发布时间：2023-09-26 14:42:37
绪论：一篇引人入胜的财税的税务筹划，需要建立在充分的资料搜集和文献研究之上。搜杂志网为您汇编了三篇范文，供您参考和学习。
随着社会经济全面深化改革，企业之间面临着越发激烈的竞争。在市场经济多元化发展背景下，企业要想增强自身财务管理水平，最好的方法就是提高自身竞争优势，虽然有多种方式可以提高企业管理水平，但是税收筹划是发挥更为重要作用的。税收筹划是企业财务管理中的重要环节之一，为使企业资源实现合理分配，企业有必要通过科学有效的方式来加以应用，从而达到管制财务管理的目的。所谓的税收筹划是指在法律允许的范围内采取科学的财务管理方式，以降低税负为目的，对生产经营行为进行筹划安排，选择有利于节税的生产经营方案，以此实现企业生产经营目的，并为国家发展建设做出更多的贡献。
一、纳税筹划对企业财务管理带来的主要影响
总体来说，纳税筹划对企业财务管理带来的主要影响主要体现在以下三方面：首先是对企业财务规划带来的影响。加强企业纳税筹划效果，降低企业缴纳税款，要求企业合理规划企业短期效益与长期效益间的关系，做好财务规划，特别是根据企业经营活动的实际情况对不同发展阶段的财务管理目标和纳税筹划目标加以规划，确保企业拥有更多的资金可以用到企业周转与投资方面，在符合税收法律法规的前提下，尽可能降低企业所需缴纳的税款，实现企业利益的最大化。其次是对企业财务工作范围带来的影响。因为企业在进行纳税筹划工作时，需要对相关对象的税负进行全方位的分析和管理，这将有助于企业更全面、更真实的了解相关财务状况。另外，因为纳税筹划始终贯穿于企业生产经营全过程，要想如期达到纳税筹划效果，企业就必须在财务管理方面深度融合自身有关的经济业务活动。最后是对企业财务管理内容与职能带来的影响。主要是纳税筹划对企业各项财务管理活动所带来的直接影响，比如在筹资方面，企业需要合理选择并优化融资方式，从而确保企业在法律法规允许的范围内合理避税；在投资方面，企业需要在明确投资方案之后就同时做好纳税筹划，特别是针对税收优惠政策带来税收效应。
二、企业财务管理中税收筹划存在的主要问题
1．对税收筹划重视度不足当前我国大多数企业普遍存在着的一个问题是仅限于对自身经营业务的管理，特别是一些中小型企业，将全部的精力都投入到业务上，而对企业内部管理和制度建设并不够重视，长此以往，将使得企业缺乏发展动力，员工工作缺乏积极性，对企业长远发展不利。同时对于税收筹划方面也没有加大重视力度，认为这应该是财务工作者的工作，全权交给财务管理人员负责，作为管理者，对于税收筹划工作不甚关心，甚至还有一些企业管理者暗示财务管理人员偷税漏税，这是限制我国企业发展的原因之一，也是急需解决的一大问题。因此，增强对税收的认识，注重企业税收筹划，是我国企业现阶段财务管理工作的核心。
2．税收筹划制度不够完善企业在发展过程中，制定相关的规章制度是至关重要的，相关制度能够促使企业健康发展，对此，应采用国家法律法规来监督企业税收筹划。由于我国当前的税收筹划管理制度并不完善，对企业来说，就容易导致相关工作缺乏必要的保障。在一定情况下，假如监督工作不到位，将严重影响到企业的长远发展趋势，也将对企业效益造成较大影响。
3．税收筹划专业性人才不足一个企业能否更好的发展对专业性人才是具有非常严格的要求的，同时专业性人才选拔对于企业的发展也具有深远的影响。企业要想获得长远发展，其财务管理岗位应该选择具有较强专业性的人才，同时重视财务人员的专业知识，更新财务管理设备，增强财务管理人员综合素养，为提高财务人员理论知识的实践性，实施多样化的培训工作，并营造良好的税收筹划氛围，以此来提高工作人员工作效率以及积极性。
三、加强税收筹划，提高财务管理水平
1．完善企业成本的税收筹划工作税务负担是任何一个企业都期望减轻的，为了减轻税务负担，企业应该事先做好相关方面的税收筹划工作，物资的购买，人员的雇佣都需要耗费大量的资金，为了尽可能降低企业的开工成本，其应该提前做好开工成本的税收筹划工作，尽量选择可以出具增值税专用发票的供货商以及劳务机构。
2．加强各经营步骤的税收筹划为了使企业承担较少的税务，企业应该在经营的各个步骤努力做好税收筹划。在采购环节上，企业应该尽量选择可以提供增值税专用发票的企业，如果选择的供货商存在提供增值税专用发票的不便，采购人员应该在确保材料质量的情况下尽量以较低的价格购买材料；一般情况下小规模纳税比一般纳税人所上缴的税款少，但当抵扣额占销售额的比例达到某一数值时，即无差别平衡点抵扣率，二者的税负相等，一旦抵扣率超过这个比率时一般纳税人的税负会小于小规模纳税人，所以如果房地产企业抵扣额占销售额的比例较高时，应积极申请为一般纳税人，降低企业的税负；尽量做到提前收到增值税专用发票而延迟销售发票的开具，这样可以延缓缴税的时间。
3．增强税收筹划工作人员专业素养企业内部的税收筹划工作有着其专业性，所以要求负责税收筹划工作的有关工作者，也应具备较高的税收专业知识素养与专业能力，让他们可以适应企业税收筹划工作，同时可以促进企业税收筹划工作更好的发展，从而实现税收筹划在企业财务管理中的运用，增强企业财务管理和税收筹划工作水平。一方面，企业在招聘税收筹划工作人员时，应注重招聘者的个人专业素养与能力，同时进行适度考核，以此选拔具有较强专业素养的人员；另一方面，企业应定期对内部税收筹划工作人员进行培训，提高工作人员法律意识，让他们对税务法律具有一定的认识和理解，同时对工作人员强化专业技能培训，增强工作人员税收筹划水平，从而为税收筹划工作可以顺利开展提供保障，并推进企业财务管理工作能更好的进行。该项改革政策的实施对于企业的工作人员尤其是财务人员的要求又上升了一个层次，企业的会计核算，财务处理、报表项目的陈列也都变得复杂化，所以企业应该组织员工进行相关知识的学习，让他们了解和掌握相关方面的专业知识和必备的专业技能，并定期对企业的财税人员进行考察，检验他们学习的成果。
4．按照实际情况，深入研究当地政府与企业自身税收筹划方案在深入钻研本地税收法规政策基础上，做好税收筹划工作，尽管企业不需要设立专业的税收筹划工作小组，但是也需要在财务部门开展定期的税收筹划工作研讨会议，由企业管理层领头，深入研究当地最新的税收政策和企业发展现状，做好下一步的税收工作安排，同时拟定相关的税收筹划方案，按照实际情况来做好有关的税收财务支出工作，并且着重前提，所有的税收筹划行为都必须是在国家法律法规允许的范围内进行的，税收筹划与偷税漏税是不相同的，二者之间存在本质上的区别。企业财务管理过程中，必须做好税收筹划工作，以此确保实现企业生产经营目的。
5．财务管理密切联系税收筹划财务管理和税收筹划之间存在密切关系，企业在实际管理中，应准确认识二者关系，健全财务管理工作有助于进行科学合理的税收筹划，科学的税收筹划可以加强完善企业财务管理，二者呈相辅相成且相互依托的关系。在现代企业管理中，要深入认识税收筹划对企业长期发展所具有的重要意义，必须将税收筹划提到企业财务管理日常工作的日程上来，根据企业实际情况，实行科学合理的税收筹划，同时将培养人才作为企业税收筹划的一个重要路径，进一步完善企业税收筹划，及时发现企业财务管理中存在的问题并加以解决，为企业税收筹划奠定良好的基础。
一、前言
当前，我国经济发展步入新常态，企业生存压力逐日加大，实施“营改增”有利于改变企业税负普遍过重的现状，提高企业的市场竞争力，促进企业转型发展。但是，企业应对不力的话，税负可能反而增加，结果影响企业的生存和发展。如何顺应时展形势，牢牢抓住“营改增”的有利契机，实施税务筹划方案，在变革中谋求发展，是企业需要面对和解决的问题。
二、“营改增”税制改革的背景
“营改增”是指将从前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。2012年开始，我国在部分城市针对部分行业开始了“营改增”试点，2013年试点扩展到全国，之后试点行业逐渐增加，2016年5月1日起全面推开营业税改增值税试点。据统计，2012年到2016年4月，我国试点“营改增”已累计减税5000多亿元。与营业税相比，增值税只是对产品或服务的增值部分进行征税，避免了重复纳税。实施“营改增”可促进我国财税体制改革，降低企业赋税，从供给侧促进产业升级，并为产业发展带来新的动力。
三、“营改增”对企业财务的影响
“营改增”能够避免企业重复缴税，对上游供应商统一征收增值税后，企业所需缴纳的增值税金为销项税扣去进项税，所以对应的税费均能够得到抵扣。实施“营改增”意味着企业必须从正规供应商处采购原材料，才能得到抵扣，这有利于规范企业经营行为。另外，“营改增”的全面实施可促进企业加大固定资产投资力度，不断更新技术和设备，这对于企业发展显然是有利的。当然，实施“营改增”对企业也有着不利影响。营业税适用税率一般为3%、5%，而增值税是3%、6%、11%、13%、17%几档税率，无疑增加了纳税成本，因此企业必须从供应商处取得足够的增值税发票，这为采购和财务管理增加了难度。从实际情况来看，税制调整期间，税务部门加强了对营业税的清理与追缴，结果2016年前7个月我国营业税执行数为1219亿元，同比暴增30倍，其中5-7月的营业税合计高达1160亿元，极大地加重了企业的税负。
四、“营改增”后企业的税务筹划方案
1.全面提升会计核算水平
全面推行“营改增”是我国政府实现减税降负的大手笔，减税规模高达1.1万亿元。企业应积极做好“营改增”的应对工作，对财税人员加强业务技能培养，并构建健全的纳税规章体系，让财税人员能够迅速适应新税改环境及相关业务流程，为企业开展纳税业务提供保障。企业必须改革计价模式，完善会计核算内容，设置相应的会计核算科目，使各税收款项能够清晰明确。在账务处理方面，要完善整个处理流程，注意与之前收入及成本费用记账核算的区别，全面提升会计核算水平，要及时对进项税进行认证和抵扣，严格按照会计核算程序开展税务筹划，以保证纳税活动的合法性，尽可能降低会计核算系统不健全、进项税无法抵扣所带来的不必要损失。
2.加强供应商及发票管理
企业在经营活动中必须认识到采集和开具增值税专用发票的重要性，只有取得真实、合法的进项税发票，才具备抵扣销项税金的条件。企业应对原材料供应商进行认真、全面、系统的筛查，与实力强、信誉好的企业加强合作，以扩大进项税可抵扣范围，增加增值税进项税的抵扣额，最终减少税负压力。向外开具发票的时候，企业应当制定严格的规章和流程，保障整个过程和形式的规范性。企业要改变传统发票管理模式，大力推行电子发票，在发票申请、认购环节只要进行网上认证，便可完成相关流程，极大程度上节约了管理成本，大幅度提高了办事效率。在日常生产经营管理过程中，企业要确保所购进物资的合同流、发票流、现金流相符，实现“三流合一”。
3.积极做好纳税筹划工作
企业可制定完善的固定资产购进计划，充分发挥所购入固定资产在增值税抵扣环节的作用，适当购入自动化机械设备，从而增加进项税抵扣，控制人工劳务支出，提高生产效率，从总体上降低税负。在采购管理工作中，企业可采取集中采购或批量采购的方法，以增大对供应商的话语权，确保高质低价，还能保证获得增值税专用发票。企业在签订合同与取得增值税专用发票时应当注重时效性，尽快取得进项税发票，尽量延迟开出销售发票，从而增加资金流量，最大限度地减少核算期间内税负不均衡的现象。随着我国““营改增””的推进，企业应将优势资源集中投入到主营业务当中，并把非核心业务外包出去，从而优化成本费用结构，提高资源配置效率，最大限度地发展优势项目。这样既能节省人工费用的开支，又能获得增值税专用发票，切实减轻经营负担。
五、结语
税收体制是国家治理的基础和重要支柱，而“营改增”是我国财政改革的关键举措。经济新常态下，企业面临复杂的内外部环境，因此应密切关注政策及行业动态，抓住改革带来的机遇，充分落实基础财务工作，加强供应商及发票管理。同时，增强纳税筹划的意识，有效运用税收筹划政策优化成本结构，以应对“营改增”所带来的挑战，为企业的生存及发展创造良好的条件。
参考文献：
一、引言
税收筹划是纳税人在我国相关法律法规的基础上制定各种税收方案，从而更好指导企业进行生产经营的各种筹划活动。在新时期，为了进一步促进我国企业健康发展，我国出台一系列的税收改革方案，旨在帮助企业减负降负，今年政府报告明确指出要给企业降低税率，旨在更好促进企业在新时期的发展。最近几年，我国企业在发展过程中面临着国内外严重的经济形势，企业发展面临严峻的市场冲击，使得企业发展不稳定。税负作为企业不可忽视的成本支出，在企业支出中占据了很大比重，因此如何在企业中开展税收筹划，更好地促进企业健康发展是企业发展需要考虑重要因素。因此，本文在此基础上对财务管理中的税收筹划的相关内容做了一定的研究，从而能够更好地促进我国企业的发展。
二、税收筹划方法
企业在进行税收筹划过程中按照形势不同主要可以分为三种手段。分行业、分税种以及根据经营活动进行筹划活动。分行业筹划是我国根据不同的行业来制定不同税收政策进行筹划。我国对于不同行业的税收标准是不同的，比如这几年面临着美国对我国集成电路行业的封锁，我国对于集成电路税收进行了大范围的减税，通过这样的方式能够更好促进半导体行业的发展，减少他们的税负，从而使得企业有更多的资金来进行发展。按照税种的方式进行筹划，比如常见的税种包括了企业所得税、增值税，按照不同税种进行有效划分。而经营活动筹划是企业为了自身发展而制定各种发展策略和手段，是以企业实际经营活动而制作的筹划，比如企业之间的合并以及收购等。
三、新时期背景下企业税收筹划的困难
(一)税收筹划的表现片面
虽然很多企业都已经意识到税收筹划在工作中的重要性，但是很多企业对于税收筹划的内涵并没有理解到位，尤其是我国政府关于税收制定的相关法律法规，使得企业在解读和实施相关税收方案时存在着很多问题。这样就使得企业制定筹划计划和国家相关文件精神相悖，对于市场可能存在的风险也没有足够的了解。另外，很多企业在筹划环节只是考虑到了生产以及经营板块中的筹划问题，忽略了企业在财务管理板块的筹划功能，例如，在投资、融资、利润分配方面相关的税收筹划工作。税收筹划是系统工程，需要对每一个环节进行统筹规划，不能单方面考虑一个因素的影响，需要考虑各个方面的影响，从而更好地促进税收筹划工作的开展，进而全面促进企业经济效益的增长。
(二)面临着融资和资金短缺
企业在新时期影响下，面临着资金紧张，没法有足够资金来支持企业的发展，但是中小企业单一的融资方式和融资渠道使得企业在发展过程中资金筹集就会受到很大的限制，他们不能够投入太多的资金用于产品研发和市场拓展方面，这样对企业发展壮大都是十分不利的。没有充足的资金支持，企业很难获得市场的份额，和行业的大公司竞争更是没有优势可言。银行贷款融资是建立在一定的信用基础之上的，需要企业通过相应的信用考评机制，在过去，银行根本不愿意将资金贷给小微企业，因为他们没有偿还能力。没有相应的信用支撑，小微企业贷款能力有限，这样企业经营就会存在着很大的安全隐患。近年来，政府意识到中小企业发展对于我国经济发展的重要性，纷纷出台了各种政策将资金贷给那些有活力的小微企业，但是不是所有的小微企业都能够获得政策的扶持，很多企业通过这个政策进行非法盈利。对于银行来说他们需要建立一定的考评机制，如何将资金贷款给那些真正具有潜力的公司是银行发展需要考虑的问题，但是对于银行评估来说，如何量化考核指标具有很大的挑战，这样就导致一些企业获得国家的政策支持，因此，基于财税与金融改革的重点是在具体量化相关的制度和指标，而不是将一些政策停留在纸面，那么对于小微企业发展没有任何意义。
(三)人力资源管理的压力
人力资源管理作为企业开展税收筹划的重要环节之一，对于优化单位内部结构以及提高单位自身的工作效率至关重要。但是在新时期背景下，我国企业人力资源管理制度存在着很大的问题，尤其是在新旧管理模式下，很多人仍然坚持着陈旧的思想，这对于企业的发展是十分的不利，只有不断接受新的管理理念，才能跟上时展的步伐。在新时期背景下，很多企业在制定人力资源管理策略过程中，由于各种因素的干扰使得企业的发展战略方向上出现了偏差，这样不仅无法提高企业应对外界市场的影响，反而使得企业发展过程中举步维艰，甚至出现停产或者倒闭。本文主要归纳了企业新时期大环境下主要存在的问题。在新时期的大环境下，很多企业由于规模和产品的问题，在发展过程中受到资金和市场的影响导致了停产或宣告破产，很多公司或者为了更好缩减企业开展选择大范围裁员和降薪，这些做法一方面加大了员工的恐慌心理，另一方面使得企业和员工的关系变得僵硬。员工的心思没有全部用在工作上，这样就导致企业的工作效率降低，对于企业发展都是十分不利的。对于人力资源管理来说，企业高层为了更好适应新时期的冲击，纷纷实施了裁员、降薪、转岗、培训方案等，这样就大大提高人力资源工作开展的难度。同时人力资源管理人员也是企业员工的组成成员，他们自身工作也不稳定，同时还需要执行各种企业制定各种裁员方案，这就导致人力资源管理人员内心也会出现很大波动。
四、新时期背景下，提高财务管理的税收筹划的几点对策
(一)建立完善的税收制度
为了更好更快促进小微企业的发展，使得小微企业能够获得更好地发展优势，政府必须有针对性出台一定的财政补偿政策来扶持小微企业，但是制定相关政策过程中需要满足以下的要求。第一，要统筹兼顾，从我国实际情况出发，制定的政策更加科学合理，能够符合各地的相关法律要求，在缩小东西差距的同时，保障政策公平正义，使得资源分配更加科学合理。第二，财政政策要充分发挥财政政策的分配调节作用，通过调整税收结构从而减少小微企业的负债率以及企业的压力，使得企业能够把更多的精力用在产品研发和市场开拓方面，从而获得更好地发展。另外一方面，为了更好促进小微企业的发展，我国需要不断完善市场经济制度和金融制度建设，不断完善小微企业信用担保体系和银行考评制度的完善，营造健康的信贷环境，使得小微企业能够更好地获得融资和贷款，从而保障企业有足够的资金促进自身的发展。地方政府要加强对小微企业的管理和服务，在整顿经济环境的同时，积极营造良好的信用环境，不断推进小微企业信用体系建设，建立多层次、多元化的小微企业信用担保体系，从而不断金融方式的转变。例如，专利权“政银保”融资就是知识产权质押融资的一种新模式;各级政府、监管部门推出的“无还本续贷”金融改革助力小微企业的发展。
(二)深化税收筹划工作的理解
目前企业在开展税务筹划工作时结合我国相关文件来加大对税务筹划含义的解读，特别是对经营规模较小、缺乏税务筹划经验的中小企业，如果文件解读出现问题，那么将对企业的发展起到不好的指导作用。这样就可以从源头提高税收筹划的有效性。具体来说，有关工作人员需要认真研究税收法律法规，并在此基础上，制定具体的工作计划和工作制度，为税收筹划工作的进展提供依据。企业需要不断深化税收筹划在企业各个方面的应用，包括在税收筹划过程中的投融资和利益分配。只有不断加深对税收筹划的认识，提高税收筹划的适用范围，扩大税收筹划的影响。
(三)强化人力资源制度的构建
