发布时间：2023-09-18 16:33:06
绪论：一篇引人入胜的资金管理风险控制，需要建立在充分的资料搜集和文献研究之上。搜杂志网为您汇编了三篇范文，供您参考和学习。
二、运输企业的资金管理风险影响因素分析
1.外部影响因素。（1）宏观上的影响因素第一，国家政策。企业的资金管理法律环境是指企业集团在资金管理时所应遵守的各种法律法规。运输企业进行资金管理的时候，需要遵循各项法律法规，具体包括企业组织法律规范、税务法律规范、财务法律规范等。现阶段，有关部门虽然对企业的资金集中管理进行了要求，但是除了财务公司制定了这项规定之外，其他形式的资金管理还没有明确的规章制度。第二，运输企业的发展规模。随着科学技术的发展，企业集团的发展规模扩大，企业的信息化建设加快。水路运输行业逐渐实现了多元化的经营发展，企业业务模式转变使得企业内部资源结构和经营形态发生了重大变化。集团发展规模的扩大在无形中加大了企业资金管理风险。第三，企业经济形势发展多变。金融危机引发的一系列问题造成了整个水路运输市场需求的大量萎缩，影响了企业资金的周转速度。（2）微观上的影响因素第一，财务体制。结合集团母公司和子公司的管控方式，企业集团的财务体制分为战略规划型、财务控制型和战略控制型。在战略规划型的管理中，母公司直接管控子公司的发展活动，财务集中于母公司上[1]。财务控制型模式中，母公司对子公司进行间接管理。战略控制型模式中，财务决策形式灵活。第二，企业的信息管理。现代企业管理的核心是信息管理，企业发展需要得到及时而有效的信息支持，从而为企业的稳定发展提供必要的保障。我国现阶段很多公司的资金信息不够透明、不够对称，企业高层决策者不了解子公司的资金信息情况，在资金汇总管理上存在偏差。第三，企业集团风险管理意识。企业发展中的风险意识对企业资金的应用和管理起到了非常重要的影响，如果企业发展盲目追求效益而忽视了资金应用安全，就很容易带来资金分散的问题，降低资金的利用率。2.内部影响因素。第一，企业的组织机构。大型企业在发展过程中会成立专门的资金管理部门，提升资金管理的专业化、科学化，降低资金管理风险。第二，企业内部控制制度。企业资金活动内部控制制度具体体现在企业资金的使用批准、使用管理和使用检验上，对企业资金管理风险有着非常重要的影响。第三，预算管理[2]。资金预算管理的实现能够在整合资金资源的情况下提升企业资金的应用效率。企业在全面预算之后对子公司展开预算管理，具体表现在对子公司资金的监控、分析和考核上。第四，引入基于信息技术的资金平台。企业资金平台的存在和运作需要信息技术的支持。第五，资金的结算和核算。资金的结算和核算以货款为主要内容，具体包括总公司和子公司之间的内部交易、资金收支结算管理等。
三、重庆轮船（集团）有限公司资金管理风险现状
1.重庆轮船（集团）有限公司概述。重庆轮船（集团）有限公司，是中国西南地区国有大型综合物流企业，成立于1955年。公司现有资产总额16亿余元，拥有船舶总载重吨近20万吨。重庆轮船（集团）有限公司总资产8.3亿，下辖10家分公司，16家全资子公司，兼跨制造、房产、租赁、修理、服务、商贸等行业[3]。重庆轮船（集团）有限公司下属7家子集团公司。重庆轮船（集团）有限公司主要从事集装箱、液体化学品、川江载货汽车滚装、干散件杂货、大件设备等跨省运输，沿海和近洋集装箱海运，干支、江海多式联运业务服务等，是长江上游航运现代物流领军企业。2.重庆轮船（集团）有限公司庆宜分公司资金管理存在的风险。（1）水路运输集团的资金内控集中度较低，一些子公司的资金发展短缺重庆轮船（集团）有限公司、水路运输集团各个分公司的资金内控发展存在比较大的差距，对于发展规模较大的公司，他们在发展的过程中会有大量的现金流入，总体上的现金流比较充足。而发展能力比较弱的一些公司，在公司生产经营的过程中会出现应收账款回收期长、资金短缺、无力扩大生产等问题，这些公司的发展需要得到集团在资金上的支持。这些子公司在缺乏流动资金的时候，财务报表会设置成资金的虚假充裕。导致这种现象的原因是水路运输集团资金集中度过低，水路运输集团无法通过调剂，给有资金需求的子公司注入必要资金的支持，由此影响了这些企业的发展，无法提升这些企业在市场发展中所占的份额，降低了子公司在水路运输市场上的竞争力。重庆轮船（集团）有限公司在1995年之前，船舶设备落后，运输运费最多收60%，船员生活费都关不起，有的子公司收取现金，每年有大量现金流入；而有的子公司只能收取少量现金，大部分都是汇票。（2）水路运输集团资金分散而无法共享，存在多头筹资的现象水路运输集团资金因为过度分散，在实际应用中会出现多头经营、筹集资金难的问题，在无形中增加了财务成本费用。加上水路运输集团资金集中度低，有很多闲散的资金都会流入到现金流的子公司中[4]。对于那些现金流少的企业，他们如果想要稳定发展，则需要向相应的银行机构进行融资。在同一个水路运输集团内，一些企业的现金闲置在银行，无法让有资金需求的企业得到充足资金的供应，由此在无形中增加了水路运输集团的整体财务费用。总公司和分公司在发展的过程中都无法及时筹集资金，在很大程度上影响了重庆轮船（集团）有限公司的整体业绩。如重庆轮船（集团）有限公司的一个分公司，当时其他子分公司都没有现金，但这个分公司就把现金挪用，其他公司只有去贷款。（3）水路运输集团缺乏完善的内部监控机制，资金流失可能性大重庆轮船（集团）有限公司各子公司多着眼于局部的利益，在发展的过程中缺乏集体发展的理念，对资金的应用和统计缺乏有效的支持。重庆轮船（集团）有限公司的一些子公司为了调解人际关系，盲目地开设了几十个账户，但是在实际运行过程中，许多资金都沉淀在多年未使用的账户里，由此导致大量资金的分散和闲散，重庆轮船（集团）有限公司各子公司发展管理失控。在重庆轮船（集团）有限公司各子公司中，有些子公司应收账款回收期长，资金周转速度比较慢，在无形中导致企业信用和盈利能力下降，加重了坏账的可能。
四、改进重庆轮船（集团）有限公司资金管理风险的策略
1.完善水路运输集团资金内部控制制度体系。（1）实现水路运输集团资金内控制度的深化建设重庆轮船资金内部控制制度的深化建设需要进一步制定水路运输集团范围内行之有效的资金管理制度，形成以制度管事、以制度管钱的机制，实现对制度流程的规范，并将风险意识体现在内部控制制度体系中，建立相应的资金风险防控体系。比如重庆汽车运输最大的企业集团——交运集团，近几年以构筑“三个中心”(投资决策、经营利润、生产成本)、“一个体制（母子公司）”为框架推进了公司化资金内部控制制度体系的建立，针对现有业务进行梳理，形成一套完整的内部控制制度体系，推进了集团公司内部的生产结构和职能结构的调整。另外，通过资产重组实现了公司的大规模经营，形成了严谨的母子公司资金内部控制体系。（2）优化内部控制制度和流程，提升内控的可执行性在内部控制制度平台的基础上加强了原有各项资金管理活动的联合，将内部控制发展成公司资金管控风险控制整体系统性的控制活动[5]。在对企业各类资金管理活动流程梳理之后，提出了有针对性的资金管理控制措施，形成了包含资金管控描述、岗位职责和风险点提示的内部控制制度体系文件。根据资金管理人员和业务需求变化，对各个岗位的工作职责、工作内容进行了重新梳理。（3）构建有利于内控制度开展的企业环境内控制度必须有效落实，才能达到资金管理的预期效果，为促进制度的有效落实，就需要建立有利于制度落实的企业环境，可在企业中加强宣传。同时，需要加强对资金内控管理人员的业务培训，帮助他们了解更多的资金风险点，提升资金管理人员和财务人员对资金风险的敏感意识和判断力。2.强化对银行账户的监管。重庆轮船集团下的各分公司将公司财务信息以及银行账户均归入统一管理系统进行管理，包括企业账户的开设、撤销，以及因突发事件进行更改等，都需要通过这一系统进行统一管理。总集团还需对下属各企业的账户进行编码，每个子公司的账户都有配套的编码，这是开展集中管理的重要依据，不可乱用，同时各子公司包括资金支出、收入等财务活动都需要根据集团的统一规定进行办理。如果要建立新的子公司，需根据申请、填表等规范流程，才可开立银行账户，并纳入到集中系统中。3.加快构建资金监督管理数据信息。统一平台通过资金监督管理数据信息统一平台，能够促进重庆轮船企业资金的高效利用，实现各部门发展对资金的高效利用[6]。在信息技术的发展下，重庆轮船企业要加强对内部资金管理监督系统的高效利用与规划，结合企业资金管理的现代化需求，加快建立集合会计核算、会计预算等为一体的财务资金管理信息系统平台，加强财务数据信息的共享，从而促进企业内部资金的融合和协同发展。且企业构建基于全面预算管理、信息系统等在内的财务集中管理机制，利用信息系统，可以实现实时、高效的资金信息交互、监督效果。此外，还可以引入网上银行系统，使资金支付、收支、结算的操作速度大幅提高，提升效率。如重庆轮船（集团）有限公司二级分公司收入全部进入收入户，当天全部通过网银集中到重庆轮船（集团）有限公司的户头。另外，重庆轮船企业资金风险管理还需要进一步强调结算纪律，在资金应用管理中要始终坚持收支平衡的管理发展模式，对于收入的现金不能直接进行开支管理，而是应该进入到企业的发展系统中。企业发展获得收入的账户资金不能直接被应用在开支管理中。同时，为了在最大限度杜绝出现现金坐支的现象，对于每次收入的资金需要及时纳入相应的账户中，对于超过限额的资金需要及时开通银行账户进行支付，不能出现白条抵库的现象。4.加强重庆轮船企业范围内对资金。内部的审计工作在重庆轮船企业内部，审计工作是企业财务资金管理发展的重要环节，具体操作是指应用运输企业的内部审计对企业财务资金管理和发展的全过程进行监督管理。重庆轮船企业内部审计工作的顺利开展需要依托企业内部审计和企业内部财务管理部门同时进行，企业的内部审计工作还需要定期对各个企业的资金应用情况进行抽查管理，并结合实际情况判断出企业资金的应用是否合理，比如可以对企业的实际收据情况、对外流入资金情况、公司对账单等问题进行动态化检查，加强对监控系统子公司资金发展流向和财务发展情况的变动管理。5.优化预算工作。第一，重庆轮船的业务涉及时间长，因此不建议采用一年制预算编制制度。结合经营实际，集团每五年编制一次投资规划，以此作为未来发展战略，做好配套的资金安排。第二，在五年编制中，细分为年度预算目标，每年核对预算及效益完成情况。第三，重庆轮船运输公司在平时的资金管理中应对年度及长期规划性用款预算不断做合理性的修订。
五、结束语
综上所述，水路运输企业的运输发展运行中存在资金管理风险，为了有效地规避资金管理风险，文章结合资金管理风险的内涵和影响因素，立足于重庆轮船运输公司的资金管理工作实践，结合重庆轮船运输公司的发展前景，对资金管理风险的现状及存在的问题进行了深入剖析，提出了改进重庆轮船运输公司资金管理风险控制的优化措施。资金管理风险控制策略的提出，旨在能够为更多的水路运输企业资金应用管理提供重要的指导，在新的经济形势下，不断促进水路运输企业的发展。
作者:万雄 单位:重庆轮船（集团）有限公司庆宜分公司
参考文献：
[1]李继钦.铁路运输企业的资金管理风险控制研究[J].科技经济导刊，2016（29）：231.
[2]于洋.济宁南阳湖农场有机蔬菜发展的环境及对策研究[D].山东农业大学，2014.
[3]黄志勇.铁路非运输企业资金集中管理及风险控制思考[J].北方经贸，2014（09）：160.
一、资金风险成因
资金风险是指企业资金活动受不确定因素影响，造成财务收益与预期收益发生偏离，给企业带来经济损失，降低偿债能力。资金风险不可避免，成因很多。
（一）外部因素
外部因素指市场环境和交易环境。市场环境因素复杂，如利率、汇率等受市场不确定因素影响而波动。交易环境则相对单一，即来自行业链上线与下线合作伙伴的影响，多为信用风险，取决于债务人的主观与客观意愿，往往是呆账、坏账产生的主因。
（二）内部因素
内部因素指资金管理风险，多出现于资金活动过程中，主要表现在三个方面：
1.资金流失
资金流失与人为因素相关。财务从业人员的职业道德观念良莠不齐，一些人法律意识淡薄，容易受利益驱使违规操作。最常见诸如挪用公款、违规投资、设置体外循环小金库等，造成企业资金大量流失。
2.资金占用
资金占用多因资金管理不合理而造成。资金活动分为筹资、投资、回收和分配四部分：（1）资金管理缺乏整体规划，未做到专款专用，常常“拆东墙、补西墙”，大量闲散资金未有效利用，导致企业总在筹资资金；（2）财务报表提供信息量不足，缺乏准确性、及时性，导致决策层盲目投资；（3）资金回收监控力度不够，应收账款长期未回收，导致资金循环不畅；（4）收益分配未按预算执行，或预算数据不实，导致收益资金分配不合理。
3.资金贬值
资金贬值多指资金使用不合理。如备用资金的规划与投资，受利率汇率等外因影响，还受企业选择的投资方向与项目等内因影响，投资不当会导致大量资金被占用，造成资金贬值。再如资金分配不合理，未根据下属单位资金需求进行资金调剂，或下属单位未对拨款实行“专款专用”，同样造成资金贬值。
二、强化风险管控
资金风险客观存在、无法消除，只能采取适当方式加以控制。资金风险管理是企业科学识别、预防并控制资金风险的有效手段，可视为一种企业行为的理财活动，为企业整体战略目标提供前瞻性保障。
（一）提升人员素质
资金风险需要人来控制。无论是决策层、管理层，还是一般财务人员，都需要强化资金风险意识。企业要严格选拔财务人员，着重考核员工忠诚度、职业素养、业务能力三方面；对财务人员定期进行职业素养和业务能力培训，增强与国内外同业的交流学习。在管理人员加大财务专业人员占比，使财务管理人员切实参与到实际经营工作中，从根源上防范资金风险。企业决策层提高对财务报表的重视，多听取财务人员建议，科学地做出决策，减少决策失误。
（二）优化资本结构
资本是企业生存的基础，资本结构优化将提升企业资金管理水平，有效控制资金风险。资本结构优化的关键是合理运用财务杠杆效应，其中最常见的是负债。负债总是伴随着企业的资金运动，合理控制负债比率，是资本优化的关键。
1.调节负债比率
负债比率没有统一标准，而是依据企业自有资本状况、结合同业的平均值，制定出一个匡量范围，根据淡旺季的市场波动、负债预测等因素适度调节。当资本回报率下降则适度降低负债比率；当资本回报率高则适度提高负债比率，以实现价值最大化。
2.拓展融资渠道
企业发展需要多元化融资渠道，以降低筹资成本。目前企业多采纳有长期合作关系的银行作为主融资渠道。企业需要考虑自身资本结构和偿还能力来确定贷款比率，为银企长期合作打下基础。
3.优化负债结构
负债结构指企业各类负债数量配比，包括长期负债和短期负债，而短期负债占比直接影响着负债结构。
（三）风险控制实务
企业财务管理工作中接触最多是具体操作实务，即资金回收、集中管理、预算管理和预警机制等。
1.加速应收账款回收
应收账款回收是盘活资金链的关键。（1）建立欠费考核机制，定期开展应收账款清理工作；（2）科学测算收支平衡点，使催缴欠费工作富有弹性。
2.资金集中管理
财务结算中心对资金采取集中管理，可掌握集团及下属单位资金流向，严控资金审批流程，使闲置资金合理再分配，防范体外循环资金账户，有效控制收支平衡。实行财务负责人派驻制，可有效掌握下属单位资金动向，降低资金风险。
3.预算管理
预算管理是资金的前瞻性管理，企业根据上一年度或上一月度财务报表，制定下一年度或下一月度预算方案，做到资金使用有的放矢。财务部门负责监督资金使用及回收情况。
4.预警机制
企业从收支平衡、资金周转、债务风险等方面制定资金预警机制，通过对资产负债率、带息负债比率、现金流等重要指标变化的监测，进行纵向历史数据对比和横向同业数据对比，科学预警并制定应急方案，以应付突发财务危机。
“提高风险控制，强化资金管理”是当前企业经营工作可持续发展的核心动力，适当的资金风险防范措施，可有效提高资金管理水平，实现资金的优化配置。
参考文献
[1]郭文杰.浅析施工企业预防资金风险措施[J].城市建设理论研究（电子版），2011（21）.
[2]刘晔.论房地产企业资金风险与控制[J].中国外资（上半月），2011（09）.
一、集团公司资金管理中存在的问题及风险
（一）资金管理模式过度集权或是过度分权导致资金管理失调的风险
集团公司为了控制收入的上划和费用的下拨，会出现过度集权的现象，过度的集权会使子公司的经营活动丧失积极性和主动性，由于缺乏一定的资金而不能及时落实实施一些好的经营策略计划；与此同时，过度的分权也不利于集中优势力量办大事，过度的分权会使集团的财力分散，导致管理失控，削弱了集团的整体实力，也失去了集团存在发挥的作用。而且，过度的分权，容易使子公司滋生利用经营资金进行不恰当投资的行为，甚至会部分高管人员铤而走险私自挪用公司资金进行个人投资的违法行为。
（二）筹资管理缺乏风险收益分析导致资金安全和效率的失衡
集团公司的属下公司在进行筹资的时候，可以有内部融资方式和外部融资方式供选择，外部融资又分为股权融资和债权融资。在更多的情况下，集团公司在筹集资金的时候往往缺乏分析资本结构，不去做资本成本权衡的工作，即使内部有充分的资金，但还是会偏向于选择外部融资方式。而且由于集团公司规模大，实力强，股权融资容易、可增大公司资本金，所以会更倾向于股权融资。但是进行股权融资容易受股市波动影响，会大大加大集团公司整体的筹资风险。
（三）投资管理缺乏战略规划导致资金资源错配
大多数的上市公司为了获取利润，往往会将股权融资得来的资金进行再投资，或用于投资其他公司，以持有其他公司股份的形式获利；或进行海外并购，谋取巨额利润。这些投资方式都存在着相当大的风险，利用这些资金在缺乏必要分析的情况下盲目对外投资，缺乏集团公司清晰战略的布局，缺乏对风险与报酬相关性的分析，缺乏管理的投资混乱现象，既加大了投资风险也加大了运营资金的风险。
（四）资金管理方法比较单一，制约了资金管理功能发挥的风险
良好的资金管理模式一般都融合了结算、融资信贷、投放、监控的功能，但目前我国的集团公司在网络建设方面还相对比价落后，对资金管理监控和掌握缺乏行之有效的方法，也就无法全方位了解子公司的资金使用情况，对发挥整合外部金融资源也存在一定的障碍。多数情况下，各种资金管理模式都只拥有结算的功能，其他方面的功能还未能得到发挥。各种模式在实践应用中，结算中心和内部银行手续繁杂多且复杂；财务公司、现金池门槛则比较高，对从业人员的业务能力和专业知识要求也相对较高，这种种的问题都限制了集团公司对子公司实行监控的实施。监控实施不到位会导致资金监管不到位，资金的风险也随之增大了，容易产生资金在账外循环使用的情况，集团公司也没法对子公司的运营情况进行正确和全面的把握，资金管理功能无法有效发挥。
二、集团公司资金管理的方法
（一）资金管理模式立足集团公司价值的增长，建设价值型资金管理架构
