发布时间：2023-09-22 10:39:19
绪论：一篇引人入胜的新时代社会治理，需要建立在充分的资料搜集和文献研究之上。搜杂志网为您汇编了三篇范文，供您参考和学习。
“新生代农民工”是指于20世纪90年代中后期外出务工，户籍身份仍是农民的劳动者。新生代农民工与以往的农民工在价值取向、行为特征方面存在很大的差异，而大部分用工单位仍延续着使用对待上一代农民工的管理方式对待新生代农民工。因此，有必要对新生代农民工的职业发展特征展开分析，并由此提出更富有针对性的管理策略。
组织社会化指的是个体通过熟悉组织文化和氛围，调整自己的工作态度、工作行为和价值观来适应新组织的价值体系，内化组织的目标和行为规范并有效融入组织的过程。组织社会化可以帮助新员工成功融入一个企业，使其组织附属感和承诺、工作满意度、角色清晰度、任务熟练度以及与企业价值观的匹配程度得到大幅度提升。由此，组织社会化理论对新生代农民工的管理具有极强的指导价值。
一、新生代农民工的职业发展特征
（一）外出发展动机
如果说上一代农民工进入城市的动机主要是获得比在农村务农更多的经济收益，那么，新生代农民工在较为优越的环境中长大，没有经历过缺衣少食的生活困扰，外出打工更多的则是为了改变生活方式和寻求更好的发展机会。据调查显示，56.9%的新生代农民工认为打工是为了多挣钱，但也有高达62.6%的人未来有做老板的打算，“有自己的事业”是他们中不少人的最高理想。他们不再是为了“生存”而奋斗，而是为了更好的“生活”。他们希望在城市中学到更多的技能，希望得到更广阔的发展空间。
（二）个人素质
与上一代农民工相比，新生代农民工的素质相对较高。据国家统计局统计，在2009年，30岁以下的新生代农民工接受过高中及以上教育的占农民工的比例在26%以上，其中，21―25岁接受过高中及以上教育的比例达到31.1%，且这部分中有16―30%的人接受过就业培训。在信息获取能力方面，由于新生代农民工所受教育程度较高，他们善于通过各种途径，如书籍、报刊、网络等来获得更多的知识，而且对新鲜事物的接受能力也有了很大提高，思想也比较开放和先进，对他们所处的现实环境有了更清楚地认识。
（三）择业观
上一代农民工由于教育程度的限制，所从事的一般是建筑业、制造业、运输业等一些以体力劳动为主的行业，工作要求简单淳朴，甚至只要有工作就做，拿到工资就行，对工作的附带要求也很低。而新生代农民工则不然，由于教育水平提高，获取信息能力增强，使得他们的择业表现出了较强的流动性和选择性特征。更重要的是新生代农民工在选择职业时，还希望能学到技术、增长见识、有利于未来的发展，同时也诉求基本的尊严，希望被他人尊重和被社会认可。
（四）维权意识
上一代农民工的工作耐受力比较强，任劳任怨，能够忍受不计报酬地加班加点，即使在恶劣环境下也不惜透支身体健康来换取微薄的工资。但是对于新生代农民工来说，当他们所期待的工作待遇或条件远没有得到尊重和满足的情况下，他们不会委曲求全、无所作为，他们会以自己的方式（如辞职、消极等行为）予以表达。
二、新生代农民工面临的发展困境
（一）缺乏归属感
虽然新生代农民工普遍有着融入城市生活、被城市尊重的强烈愿望，但是他们仍然无法摆脱非城市人口的身份，享受不到所谓的市民待遇。与城市人口相比，新生代农民工无论是职业技能、工作经验, 还是在社会信息获取能力层面都处于劣势。他们中的大部分无法达到预期的心理满足状态，从而将自己定位为农村人，缺乏城市和企业的归属感，对他们而言，城市、企业和工作只不过是挣钱的载体。新生代农民工的这种过客心理使他们缺少主人翁意识，无法真正关心所在企业的发展。因此，一旦有更好的机会，他们就会选择辞职离开。
（二）职业发展支持少
与上一代农民工相比，新生代农民工的受教育程度较高。调查显示，他们中有31.2%的人在工作之余选择学习，56.2%的人希望有关机构能组织开展各种技能培训。但目前对于农民工的就业支持和再培训是非常匮乏的。即使流出地（农村）有职业培训活动，但大多针对的也是低层次的岗位，如清洁工、家政服务、水泥工等，这些培训对新生代农民工来说既无益处，也无兴趣。
（三）生活和工作受到歧视
受传统观念作祟的影响，农民工群体仍然没有得到公平的对待。生活上，城市居民往往对农民工有很多偏见，甚至在公开的场合常表露不屑。工作上，新生代农民工的利益并未做到有效的保护，生存状况不容乐观。上一代农民工遇到的诸如工资拖欠，劳动条件恶化，维权艰难，社会保障缺失等问题依然存在。同时面对生活和工作的双重压力，容易导致新生代农民工心理失落，从而选择离开。
三、组织社会化视角下新生代农民工的人力资源管理策略
（一）重视人本关怀
由于人为原因造成的身份差别，农民工只能处于“二等公民”的尴尬境地，在就业、生活、教育等各个方面都受到歧视。而对于新生代农民工来说，他们有着更强烈的被尊重的要求，同时也有着更脆弱的心理承受能力，因此，企业单纯地强调管理的科学和公平已经不能满足新生代农民工的需要，他们更重视的是能从企业中获得人本关怀。因此，企业应营造能满足新生代农民工心理需要的企业文化和企业心理氛围，例如：选取优秀的新生代农民工参与高层的一些重要决策；推行一次新措施前向他们争取宝贵意见和建议；多开展一些娱乐活动，丰富他们的休闲时光；对他们的住宿条件和饮食多加改善；安排合理的作息时间等。
（二）改善薪酬管理制度
薪酬是新生代农民工择业最重要的影响因素。目前，虽然农民工的薪酬有所提高，但其生存状况仍然不太乐观。据国家统计局的2009年农民工监测调查报告显示，2009年外出农民工月平均收入为1417元，比上年增加77元，增长5.7%，但远低于同期通货膨胀率，与经济持续高速发展形成明显的反差。与有工就打的第一代农民工不同，新生代农民工选择性更强，追求也更高，对外出务工成本与收益精打细算，并用自己的方式（辞职、罢工等）与资方进行博弈。因此，面对这些新生代农民工，企业必须要改善原有的薪酬管理制度。
（三）重视职业能力培训
影响当前新生代农民工工作期望的最重要因素是自我发展因素，因此，企业不仅要在新生代农民工上岗之前对其进行入职培训，还要将培训贯穿到他们职业生涯的整个过程中。只有这样，才能较好地满足他们的个人发展需求，保证较高的工作满意度。此外，大力鼓励和支持新生代农民工内部的非正式的导师关系。建立了非正式的导师关系的新员工，通常会从他们导师那里获得更多的与职业发展相关的支持以及更高的薪酬，并且他们在绩效方面的表现也更加突出。
（四）制定职业生涯规划
职业生涯规划是员工组织社会化的长期激励，是对职业生涯进行持续的系统的计划的过程。据调查，很多新生代农民工有留在城市的梦想，因此，为他们制定合理的职业生涯规划是对他们工作的最大鼓舞。对此，组织应该加强对新生代农民工进行职业生涯指导，使其明确努力方向，为其提供详尽的工作前景资讯。与此同时，当新生代农民工对未来发展方向明确后，便能加强自身努力，实现组织社会化进程最大化，从而为企业创造更多的价值。
参考文献：
①胡婷. 从富士康系列跳楼事件解析新生代农民工的发展困惑[J].法制与社会，2010（8）（中）：167―168
②余作国, 林丹梅. 基于经济发展方式转变的新生代农民工分析[J].经济与社会发展， 2010（8）：137―140
摘 要：建立健全农村信用社利率定价机制是稳步推进利率市场化改革的一项重要内容。但是，现行农村信用社利率管理模式难以适应利率市场化风险控制的要求，探索具有区域性特色的农村信用社利率定价机制模式，强化利率风险管理，对农村信用社的可持续发展具有重要意义。
关键词：农村信用社；贷款利率；定价模式
近年来，我国外币利率、人民币拆借利率、国债回购利率等利率品种相继实现市场化，2004年又取消了商业银行存款利率下限及贷款利率上限，从央行稳步推进利率市场化的进程看，农村信用社贷款利率上限将会全面放开。但据调查，现行农村信用社的利率管理模式难以适应利率市场化风险控制的要求，为此，本文通过全面分析安徽省农村信用社利率定价现状，对安徽省农村信用社利率定价机制模式的选择进行了探索性研究。
一、安徽省农村信用社贷款利率定价现状
（一）管理权限基本集中于法人社
由于受管理体制、资金实力、经营环境、贷款对象、员工素质等因素制约，长期以来，农村信用社贷款利率水平由县（区）联社统一制定，统一规定不同贷款品种、不同贷款对象的利率浮动水平，基层信用社无权变动，而且浮动标准单一。
（二）贷款利率定价以传统的比例浮动为主
目前安徽省大部分农信社贷款定价仍以传统的定价方式为主，即在央行规定的基准利率基础上上下浮动，定价机制过于生硬、简单，定价时考虑的因素较少，基本上没有体现风险与收益相匹配、扶优限劣、风险度量、区别对待、综合评价等原则。具体讲，一是贷款利率浮动缺乏灵活性，未能运用贷款利率差别化原则确定贷款利率，尤其是部分地区的农村信用社，存在贷款利率“一刀切”和“一步到位”现象。二是利率风险防范存在表面化现象。农村信用社资金运作的视角已经触及到资金价格风险范畴，但是预警与防范利率定价风险的基本操作规程还不够完善，加之农村信用社利率内生机制的缺陷和农村金融市场的垄断，防范利率风险的意识不强，利率风险防范存在着表面化现象。
（三）贷款利率定价以固定方式为主，对利率风险的敏感性不强
贷款利率定价可采取固定利率和浮动利率两种方式，浮动利率定价通过按月、季、年定期调整利率，可有效规避利率风险。但从调查情况看，安徽省农村信用社无一例外地采用了固定利率定价方式。究其原因：一是浮动利率定价模式成本过高。由于浮动利率定价模式要求借贷双方在贷款合同期内定期重新确定利率，而农村信用社在贷款投放上以农业贷款为主，金额小、笔数多，若定期一一重新定价，将耗费巨大的人力物力，增加成本，影响效率。二是农信社对利率风险的敏感性不强。从农村信用社资金来源看，居民存款利率尚未市场化，基本执行基准利率，支农再贷款虽执行浮息制度，但也是一年一变。因此，最大的利率风险就是法定基准利率的调整，利率风险程度较低。在资金运用方面，农信社的贷款利率本身就已经很高，因此，即使短期内利率上调，其贷款利率上调的空间也十分有限。三是借款人对利率变化的敏感度不高。农信社的客户大多是农户和个体工商业者，贷款金额小、期限短，利率微调对其利息支出的影响有限，对利率的敏感程度较低，加上农村地区信贷资金处于卖方市场，借款人更不会计较少许利息的得失。
（四）农村信用社贷款利率定价水平过高，贷款浮动幅度高于其他银行业机构
2003年以来，安徽省农村信用社贷款利率呈现不断上升的态势，总体利率水平较高。农村信用社为了自身的发展，尽量用足政策，新增贷款都执行了较高的利率，以获取较高的收益。
从目前情况看，贷款利率水平的高低，对农村信用社的效益影响很大。存贷款业务作为目前农村信用社最主要的业务，其利差收入也是农村信用社最主要的利润来源。2004年初和2004年10月29日利率浮动区间两次扩大后，农村信用社存贷款利率随之两次上调，直接带动2004年和2005年的收益水平同比出现明显增长。2005年度，全省农信社各类贷款的综合平均利率水平超过10%，接近基准利率的两倍，如果剔除各郊区农信社上浮幅度较小的因素，县域农信社上浮幅度则更高。此外，少数农村信用社缩短贷款期限，导致贷款逾期，进而收取高额罚息的现象仍然存在，更进一步抬高了实际利率水平。
（五）城乡农村信用社之间贷款利率定价差异明显
在全部农村信用联社中，县域农村信用社贷款利率定价普遍较高，2005年4季度，其所有贷款利率的上浮幅度均在80%以上，平均上浮幅度接近100%，所发放的贷款也基本上以农户贷款、农产品加工运输贷款等为主。而郊区农村信用联社地处城市边缘，贷款投放结构与县域农村信用社有着明显不同，近一半的贷款投向了各类中小企业。由于面临着市区各家金融机构的竞争，在当前市区贷款利率整体定价水平不高的情况下，各郊区农村信用社对企业的贷款利率定价也只能随行就市，执行与商业银行相近的利率。据统计，2005年度，全部郊区农村信用社的各项贷款利率的平均上浮幅度约为67%，明显低于县域农村信用社。
（六）利率定价机制发展不平衡
虽然安徽省农村信用社利率定价取得了一些进步，但总的来看，由于农村信用社分布广泛、数量众多，其经营环境、管理水平等方面都存在较大差异，富裕地区农村信用社利率定价情况整体好于贫困地区，郊区好于县域农村。有些农信社在利率定价方面已经开始考虑多种影响因素，将因素量化，确定对不同客户的利率水平，基本具备了建立定价模型的基础，利率定价机制建设日渐成熟；而有些农信社利率仍处于简单的分类定价阶段，与利率定价管理差别化、精细化要求还有较大距离，并且很多农村信用社利率管理内部协调机制尚未建立，缺乏必要的软硬件设施，存在管理粗放、定价基础较为薄弱等现象。
（七）定价支持体系不健全，管理人才缺乏
由于受长期利率管制的影响，金融机构普遍缺乏利率风险管理意识，农村信用社表现得更为突出。很多农村信用社基本数据统计系统不够完善，缺乏基础信息和历史数据，影响各种利率风险管理计量工具的使用，影响利率定价体系的完整性和科学性。另外据调查，农村信用社普遍没有专职的利率管理人员，许多信贷人员认为利率定价由人民银行制定，农村信用社只需不超过范围执行。由于信贷人员大部分缺乏利率管理知识和经验，农村信用社即使制定出比较完善的利率管理办法，在实际操作中也不能很好地执行，或者执行不到位。利率管理人才的缺乏，严重影响了农村信用社利率定价水平的提高。
二、对安徽省农村信用社贷款定价机制模式的思考
根据安徽省农村信用社的实际情况，我们认为，任何单一的定价方法均不能很好地适应当前安徽省农村信用社的贷款定价要求，只有进行优势互补，才能找出农村信用社贷款定价的最佳方法。为此，我们认为一些内控机制比较健全、利率市场化程度较高、自主定价能力比较强的农村信用社以“成本导向”定价模式为基础，同时考虑“风险溢价”因素，进而融合为一种较为适合全省大部分农村信用社的“基本利率加（减）点法”贷款利率定价模式；同时，考虑到安徽省不少农村信用社利率风险管理薄弱、风险控制手段较少、缺少熟悉金融产品定价的专业人才和实际操作经验，加上人民银行目前仍然公布不同期限的基准利率，这些信用社可以继续采用传统的利率定价方法，但要加以改进。
（一）基本利率加（减）点法
1．“基本利率加（减）点法”的确定基础
首先，农村信用社在全省大部分地区农村金融的贷款市场上处于垄断地位，因而满足“成本导向”的定价模式所必备的条件。其次，由于农户规模小，农信社运作成本高，贷款风险往往比中小企业大，所以迫切需要收回成本。最后，现阶段全省农信社普遍处于亏损状态，而扭转经营困境的主要方式将主要依靠今后的改革和利率的重新定价。所以，“成本导向”的定价模式有其合理性。
但也必须看到，“成本导向”的定价模式本身也存在一定的缺陷，特别是对“风险溢价”（利率上浮或下浮）的定义特别模糊。所以，在实践上，必须给“风险溢价”作出明确的界定。在这个问题上，我们利用5P原则(根据美国经济学家保罗・享尼所提出的的授信评估理论，银行授信决策最关键的因素有五项, 包括借款人（People）、资金用途（Purpose）、还款来源（Payment）、债权保障（Protection）和授信展望(Perspective)，由于均以P为开头，故称为授信评估的5P原则)，同时结合安徽省农村信用社的具体情况，确定部分风险因子来决定贷款的风险溢价。
2．“基本利率加（减）点法”的具体操作方法
（1）基本公式
贷款利率＝基本利率+经过风险调整的因素浮动点数
（2）基本利率的确定
基本利率=贷款的资金成本率+贷款的管理费用率+税负成本率+目标利润率
其中：
贷款资金成本率=（利息支出+金融机构往来支出-社内调剂资金利息支出）/贷款平均余额
费用率=（手续费支出+营业费用+其它营业支出+营业外支出）/贷款平均余额
税负成本率=营业税金及附加/贷款平均余额
目标利润率=预计全年盈利额/贷款平均余额
（3）因素浮动点数的确定
根据“5P”理论，结合安徽省农村信用社的具体情况，我们将浮动点数的影响因素确定为：企业信用等级、资金用途、担保方式、客户综合贡献率、管理成本、其他因素、支农政策等（各农联社可以结合自身经济金融发展状况、贷款品种等具体情况，对因素进行调整）。各因素的总权重为100，按照贷款利率定价遵循风险必须与收益对等的原则，同时结合经营过程中积累的经验数据，测算出各因素的重要性，确定出各因素的权重，然后根据各项贷款利率浮动参考指标的等级或程度，查找对应的浮动系数及对应权重，最后根据浮动系数和权重，确定利率浮动点数。其计算公式为：
利率浮动点数=（浮动系数×权重）×100%
下面我们以某农联社企业贷款利率的确定具体说明此方法的运算过程。该模式设定5个风险因子，其内涵及权重如下：
企业信用等级指标：企业信用分为AAA级、AA级、A级和BBB级（含BBB级以下）四个等级，企业信用等级在确定贷款利率浮动幅度时所占权重为30%。对未经信用等级评定的企业，按照企业资产负债比率的高低确定浮动幅度，所占权重亦为30%权重设置以当地信用社的主要信贷风险为依据，对贷款安全性影响越大的指标所占权重越高。。
贷款担保方式：分为质押、抵押、保证、信用四种，在确定贷款利率浮动幅度时所占权重为30%。
企业入股情况：入股越多，贷款利率越优惠。在确定贷款利率浮动幅度时所占权重为20%。
综合贡献率：指企业在信用社的存贷款比例，也即企业在开户信用社的存款与贷款之比。在确定贷款利率浮动幅度时所占权重为10%。
管理成本：以单笔贷款额为主因素，单笔贷款额度越低，管理成本越高，相应提高贷款浮动利率；反之，降低浮动利率。在确定贷款利率浮动幅度时所占权重为10%。
3．“基本利率加（减）点法”评述
（1）“基本利率加（减）点法”更符合利率市场化趋势。该方法取代了原有的“在央行基准利率基础上进行比例上浮”的做法，以“点数”取代“比例”，符合国际惯例，而且可以更好地对央行的利率政策做出反应，以体现国家宏观调控的意愿。国际上通常以0.25%为一次利率浮动调整的单位，每次调整的幅度都是0.25%或其整数倍。我国央行利率的调整幅度一般都是0.27%或其整数倍，所以采用0.27%或其整数倍作为利率浮动调整的单位更加科学，这样可以使信用社的“基本利率”能及时反映国家的货币政策。
（2）“基本利率加（减）点法”更容易确定利率的期限结构。原有的按比例浮动的方法尽管可以大致确定利率的期限结构，但是由于将“比例”换算成“点数”后会出现较大的变化，因此如果持续使用就会造成利率期限结构的扭曲，难以反映合理的期限溢价水平。
（3）“基本利率加（减）点法”更能体现“风险溢价”。传统的“成本导向”定价模式对“风险溢价”的定义特别模糊，只考虑了一部分风险因素。我们的方法结合“5P原则”将更多的风险因素纳入了利率定价模型之中，因此对“风险溢价”的定义更加明确。将这种思想贯彻到定价过程中，会使得定价过程更加客观，同时也有助于弥补农信社在信用评估方面的不足。
（4）“基本利率加（减）点法” 具有较强的扩展性。该方法不仅在利率上下浮动方面有章可循，而且还可以通过加（减）点的方法体现国家的支农政策，真正做到为“三农”服务。而且随着农信社经营环境和经营条件的改变，以及农信社自身经营策略的变化，可以随时对公式中的有关变量进行重新定义和修订，从而更好地反映环境的变化，更好地体现“顾客导向”或“市场导向”等新的发展策略。
（二）传统贷款利率定价方法的改进
所谓传统的贷款利率定价方法，是指信用社一直采用的在央行规定的基准利率基础上上下浮动的贷款利率定价方式，用公式表示：
贷款利率＝贷款基准利率×（1+浮动幅度）
随着利率市场化的推进，农村信用社贷款定价考虑的因素增多，科学性合理性有所增强，传统的贷款定价公式改为：
贷款利率＝贷款基准利率×（1+ 因素权重×因素浮动系数）=贷款基准利率×（1+ 浮动比例）
其中，基准利率指央行公布的当期不同档次贷款利率；因素浮动系数具体包括：企业信用等级系数、担保方式系数、管理成本系数、其他因素系数、支农政策系数（针对农信社）等。各金融机构可以结合实际对因素进行确定。
1．确定影响贷款利率的主要因素。影响利率定价的因素主要有贷款的风险、成本和市场因素，所以在制定贷款利率模型时本文将企业信用等级和担保方式作为考虑风险的因素，此外，农信社肩负着信贷支农的政策重任，还应将支农政策作为确定贷款利率的因素之一。具体操作过程中，各农信社可结合具体实际，对因素进行增减。
2．影响贷款利率的主要因素（企业信用等级、担保方式、管理成本、其他因素、客户综合贡献度、支农政策等）在贷款定价中权重的确定。各因素的总权重为100，按照贷款利率定价必须遵循风险与收益对等的原则，结合实际选定定价所要考虑的因素，然后根据经营过程中积累的经验数据，测算出各因素的重要性，确定出各因素的权重。这样可根据这一权重来确定每大因素的系数值，有条件的信用社可直接建立计算机定价系统，输入各要素后直接计算出贷款利率。
3．浮动系数。指在基准利率基础上贷款利率浮动的倍数，其值应处在央行允许信用社贷款利率浮动的范围之内，现行应该为［0.9-2.3］之间。在实际定价时可根据各自实际情况,确定各自不同的上限与下限，并视情况变化随时调整。为描述方便，将上限设定为Y,下限定为X,现行条件下，X＞0.9，Y＜2.3 。
4．信用等级系数。根据企业信用等级评定的结果，确定系数，信用等级可按三等九级来确定，分别为AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C，其中AAA级最高，C级最低，等级越高，系数越小，信用等级系数值应在3X/5－3Y/5之间。
5．担保方式系数。指按不同的担保方式（信用、抵押、质押、保证）确定系数，其系数值处于3X/20-3Y/20之间，风险大小与系数成正比，可考虑双证齐全的不动产抵押取最小系数，即3X/20，信用贷款为最大值，即3Y/20，其余担保方式处于两者之间。
财务制度对整个企业的经营管理有重要意义，建立现代财务制度是企业发展壮大的必要条件，也是国有企业改制的重要内容。
一、什么是现代企业财务制度
从广义上说，财务制度属于管理制度的一种,它跟会计制度既有区别又有联系。从财务角度上来说，现代企业实行的法人制度,实际上就是企业出资人与企业经营者之间的一种财务安排。
大型企业的组织一般采用“三会制”。由股东大会掌控，董事会决策，监事会监督。企业的日常经营管理由总经理负责，而总经理的人选由董事会确定。企业的这种职能划分，包括了筹资、投资、经营的运作，形成了一个资金运作链。资金链的流动，就是经济活动。因此，我们可以说企业内部的权利划分和组织结构也是企业财务决策权的表现。从广义上说，现代企业财务制度实际上包括投资人（股东、董事会、监理会）的财务制度和经营者的财务制度。
从狭义上说，财务制度制度是指为了提升企业经营目标而采取的一切有利于企业管理、生产、经营，有效分配资源的一种财务安排。对于中小企业来说，资金的筹措运作远没有大型企业那么复杂，甚至不存在董事会和监理会，那么，中小企业的财务制度可以简单的理解为从属于管理制度的一种安排。
论文重点说明大型企业，尤其是国有大型企业的财务制度问题。
二、当前企业财务制度存在的问题
我国企业的财务制度主要存在以下几方面问题:
1. 企业缺乏有效地内部财务管理办法
《企业财务通则》要求企业结合自身情况，制定自身的内部财务管理制度，并报主管财政机关备案。而实际情况是，这个规定由于没有有效地法律制约，根本不具可操作性。而大多企业也根本不会去想这方面的问题。即使企业想形成较为完整的管理体系，也得不到指导。因此，部分企业的财务管理随意性很大，为企业的长久健康发展留下隐患。
2.企业的财务管理过程僵化，管理内容不足
经济的快速发展需要制度的支持，如果财务制度更新不足，就会成为制约企业发展的因素。我国已经对资金的筹措管理、资产管理、收益分配管理等内容作了规范，但是近几年新出的或需要加强的财务业务并没有得到重视。例如企业的财务预算，并购和重组，外资融合没有纳入进来。这使得企业在处理这类事务时，没有可参考的标准，束缚了企业的手脚。
3.我国特有的问题
虽然我们经过了几十年的改革开放，并且坚定地进行国有企业改革，但是当中面临的困难是巨大的。在国有大型企业的改制过程中，会牵扯到各方面的利益。例如员工的福利怎么分配，固定资产的折旧率怎么算，企业的债务，企业重整后的结构怎么划分。
三、建立现代企业财务制度的意义
现代财务制度涉及多个方面，建立现代财务制度对完善现代企业制度有重要意义。
1.通过建立现代财务制度，可以约束和规范企业的重大投资行为，能从制度层面上有效地防止高风险投资给企业留下的发展隐患。
2.现代财务制度对各方的利益做出了更明确的规范，可以保障投资者的合法利益不受侵害，同时，也保护了企业管理者的能够合理行驶经营权和相应的财务运作权。
3.通过现代企业财务制度的创新可以为企业法人制度，组织制度和人事制度起到巨大的支撑作用。制度的完善是企业良好运行的剂，可以起到激励人心，凝聚动力的作用。而在这其中起到核心作用的，就是科学有效地现代财务制度。
四、建立新型财务制度要注意的问题
现代财务制度应该具有宏观调整特性，既要对企业的财务行为作出具体的指导，又要符合国家宏观调控的需要。最重要的是，现代财务制度要成为企业发展的推动力，而不是对企业各方面进行限制，抹杀了企业的自主性和积极性。
宏观的现代企业财务制度不能对企业有过分细化的要求，不能以行业划分标准，而应该坚持各类平等的原则，对国有企业,非国有企业都应该平等的待遇，以为社会经济的良好发展创造公平的环境。
新的财务制度要站在客观公正的角度上界定企业相关利益主体的责任与义务。处理好投资者与管理者的利益冲突点，规范企业的分配制度。企业的利益分配包括企业与国家之间的利益分配、企业与债权人之间的利益分配、企业与经营者之间的利益分配、企业与职工之间的利益分配,这几种不同层次、不同内容的分配问题,任何一方处理不好都会影响企业的发展,也会影响社会的安定和国民经济的持续发展。
新的财务制度要求规范企业的财务评价系统。规范企业的财务评价系统,不仅是投资人对经营者经营业绩考核的需要,也是社会公众了解企业的需要。新的宏观财务制度应从履行企业的社会责任和企业长远效益出发,建立一套科学、全面评价企业的标准和方法。新的财务制度把企业的运行置于透明的地位，社会能够实时监视到企业的运营情况，以便督促企业不断克服自身不足，实现自身的升华。
新的财务制度要全面完善，没有制度上的盲点，没有执行上的难度。制度建立后的最主要作用便是实行，简练高效的的制度本身就会被社会和企业所推崇，并被主动地实施。受到社会广泛认可并且高效执行的制度一定是最优秀的。对于以往那种国家、行业要求含混不清，企业想改善而不知怎么办的情况，一定要尽量的避免。
总结：
21世纪头20年是我国的发展的战略机遇期。时至今日，已经过去了大半。这一时期，本应该是我国各类企业突飞猛进的时期，事实上，我国的企业也在这一时期取得了自身的突破。
快速发展的经济与经济环境要求我们不断保持新的头脑，作为居于企业管理核心地位的财务制度，必须承担起推动企业发展的作用。引入和建立现代企业财务制度，是大型企业突破自我的前提。
参考文献:
