税务处理方法、税法与会计制度的规定等方面的差异性，所以现行的内外资企业所得额的计算既不规范，又存在一定的差异性，这必将引起内外资企业在税收负担上的不公平性，使内外资企业所提供的纳税信息方面不具有可比性，无法真实考核内外资企业的盈利水平和运营绩效，也给国家税收征管带来了一定难度。内外资企业“两税”合并后，构建了统一的法人所得税体系，必须按照我国宏观经济发展的形势及世界所得税改革的发展趋势，及时调整法人所得税应纳税所得额的构成及计算有关规定。
（4）改进税收征管的方法和手段，加强税收征管的基础性建设，降低税收征管成本，优化税收资源结构，提高税收征管效率。
1运用信息技术、网络技术等高科技含量的征管手段和方法，构建税收征管信息化平台，提高税收征管效能。根据新一轮税制改革的总体要求及市场经济的需要，要采用先进的税收征管方法理念和手段，加强税收征管信息化建设的步伐。“要依托包含网络硬件和基础软件的统一技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局的两级集中处理，使信息应用内容逐步覆盖所有税种、所有工作环节和部门，通过业务重组、优化和规范，逐步形成以征管业务为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大子系统的应用软件，要在信息技术的支持下，以业务流程为主线，梳理、整合、优化、规范征管业务流程，利用信息技术和其他技术对税务机关的内部组织结构和业务运行方式进行重大或根本改造，使税收征管更加科学、合理、严密、高效”。
2优化税收资源配置，降低税收征管成本。目前，我国有些基层税务分局（所），税收征管支出与征收税收收入的总量不成比例，征收成本较高，或者随着CTAIS上线后，基层税务局（所）业务量大幅度减少，造成人力、物力、财力巨大浪费，税收资源配置不当，征管效率低下。适应新形势的需要，要根据税收征收环境和条件的变化，科学设置税务征收机构，重新界定职责范围，合理分流人员，使税务机关的人力、物力、财力达到最优化的配置，建立和健全税收征管的激励机制、考评机制和约束机制，对税务机关征管工作实行目标化管理，促使税务资源达到最优化配置，降低税收征管成本，提高税收征管效率。
3切实做好税收征管的基础性工作。建立和完善税收征管的工作机制，统一、规范税收征管工作的程序、办法、职责、工作流程，完善工作绩效的考评体系及考评量化指标内涵，合理界定税收征收方式及征收范围，以规范税收征管的基础性工作。这是提高税收征管信息化程度，确保税收征管工作效能的基础和条件。
（5）建立和完善税源监控和纳税服务体系，提高征管水平，减少税收流失。
1健全和完善纳税服务体系，规范纳税服务工作行为，使税收征管工作科学化、规范化。我国现行税收服务体系不完善，纳税服务水平低，内容单一，信息化程度弱，纳税服务意识淡薄，已严重影响税收征管质量和效能，不适应市场经济条件对税收征管服务体系的客观要求，面对税收征管新的信息环境和条件，必须重新健全和完善税收服务体系，规范税收服务工作行为。
第一，“采取现代化的信息手段，提高服务的科技含量，在纳税手段上，推行多元化的申报方式，为纳税人提供多渠道的申报服务”。“进一步加强和完善税收信息网络建设，真正实现税务登记、纳税申报、税款划拨、税务咨询、政策查询等业务的网络化服务，真正实现税收信息资源共享”。
电子商务一般指企业或者个人利用国际互联网络，依托信息技术，借助一定的交易平台进行商务活动的一种商业行为。电子商务在我国的发展不足20年，但它在整个商务市场中已经占据着重要地位。根据资料显示，2013年，网购已经达到了3.02亿，网络零售交易达到了1.8万亿，就C2C交易量来说，大概达到了8000亿元，跨境交易量也达到了2万亿。面对电子商务的如此庞大的交易量，我国对其的税收征管仍然处于建设阶段，相关的税收征管开展具有一定的难度，而税收关系一个国家的民生大事，因此，建设一套切实可行又能维护电子商务健康发展促进经济增长的税收征管体系势在必行。
电子商务按照买卖双方不同的性质，一般可分为三种模式，一是企业内部网络直接与客户相联系的B2B模式；二是B2C模式，是企业传统业务范围的扩充，如苏宁、京东、天猫等；第三种是C2C模式，是个人与个人之间的电子商务模式，以淘宝为其代表。笔者以税收的公平有效为前提，并结合电子商务自身的特点，以C2C模式为例，提出公平公正合法合理的税收征管体系，并提出解决途径。
一、电子商务基本特点及税收征管体系的现状
C2C模式的电子商务，是指买卖双方均为个人的电子商务行为，具有周期短、交易次数频繁、交易金额小、市场准入门槛低等特点。淘宝是C2C模式最为杰出的代表。尽管C2C模式的买卖双方均是个人，但是其实在现行的淘宝平台上，企业和个人一样进行着电子商务行为，并且，有的淘宝店的交易金额巨大，相当于一个小型的企业，同时，还存在大量的跨境交易；其纳税身份的模糊，主体的虚拟化，支付工具电子化不再凭借纸媒，税收征管环节的设定上均给税收机关和海关的监管带来了难度。迄今为止，所有C2C平台上的交易，我国都没有开展税收征管，并在未来很长一段时间内继续观察。
二、电子商务环境下的税收征管
传统的税收征管方式是“以票控税”，即根据对发票和企业账薄的监管来征税；根据资料整理显示，传统的征收监管流程大致如下：纳税登记、发票领购、纳税申报、税款缴纳、评估、稽核和审查。审核过程与对账信息紧密结合，做到监管有据可依。这一套传统的征税方式对于实体企业是行之有效的，但是在电子商务环境下就难以实施。这种流程、审核方法甚至计税方式都将于电子商务的虚拟、便捷、跨区域的特性产生冲突。
在电子商务环境下的税收征管体系，既要针对电子商务的涉税特点制定，又要不脱离原有的税务基础，和传统商务税务基础保持一致，不和我国税法相悖。只有公平公正合理合法的税收体系，才能保证税务工作的顺利开展和经济的稳健发展。
传统商业模式下的税收征管体系尽管已经发展到一定的阶段，但仍然存在着缺点；在电子商务模式下的税收征管体系，不仅存在着原有的税收征管缺点，还因其自身的特殊性，使得税收征管的难度变大，表现为：①概念模糊，征税主体认定不明。②无实体店铺，税源难以监控。③无形产品的计税发生混淆不清或不明晰。④纳税地点有冲突，管辖权归属权问题难以划分。⑤中介不明显。⑥核查困难。税收工作必须面对这些新的问题，考虑在电子商务环境下税收征管的现实需求，找到合理的解决路径，设计出一套切实可行的税收征管体系，并根据实际不断的完善和发展，保障我国的税收制度。
三、税收征管总体系分析
税收征管体系的设计应该基于电子商务这个大环境下，考虑到质量和效率，而进行必要的系统分析，弄清各要素之间的关系，从而做到全局观和重点把握。税收征管体系主要包括两部分功能，一是基础的功能要素，主要包括税收征管流程的处理。二是体系的辅助功能要素。基础的功能要素主要体现整体结构系统功能结构，系统辅助功能要素是对基础功能要素的补充，如法律法规等制度政策上的支持，是实现基础功能要素的重要保障。
结合电子商务自身的特点，得出体系的关键要素为以下三点：
（1）电子对账单。和传统的对账单相比，电子对账单是通过网络平台形成的包含日常交易信息的电子信息形式的对账单；存在于银行的系统中。早在2011年，中国人民银行就公布了《会计核算电子对账系统管理办法》。通过实践证明，电子对账单能很好的监控和核对税收征管中的相关资金数据，加强了财务税收与银行账务系统的关联和规范。
（2）电子发票。2013年，我国成功发行了电子发票。电子发票的问世，对我国信息化税收征管体系具有重要意义，实现了电子商务信息化下的基础构件。围绕电子发票而进行改进的一系列措施，提高了纳税效率，也规范了纳税行为。
（3）资金流。在电子商务环境下，资金流是值得关注和管理的一大类重要信息资源。税务机关可以和银行紧密合作，监控和审核企业在银行账户的资金流；这同时也要求银行建立健全完善的信息管理体系，数据信息的实现有利于集中管理和税收征管体系的建立健全，从一定程度上提高了管理效率。
四、C2C环境下税收征管体系的完善对策
淘宝是最具有代表性的C2C电子商务模式，因此，以淘宝为例来分析相关税收征管体系。
（一）淘宝征税的理论依据
根据资料显示，截止2015年，仅仅只算天猫店铺的总量就已经达到了137734家。2014年，仅双十一一天淘宝的成交金额就达到了574亿元。现行的《增值税暂行条例》指出，在中国境内销售商品或货物的企业和个人都需缴纳增值税。淘宝网上尽管是虚拟店铺，但它是以营利为目的的商业行为，因此也应该缴纳增值税。但是现有的税收制度和管理水平难以对所有卖家进行监控和管理，而且也没有制定统一的税基标准。如果贸然征税不仅会打击卖家的积极性影响经济的发展，还会造成许多监管漏洞和制度的混乱。
可见，建设电子商务信息系统下的税收征管体系需要全面考虑，并从细节入手。
（二）我国个人网店征税的设想
我们可以从开网店的基本流程分析，找到征税的条件和方法。税务机关需要制定一套合理的方式，进行个人网店税收的记录和收取。
以淘宝网为例，当地政府可以事先和淘宝卖家协商，规定凡是达到一定交易额、交易次数的卖家必须提交营业执照。淘宝网中。买卖双方的资金不是直接划转的，而是通过第三方担保平台―支付宝来进行支付结转的。税务机关可以和具有资信的第三方交易平台、银行等合作，以此来监控和挖掘淘宝卖家的资金数据，从而建立“以票控税”这样一个电子税务信息系统；对电子发票进行在线处理和管理，对电子账务进行准确的核算，对资金流进行严格的监管。基于以上分析，提出以下几点完善措施：
（1）在第三方的协定下确定纳税人，消除纳税主体模糊或者监管不清的情况。
（2）第三方代报代缴纳税。由于淘宝的经济业务多且复杂，单独纳税申报成本过高，因此可以借由有资质和信用的第三方平台来统一的代报代缴，实现信息集中管理，提高纳税效率。
（3）第三方保存登记资金流，以方便税务机关的稽核和审查，消除税源隐蔽和监管不利等问题。
一、宁夏地区电子商务现状
（一）宁夏地区电子商务现状
近几年来，宁夏回族自治区区政府十分注重发展电子商务，2014年启动了三年培训万名电子商务人才的培训培养计划，通过培养初级、中级、高级不同层次的电子商务人才，促进宁夏地区网商自主创业，借助电商，推动贸易转型。2014年，中宁举办枸杞网上销售培训班，宁夏红、早康、杞芽等多家枸杞加工销售企业，借力淘宝推动网上枸杞交易。同年，阿里巴巴与宁夏达成云计算和大数据领域的合作，积极打造以阿拉伯国家为点，辐射到全球的电子商务全球化交易平台。为打造银川电子商务在全国的竞争优势，2015年西夏区政府与北京网库互通信息技术有限公司携手，共建“宁夏电商谷”。区政府对于首批入驻“宁夏电商谷”的20家企业，不仅每家给予20万元的前期建设基金，还给予了三年免租金、免费业务培训、给予创业补贴等一系列优惠政策，全力打造具有竞争力的“宁夏电商谷”。同时西夏区政府还充分发挥政府引导作用，积极推进电子商务进农村，促进农村电子商务发展，实现网络营销。大力支持和鼓励大学生电商创业，奖励电商创业成功的大学生6000元，借力互联网，促进经济转型。为更加完善电子商务线上交易与线下物流的配合，宁夏还积极开拓创新，与顺丰建立合作关系，为宁夏特色食品打造新的流通模式。尽全力推进电子商务产业的发展，促进宁夏地区经济发展。
根据中国电子商务研究中心（）监测数据显示，2012年宁夏全区在淘宝网（含天猫）卖出4.01亿元，而买入则达到42.22亿元，2014年宁夏网络购物交易总额达到64|元，同比增长38.44%，用户人均网上支付近6500元，网络订单量增速位居全国第一。
（二）国内外电子商务税收政策
目前，国外对于电子商务税收的政策与法律体系相对较为完善。1996年美国财政部颁布的《全球电子商务税收政策解析》、《全球电子商务选择性的税收政策》、1997年克林顿代表美国政府颁布的《全球电子商务纲要》都明确表示对于电子商务不应另行课税；1998年美国通过《互联网免税法》、2002年美国电子咨询委员会又通过了《互联网免税法案》将电子商务免税期限延长到2006年；1997年欧盟颁布的《欧洲电子商务动议》表示，电子商务税收要与实体税收保持一致，没有必要开设新的税种；1998年欧盟发表《关于保护增值税收入和促进电子商务发展的报告》，对非欧盟成员在欧盟售电子产品征收增值税；英国于1999年颁布了《电子商务-英国的税收政策》、2002年颁布了《电子商务条例》，对电子商务提供者以及所提供商品提出了一系列要求；韩国1999年颁布了《电子商务框架法》旨在通过法律框架来保证电子商务交易的安全性，1999年制定《电子签名法》，以电子签名来保证电子信息的可靠性。基于对国外电子商务税收征管法律法规体制的借鉴，我国也颁布了一系列专门针对电子商务的税收优惠政策和税收征管政策。如2005年国务院办公厅颁布的《关于加快电子商务发展的若干意见》、2008年国务院通过《增值税暂行条例》为我国电子商务税收征管提供了一定的参考。我国在自身发展的基础上，不断学习和借鉴国外先进的税收征管法律法规，有利于不断完善我国对电子商务的税收征管。
二、宁夏地区电子商务面临的相关问题
（一）对线下的传统实体经济造成冲击，给税收带来负面影响
到目前为止，我国专门针对电子商务税收征管的法律文件还没有出台，因此对线下的实体经济进行征税，是我国政府目前最主要的财政收入。电子商务的发展，使得交易行为变得简单快捷，足不出户就可以完成最基本的衣食住行。近年来，线上交易额逐年增长，对线下的传统实体经济造成冲击，给税收带来负面影响。以零售业典型代表新华百货为例，新华百货2015年度销售商品、提供劳务收到现金7，992，076，532.21元，利润总额173，949，097.67元，申报纳税65，901，480.83元，2016年度销售商品、提供劳务收到现金7，614，780，744.77元，利润总额80，613，455.50元，申报纳税45，600，004.81元，销售商品提供劳务减少了377，295，787.44元，所得税减少了20，301，476.02元。尽管数据的变化还有其他多方面的原因，但是实体经济零售业销售额在下降是无可辩驳的，这直接导致了国家税收的减少，财政收入减少，由此可见电子商务的迅猛发展，对线下实体零售业的冲击显然无法消除。
（二）宁夏地区经济相对落后，缺乏统一纳税的大型优质的电子商务平台
电子商务利用“互联网+”进行线上交易，其特殊的交易模式导致了一系列税收征管的相关问题。大型优质的电子商务平台如淘宝、天猫、京东商城、苏宁易购等的C2C电商模式税务登记均较为完善，并实现了正常纳税。相比之下，一些个人开的淘宝店，规模小，并没有进行工商登记，而工商登记是纳税的基础，这就导致了个人的C2C纳税并不完善。宁夏地区缺乏优质大型的电子商务平台进行统一的纳税，宁夏本地人只能通过淘宝、天猫等外部平台购物，所产生的销售额都记录在外部电子商务平台，其税收也不能由宁夏本地征收，造成了本地的线上交易税源大量流失。
（三）电子商务税收征管法律体制和税收征管模式落后，引起税收流失
电子商务的经营模式，决定了对其税收征管的模式与实体经济必然有一定的区别。在电子商务的发展过程中，有几大问题一直没有得到妥善的解决，其一，小规模的个人网店并没有进行税务登记，不缴税或少缴税的现象比较普遍，对税务的征收是一个极大的阻碍。其二，一部分网商为了提高业绩，以吸引更多的消费者，会采取网络刷单的形式虚增销售额。其三，跨国跨区域网购在电子商务中比较普遍，有心人就会利用不同国家税收政策与模式的不同，避税逃税，给国家造成极大的税源流失。
（四）电商平台假货丛生，严重损害了消费者的权益
宁夏地区的电子商务发展还存在着自身的相对落后性、科学技术跟不上、相关政策法规未出台等众多亟待解决的问题。在电子商务市场的监管方面，针对电子商务的监管措施和有效的法律文件迟迟没能出现，此外政府在相关举措的出台方面具有有限性。这就导致了在电子商务平台上，各店铺之间无序竞争，电商市场相对混乱。卖家在没有相关体制规范、法律条文严格管控的情况下，容易放松对商品质量的硬性要求，甚至会产生故意销售假货的问题。电商平台假货丛生，首当其冲的就是最广大的消费者群体，严重损害了消费者的权益。
三、针对宁夏地区电子商务税收征管的对策
（一）宁夏回族自治区政府要充分发挥政府的引领作用，规范和整顿电商行业
我国目前对于电子商务税收征管的法律层面远远跟不上电子商务的发展现状，但是电商纳税的问题已经到了亟待解决的边缘。2017年两会的召开，像刘强东、王填、郑晓燕、宗庆后等各大零售业的商业巨头，在会上将电商征税的问题提上了议程。鉴于这种情况，宁夏区政府应发挥好行政引导作用，提前做好相应的准备工作，规范和整顿好宁夏地区的电商行业，为电商征税时代的到来做好相应的准备工作。其一，政府要与电商平台签订切实可行的合约，以属地原则为基础，要求每一个未来要在电商平台注册开店的商家，不论是个体经营还是公司经营，都要首先完成注册登记，凭借相关凭证才可以授权开网店；对已经在电商平台运行的商家，电商平台要采取相应的措施，引导还未完成注册登记的商家先完成注册登记，才能继续网店的运营。其二，宁夏区政府要召集互联网、电商、税收征管、法律层面等各个行业的专业人才，在借鉴英国、欧盟、日本、韩国等国家已经出台的专门针对电子商务税收征管法律法规体系的基础上，根据宁夏地区电商的实际情况，讨论出切实可行的对策，尽快出台切实有效的专门针对电子商务的方针政策和监管措施，对注册在宁夏的网商进行有效的监督。
（二）取消个体网店免税的优惠，实现税收公平
个体网店与实体店相比，个体网店更具有竞争优势。比如，夏的一家枸杞卖家，在天猫上注册了一个专注于枸杞同时附带八宝茶、宁夏红枣、枸杞芽茶等宁夏特色食品的旗舰店。在市场方面，这一家网店面向全国，一旦打开市场，将会有源源不断的新老顾客，其市场十分广阔；而对于一家实体枸杞店来说，其市场仅仅为实体店面周围十几公里甚至几公里，如果不能打响品牌，则永远打不开市场，无法做大做强。在便利性方面，对于消费者来说，惰性是普遍存在的，能以最简单快捷的方式买到所需要的商品，就绝不会特意去奔波寻找。因此网店又具有了另一个优势，不需要消费者去找实体店铺，只需要在家里舒舒服服地躺在沙发上，打开购物app，搜索商品，就能快速而准确的搜出需求的商品和店家，点击购买，付款，就可以等快递员送货上门了。经过对比，就可以发现，实体店铺在一定程度上被网店夺走了一部分客源。再就是店铺的选址，如果人流量不够，就难以有稳定的客源。此外，店铺方面，网店不需要实体的店铺，自然也就没有了昂贵的租金、装修费用，只需要保持足够的库存，就可以应对于日常的交易了，而实体店铺则不然，从店铺的选址、装修、员工雇用各方面都要付出许多心血。经过这一简单的对比，我们可以发现，对个体网店免税，甚至可以无经营执照、可以没有固定的经营场所等优惠政策，还有一部分网店，在公司化运作的状况下，假装个体店铺来享受不纳税的优惠政策，这对实体零售店铺来说都是很不公平的。因此，应该尽快取消个体网店免税的优惠政策，采用和实体经济一样的小规模纳税人和一般纳税人两种纳税标准，采用增值税、消费税等相同的税种，以实现税收公平。
（三）与第三方支付平台合作，专门针对电子商务征
C2C模式下，电子商务交易得以完成，依赖于第三方支付平台的支持，如支付宝、QQ支付、微信支付。因此，征税机关应该与第三方支付平台建立合作关系，由第三方来完成代扣代缴的工作，以避免税额难查、征管难收的问题。如下图所示流程：第一步，征税机关与第三方支付平台建立合作关系。第二步，消费者在网上消费，电子商务网上交易如果完成，第三方支付平台计算税额，并代为扣款，然后将扣税后的款项打到网商账户上；电子商务网上交易如果没有完成，则第三方支付平台就要将消费者支付的款项推回到消费者的账户中。
在第三方支付平台代为记录消费额，并为征税机关代扣代缴的情况下，可以在很大程度上杜绝税源流失的状况，解决电子商务税收征管过程中税源难以确定的问题。
（四）借助互联网，对电子商务进行信息化管理
