发布时间：2023-09-24 15:40:11
绪论：一篇引人入胜的资产风险评估，需要建立在充分的资料搜集和文献研究之上。搜杂志网为您汇编了三篇范文，供您参考和学习。
中图分类号：F283 文献标识码：A 文章编号：
Abstract: This article has been explained the current problems of the social stability risk assessment for material fixed assets investment projects , and also has been introduced something should be paid attention to on assessments processes. Then it has been put forward some appropriate solutions and recommendations for decision-making.
Keywords: Material fixed assets investment projects；Risk evaluation of social stability；countermeasure；
中图分类号:F294 文献标识码 :A
一、引言
随着我国改革开放的不断深入，人们的生活水平有了很大的提高，但接踵而来的是各种社会矛盾逐渐高发起来。目前的社会矛盾覆盖的领域广泛、涉及的门类众多，未来有进一步加剧的发展趋势，已成为影响社会和谐稳定和经济社会发展的突出问题。比较受关注的方面有征地补偿、移民安置、劳动就业、劳资纠纷、生态环境、分配不公等。从社会稳定风险定义出发，重大工程项目社会稳定风险是指在实施重大工程项目时存在的对社会和群众生产与生活影响面大、持续时间长并容易导致较大社会冲突的不确定性[1]。
一般来说，重大固定资产投资项目的建设对当地的经济、社会及生态环境都会产生正面和负面的影响。地方政府对于投资项目产生的外部性应进行积极的引导，努力让其影响朝着正的外部性方向发展，在不损害生态环境效益和社会效益的基础上努力争取良好的经济效益，尽量降低影响社会稳定的风险，从而避免发生。本文阐述了在实际风险分析和评估工作过程中所遇到的一些问题，并就如何进一步完善重大固定资产投资项目社会稳定风险评估工作提出了一些思考。
二、项目社会稳定风险分析及评估现状及存在问题
社会不稳定因素越来越多的根源是决策机制的不够科学、不够完善而产生的，近年来，我国各地因重大项目建设导致的社会风险问题时有发生，如2004年330万千瓦的瀑布沟水电站因移民问题处理不善而导致的群体性械斗事件、2005年国华定州电厂灰场工程因征地补偿未达成一致意见而导致的恶性械斗袭击事件、2006-2009年广东番禺垃圾焚烧发电项目因未能广泛征求民意而引发的群体性上访事件、四川省什邡市钼铜项目因群众担心环境污染引发的以及近期陆续出现各地群众由于担心PX项目的污染问题而导致该类项目陷入了“落地难”的困境[2]。
根据国家和地方的部署，重大固定资产投资项目将陆续开展社会稳定风险分析及评估工作。由于社会稳定风险分析及评估是一项新的业务，在实践过程中，发现存在以下问题，共探讨：
1.部分项目的项目单位未委托有相应类别资质的单位编写社会稳定风险分析报告，有些项目单位自己简单的编写了项目的社会稳定分析报告。由于站在立场不同，项目单位往往会隐瞒一些事实，努力避开项目建设可能产生的不利影响，从而造成了社会稳定风险分析报告的“失实”，往往会得出不同的结论，从而埋下了社会风险隐患。
部分编制单位角色不清，在没有受到项目所在地人民政府或有关部门的委托的情况下，错误的将社会稳定风险分析报告编制成了社会稳定风险评估报告。
风险识别不够全面，有些高污染、高耗能的项目仅对环境风险及征地拆迁进行了识别，忽视了选址、土地利用、移民安置、施工组织管理等方面产生的风险。
风险调查方式过于单一。部分编制单位仅仅采取发放调查表的形式，并且调查对象过于单一，真正的利益相关者没有调查清楚。此外，部分报告全盘引用环评报告中公众参与调查的内容，忽视了该调查仅仅是从环保的角度考虑项目是否可行，实际上是不够全面的，需要社会稳定风险分析篇章编制单位进行其他风险因素的补充调查，并进行统计分析。
风险分析方法过于简单，有些报告仅仅定性的分析了可能产生的风险，没有从定量和定性两个角度去分析社会稳定风险。部分风险分析报告措施过于宽泛，可实施程度不高。
部分风险分析报告没有给出风险分析结论，无法判断采取风险防范措施后是否属于低风险，是否处于可控范围内，导致项目审批或核准无据可依。
风险评估报告的问题主要体现在两个方面，一方面部分评估单位缺少对项目的详细补充调查，可能出现“信息不对称”现象，进而影响风险评估的结论，另外一方面评估方法还存在着单一性，比如比较前沿的研究方法“逻辑框架分析、层次分析法”等在目前的评估报告鲜有见到。
三、完善项目社会稳定风险分析的策略
根据以上存在的问题，笔者认为完善项目社会稳定风险分析报告的主要策略从以下几个方面考虑：
建议社会稳定风险分析编制单位由有相应行业的工程咨询资质的第三方机构完成，而不是有项目业主自身完成，这样更有利于体现工程咨询行业“独立、科学、公正”的原则，防止走过场。
关于风险识别，建议从规划选址、征地拆迁补偿、工程施工组织、生态环境、项目管理、经济社会、安全卫生等多方面进行风险识别。
风险调查应列出调查者的组成人群及名单、问卷的问题及调查结果统计，复核调查范围是否全面，是否调查了利益相关者特别是不利影响者的态度以及当地政府、专家和社会组织态度，应对调查结论进行全面分析，必要时召开座谈会和听证会。
风险估计应通过定性和定量相结合的方法，风险措施应更加具体全面并具备一定的可操作性。
对于低风险的重大项目，根据分析出来的风险隐患、风险范围和可控程度，提出化解矛盾问题的对策措施、预警措施和应急处置预案。 四、完善项目社会稳定风险评估机制的策略
1.建议项目所在地人民政府或有关部门的委托实施主体时优先考虑有相应资质的工程咨询单位，利用其丰富的项目前期工作经验把好项目的“稳评”关。
2.在完成评估报告之前应提供项目前置性文件，即规划选址、用地预审及环评等。项目的规划、土地、环评等手续如已完成的，其结论可以直接引用。
3.认真审阅由项目各编制单位完成的项目可行性研究报告或项目申请报告、项目社会稳定风险分析篇章，认真审阅拟建项目前期审批相关文件（含规划选址、用地预审及环评等前置性文件），如有可能，地方发展改革委在制定社会风险评估细则时相应要求国土、住建、环保、卫生等相关部门在前置性文件审批过程中增加社会风险评价，以便于提前介入并提前掌控风险。
4.现场踏勘及补充调查、广泛征求、充分听取意见。评估主体根据审阅结果，结合当地实际情况，根据需要直接开展或要求项目单位开展补充民意调查，可通过公示、走访、座谈会、听证会，当面听取意见，客观真实反映广大群众意愿，作为社会稳定风险评估的依据。
5.评估实施主体在广泛征求和准确掌握民意的基础上，应邀请委托单位、项目业主、相关专家（工程技术专家、项目施工组织专家、环保专家、维稳专家等）和各个职能部门代表（当地政府、规划、环保、国土等）参加会议，重点围绕合法性、合理性、可行性、可控性进行全面和客观的评估论证。对风险分析篇章的内容和程序、评估的方法、识别的风险、反映的意见、提出的风险防范和化解措施以及评判的等级等方面内容进行全面评估论证，核实其正确性和合理性，从而确定项目的社会稳定风险处于高、中、低的哪个等级。
6.编制风险评估报告。评估主体根据社会稳定风险分析篇章的修编稿，编制评估报告，提出社会稳定风险等级，上报项目委托单位，作为审批、核准项目的重要依据。对于无风险、有较小风险、有较大风险和有重大风险的评估结论，做出可实施、可部分实施、暂缓实施、不实施的建议[2]。对于风险较小或者没有风险的事项，应提出相应的预测预警措施和应急处置预案，并将风险妥善控制在预测范围之内。
综上所述，完善社会稳定风险分析和评估工作的目的在于把大量的社会稳定风险化解在重大项目开工建设之前，变堵截为疏解，使各类矛盾化解在既定的规则和程序内完成，进而从源头上减少影响社会稳定风险的因素，确保经济社会平稳较快发展，具有积极的意义。
党的以来，我国实行对外开放政策，大量引进外资和国外的先进技术设备，使国内的生产力水平迅速提高，促进了经济的发展和科技进步，缩小了我国与世界上科技先进国家的差距，为加速四个现代化建设的进程起到了积极的作用。但是，这些引进的项目中无形资产为主的项目不足20%，我们应当更新投资观念，改变引进技术的结构，形成以无形资产投资为主的局面。同时，无论是企业界、科技界还是政府部门，也应该加大对无形资产的开发研究力度，促进国民经济的快速发展。但是，无形资产提供未来收益的不确定性、垄断性、交易中所有权与使用权的可分离性等特点，决定了无形资产的投资与有形资产相比具有一定的复杂性，同时也存在着一定的风险，特别是在无形资产的评估方面存在一些风险。
一、无形资产的评估风险
从上世纪80年代末起，我国资产评估行业经过20多年的发展，培养了大量的评估优秀人才，初步形成了具有丰富经验以及理论知识的资产评估队伍。虽然评估人员人数增加较快，但评估人员整体执业素养及水平较低，所以难以应对较为复杂的资产评估工作，从而引发了诸多讼案件。所以，为了规避资产评估执业风险的产生，应从各个方面对其进行完善和改进，并且对我国评估行业的管理进行规范，促进我国经济发展，提高经济效益。
一、资产评估的概述
（一）资产评估的定义及作用
资产评估是由评估机构及人员根据国家相关法律、政策、资料依据，并遵循公正、法定原则与标准，使用合理科学的评估方式，以统一的货币单位对企业、组织、个人资产按市场价值进行估算和评定的。资产评估的结果与被评估对象的存量资产的正确评价存在着直接的关系，其在市场交易中也是一个非常关键的环节，并且能为工作决策提供依据。不仅为经济活动提供服务，还对产权交易、资产的保值、资源优化的配置、经济结构的调整以及经济体制的改革产生了不小的推动作用。
（二）资产评估的主要特征
相对于其他的资产评价业务来说，资产评估拥有较为鲜明的特点。其特征主要有四点：第一，资产评估具有较为明显的市场性，主要体现在其必须根据市场或模拟市场进行评估。第二，资产评估具有公正性。资产评估本身就是一种公正性的中介服务，其必须坚持公正的立场，严格按照公允的程序以及标准而进行，以保障资产评估结论符合公正性的要求。第三，资产评估具有咨询性。其咨询性主要体现在所评估的并非资产的实际价格，因资产价格必须在经济行为的交易中才能实现。第四，资产评估还具有预测性，主要体现在利用资产的预测潜质来证明其现值上。
二、资产评估风险的类型概述
（一）可控性风险
资产评估机构以及评估人员可以控制并可预测其发展的风险可称为可控风险，其中主要包括了评估人员的执业素养低下以及评估机构管理不完善两个方面。
第一，评估人员的执业水平普遍较低。评估人员中包括了实习生、评估助理以及评估师，实习生为刚从学校来到评估机构参加工作的在校生；评估助理所指的是刚从学校毕业的应届生或者从事评估工作年资较低的人员；而评估师就是指通过注册资产评估师考试并且从事评估工作多年具有较多工作经验，拥有执业资格证的评估人员。然而从事评估工作的整体人员中评估助理数量却是评估师的三倍甚至更高。因为我国资产评估专业起步较晚，教育制度也较不完善，所以存在大部分评估人员的执业水平不高，专业知识不扎实的情况，导致其在面对复杂棘手的评估工作时难以应付。其中，某些评估人员道德素养较低、缺乏责任心，并且在评估工作中还存在着的情况，没有遵守公正公平的原则进行评估工作，导致评估结果不符合实际，缺乏真实性。另外，评估人员风险意识不高，不重视潜在性的风险，导致资产评估执业中存在很多风险以及隐患。
第二，相关评估机构管理制度不完善。评估机构目前还缺少统一的法律对其进行约束，虽然各自制定了内部的规章制度，但对于同行业，约束力还不够。评估行业因门槛较低，只要拥有一定人数的评估师就可以组成评估机构，而因人员不足导致产生了信息不能完整收集、报告审核不专业、内部管理不完善、评估报告质量较低等情况，为评估工作埋下风险及隐患。因资产评估工作所涉及的范围较广，所以对评估师的知识层面以及个人能力要求较高，对评估师年龄以及知识能力方面都有一定的限制。而大多数评估机构因资产评估人员经验缺乏，在重大项目中人员投入不够，导致其后期资产评估执业存在着极大的风险。
（二）不可控性风险
资产评估工作中，资产评估机构以及人员很难进行控制以及预测其发展趋势的风险称为不可控风险。
第一，政府政策的变动。在法律方面，因我国法律制度还不够完善，如今还没有为资产评估行业制定相关的法律法规，而只有中国评估协会和评估机构制定的相关规章制度，这使评估工作缺乏相关的法律依据，导致评估结果的公平、公正性受到影响。在经济方面，自从改革开放以来，我国经济所有制形式以及政策都进行了一定的调整。评估产业于我国经济框架下产生，并且和此体制捆绑在一起，严重制约及束缚了资产评估行业的发展。另外我国市场经济的不完善，对市场信息和生产资料没有形成统一的市场管理，从而导致评估工作所需要的信息太过于局限性，造成评估结果的失真，给评估工作带来了极大的风险。
第二，评估结构之间缺乏交流。各个评估机构间的交流不够使许多信息不能在同行业中得到共享，从而增加了一定的评估成本和风险。评估机构之间若能建立一个共同的平台，并在此平台中进行交流，则可以逐渐建立一个统一的评估市场，在实现行业内资源信息共享的同时，还能完善行业规范，使评估工作的风险性降到最低。
三、资产评估风险的规避措施
（一）完善我国相关法律制度
我国资产评估行业起步较晚，相关法律制度还不够完善。现如今，应首先制定相关法规，使资产评估行业拥有统一的法律依据。根据法律规定，可以明确评估人员的法律义务、评估职责以及评估秩序规定，同时还可以规范评估人员的职业素养和评估方法，起到对其行为的约束作用。以法律规范评估工作，实现评估工作有法可依。
（二）完善资产评估的行业规范
目前资产评估行业并没有完善的规章制度，所以必须对其规范进行完善。首先资产评估机构应建立统一的评估行业规范，实现统一的行业自律管理。可以制定资产评估准则作为资产评估行业的规范标准，以此准则对相关资产评估行业人员进行约束和管理。在资产评估中，资产评估机构也必须根据此准则进行执业工作，进而加强机构内部的管理，减小评估人员执业风险。同时，资产评估机构应严格执行资产评估师聘用制度，重视评估师整体的素质。
（三）构建完善的资产评估风险制度
建立完善的资产评估风险制度可以从风险预测、风险评估、风险监督三个方面入手。第一，风险预测。进行评估工作前应先给其项目拟定完整详细的评估计划，并预测此评估计划在实施中可能出现的风险，找准风险存在的原因，并及时进行管理采取相应的解决措施；第二，风险评估。对于评估工作中可能发生的问题进行准确评估，并不断完善改进评估计划，达到评估目标；第三，风险监督。评估工作完成后应对评估结果进行反馈，应实行评估责任制、评估报告多层审核、责任奖罚制度，并且对评估人员的风险意识进行加强。
（四）提高评估人员整体素养
规避资产评估的风险，评估机构必须加强对内部工作人员的培训，提高评估人员的风险意识，使其充分了解评估风险带来的危害，提升抵御规避风险的能力。资产评估师应在工作实践过程中不断提升、完善自身各方面能力及水平，提高自己的知识层面，完善资产评估方法，充分掌握国家相关法律以及行业规定，坚持公正、公平、客观的原则，不能受到外界的影响确保评估结果的真实性。
结束语
随着经济的飞速发展，资产评估业务范围也在不断拓展，资产评估执业风险的规避对于资产评估行业的稳定发展也越来越关键。因此，更应规范行业管理，提供评估质量，实现资产评估行业的健康发展。
参考文献：
[1]付正，张煦.我国资产评估行业的发展历程与现状[J].中小企业管理与科技，2015，12（5）：131-132.
[2]桑胜军.资产评估管理的风险分析及建议[J].时代金融（中旬），2015，19（2）：307-307，309.
