发布时间：2023-09-18 16:30:55
绪论：一篇引人入胜的纳税筹划的风险及其防范，需要建立在充分的资料搜集和文献研究之上。搜杂志网为您汇编了三篇范文，供您参考和学习。
随着各企业及管理者对纳税筹划重视程度的不断提高，其在企业发展中的作用也越来越明显。纳税筹划不仅能够为企业带来一定的效益，其潜在的财务风险因素繁多，因而其结果不确定性较强。纳税筹划要求其在国家规定的法律要求以及税法的基础上进行，其有效实施能够大幅度的提升企业的经济效益，但不合理的纳税筹划可能会使企业的成本亏损，承受较大的经济损失。因而企业在实际的管理过程中强化对纳税筹划的风险因素分析及控制具有极其重要的现实意义。
一、企业纳税筹划中存在的风险因素
（一）政策风险因素
随着我国市场环境的不断发展变化，税收法规法律也在不断的被完善和更新，因而其时效性变得较差，所以企业在实施税务策划时普遍存在不能及时跟进国家税收法规调整的问题。但企业的纳税筹划有一个显著的特点便是长期性，从最初的筹划设计到后期收益需要一个漫长的历程，而税收法律法规的实现会使得最初的筹划设计发生改变，因而达不到预期效果。
（二）专业纳税筹划人员不足
就目前来看，企业的专业纳税筹划人员严重不足，因而方案的不确定性和随意性较大，从而造成税收筹划地位显著但税收筹划工作差强人意的情况。究其原因，很大一部分是由于企业对纳税筹划的投入较少、专业纳税筹划人员不足引起的。专业纳税筹划人员的不足主要体现在以下几个方面：一是纳税筹划人员专业性不强，大多由企业财务人员担当，因而其税收策划能力及专业能力明显不足，纳税筹划的合理、科学性大大降低，不能保证方案的组织策划质量。二是激励制度缺失，相关工作人员工作量及强度增大，而主观能动性及工作积极性大大降低。三是修订纳税筹划方案时，相关工作人员的主观意识强烈，不利于企业的长期稳定发展。
（三）纳税筹划内部控制问题突出
在企业经营发展过程中，内部纳税筹划风险中问题时常存在。实际工作过程中，需强化企业内部控制流程，并通过风险控制流程的改进，来实现风险的有效规避。但就目前来看，大多数企业根本没有建立起有效的纳税筹划内部控制制度，或是制度建立但未有效落实，其作用未有效发挥，纳税筹划风险便由此产生。
二、针对风险因素采取的防范措施
（一）提高风险意识
纳税筹划是指在纳税人经济行为开始前进行规划部署的一种活动。在企业实际当中，经营环境是瞬息多变的，因而不可控因素较多，纳税筹划风险因素繁杂。在这种内外界形势下，要求企业经营管理人员及纳税筹划人员充分认识到客观存在的纳税筹划风险，提高风险防范意识，在实际的经营过程中，充分考虑涉税问题并提高警惕。纳税筹划具体实施开展时需先考虑其存在的风险因素，以便做出合理决策，提高风险防范能力。
（二）及时跟进财税政策，整合税收资源
财税政策风险是现实存在的一个风险问题，只有充分了解并掌握国家税收政策的发展动态，才能科学制定筹划方案，合理开展纳税筹划工作。但就目前来看，我国尚未建立完善的税制，普遍存在税收政策更改快、层次多等问题，因而熟悉掌握较为复杂，这就需要运用现今先进的信息技术对现有的税收信息资源进行整合和分类整理，及时跟进国家财税政策，实现资源的有效利用。
（三）培养专业纳税筹划人才
专业纳税筹划人才对企业合理实施纳税筹划工作具有极其重要的现实意义，实际工作当中，强化对内部税收策划人员的专业培训对企业纳税筹划效果的提升具有重要意义。人力资源是企业的重要资源，尤其是纳税筹划工作，其对纳税筹划人员的质量要求及专业性要求更高，因而需要企业管理人员强化对现有纳税筹划人员的培训和再教育工作，并聘请专业技能水平较高的纳税筹划人员参与企业的纳税筹划。具体需要做好以下几项工作：一是加大资金投入，为纳税筹划提供资金支撑；二是招贤纳士，为新入职人员提供教育培训，改善工资待遇，提高纳税筹划工作的科学性和专业性；三是开展多种多样的交流会，交流经验，并通过理论、案例相结合的方式，提高纳税筹划相关人员对税收筹划知识的认知程度，全面提升其科学合理性。再者，企业可通过建立奖惩机制以及提升福利待遇的方式密切联系工作绩效与待遇，提升其在实际工作中的积极性。
（四）合理分析及衡量纳税筹划方案
开展纳税筹划工作时，应根据企业的实际情况采取必要的措施，综合考虑企业的经营发展战略与投资情况，实现企业经济价值的最大化。在实际工作当中，要对节税以及筹划问题进行综合考虑，确定整体利益最优，而非税负较小的解决方案，再者，应遵照成本收益原则，对具体实施过程中的管理问题进行充分考虑，合理组织筹划，既要满足合理性，又要满足合法性，以此实现预定的收益目标。但在实施过程中要注意全面性，既要充分考虑方案实施而造成的一些额外费用，也要考虑到所产生的机会成本，通过全面的统筹兼顾，实现成本的最低化和效益的最大化。
三、结语
在目前激烈的市场竞争环境下，企业核心竞争力的提升是企业生存发展的必要路径。纳税筹划作为扩大企业发展空间、提升企业经济效益的重要路径，是企业实现效益最大化的重要措施，亦是未来重要的发展趋势。纳税筹划不仅作为一种节税活动，更作为现代企业实现财务管理水平提升的重要举措，但在具体实施过程中，应强化风险防范意识，并严格遵守国家的各项经济法规，确保其合理、合法性。现阶段，随着经济发展进程的不断加快以及经济改革的不断深入，纳税筹划越来越受到各行各业的青睐，掌握技巧，有效防范风险，才能确保企业纳税筹划的合理进行，提升企业的经济效益。
参考文献
[1]郭社钦.社会转型期企业纳税筹划风险及其防范对策探析[J].现代经济信息，2015，01:262+264.
[2]康娜.论企业纳税筹划的风险及其防范[J].会计之友(上旬刊)，2010，04:57-59.
[3]邵晓娜.企业纳税筹划方面的风险分析及其对策[J].经营管理者，2014，06:12.
一、明确纳税筹划风险防范内容
有效的风险管理系统能够将水泥企业的纳税筹划风险降至可接受的正常水平，主要包括以下几个要素。
（一）纳税筹划风险管理环境
纳税筹划风险管理制度的建立，反映水泥企业对纳税筹划风险的态度及企业文化。纳税筹划风险制度包括战略和操作两个层面。战略层面的纳税筹划风险制度为整个企业如何管理纳税筹划风险定立基调。操作层面则更详细地对纳税筹划风险制度予以说明，如交易的内部审批是怎样的流程、什么情形下需要寻求外部纳税筹划意见，何时需要咨询中国纳税筹划机关等。
（二）纳税筹划风险目标
水泥企业是否能够实现纳税筹划风险目标可以间接验证水泥企业是否有效实施了它的纳税筹划风险管理制度。这些目标的具体内容在很大程度上决定了水泥企业内部资源的集中与分配。根据自身性质，纳税筹划风险目标可以是战略层面的，或者是操作层面的。
（三）纳税筹划风险的识别与评估
纳税筹划风险可能来自于水泥企业经营或日常活动的变化。税收法规的修订也同样可能引发重大纳税筹划风险。企业应当制定全面系统的制度，用以识别这些纳税筹划风险。一旦发现纳税筹划风险，企业应当考虑这些风险的潜在纳税筹划影响，并预估引发事件发生的可能性。
（四）纳税筹划风险控制设计
这个要素是指水泥企业根据已经识别的纳税筹划风险的重要性，设计特定流程或步骤，以应对这些纳税筹划风险。这个要素还包括设计纳税筹划风险管理制度和流程，以实现税收风险管理过程的完整性，并确保所有相关的纳税筹划风险都能得以识别和考量。具体的控制活动包括批准、授权、对账、复核及职责分工等一系列活动。
（五）纳税筹划资讯的管理和沟通
水泥企业需要制定并实施信息沟通制度和相关流程，及时向企业内部利益相关各方有效收集并发佈税收风险的相关信息。这些信息应在整个企业内部准确传达，以确保纳税筹划风险管理制度能够有效执行，识别纳税筹划风险，履行内控职能，实现纳税筹划风险目标。由于每家企业情况不同，满足企业个性化需求的信息沟通制度的形式及种类也会因企业而异。
（六）监控
水泥企业需要建立机制来监控纳税筹划风险控制系统的运转，测评纳税筹划风险控制是否达到预期目标，并将监测结果传达给相关各方。企业应落实相关流程，确保监控活动的结果能够及时回馈至纳税筹划风险管理过程之中。这样，企业才可以对风险控制系统的有效性做出判断，并在必要时采取相应补救措施。
二、实施纳税筹划风险管理的潜在收益
纳税筹划风险管理应被视为水泥企业整体风险管理的一部分。相关纳税筹划风险控制和档要求也应纳入整个企业的内部控制制度范围。通过实施有效的纳税筹划风险管理，企业将获得以下收益。
（一）降低纳税筹划风险和相关财务成本
通过有效的流程和控制，纳税人能够发现纳税筹划风险，并在较短时间内采取适当的补救措施。这将减少企业可能支付的滞纳金和罚款。
（二）降低纳税筹划审计风险及合规成本
纳税筹划企业往往较为关注违规风险较高的纳税人，并对其进行重点审查。如果纳税人能够证明其纳税筹划风险监控系统运作良好，并有效进行纳税筹划合规管理，那么其被纳税筹划机关进行审计的可能性将会有所降低。
（三）避免“突发”事件影响企业声誉
企业通过进行适当的纳税筹划管理，能够降低出现那些不受欢迎的“突发”事件的可能性，例如纳税筹划稽查之后的巨额罚款。这些纳税筹划突发事件可能对公司及其他在中国的关联公司的声誉产生负面影响。
（四）增强对纳税筹划策略和企业运营情况的了解
水泥企业通过编制完备的纳税筹划风险管理手册等文档，为董事会和管理层提供更多有用信息，使他们能够更好地了解企业的纳税筹划战略和经营情况，对企业管理活动的决策过程具有良好的推动作用。
（五）与纳税筹划机关建立信任透明的关系
企业建立维护良好的纳税筹划风险管理系统，并按照要求向纳税筹划机关提供相关文档，将有助于企业与纳税筹划机关建立公开透明的关系。
三、构建风险防范体系
（一）准备纳税筹划风险管理框架
纳税筹划风险管理框架是所有其他纳税筹划风险管理要素的基础。这个框架为企业如何控制纳税筹划风险提供清晰指引和机制，并且影响企业如何建立纳税筹划战略和目标、如何识别和评估纳税筹划风险、如何设计并实施流程与控制。企业应当就纳税筹划风险管理框架准备正式文档，并经由董事会批准，传达至相关各方。企业应以相关税收法规为基础，结合考虑自身的具体情况，如公司结构、业务流程及纳税筹划特征，制定纳税筹划风险管理框架。
（二）检查纳税筹划风险控制
良好的纳税筹划风险控制系统应该能够说明识别并管理与企业日常经营和特殊交易相关的纳税筹划风险。无效的纳税筹划风险控制体系可能导致纳税筹划违规，并将对企业的财务状况和公司形象产生重大负面影响。水泥企业应当能够认清自身的潜在纳税筹划风险，并分析现有的相关控制措施的有效性。
（三）评估纳税筹划风险控制系统
所有纳税筹划风险控制系统均应得到监控，并定期进行评估，以确保它们能够有效运行。
参考文献：
目前，在世界范围内，外贸企业已经迅速的崛起，并在发达国家迅速发展。而在众多促进外贸企业发展的因素中，纳税筹划占据重要的位置，因为其具有物资投入低、收益高的特点，因此，众多的外贸企业都将其作为提高企业经济效益的一个新增长点。然而，由于我国出口退税政策的改变，对于外贸企业纳税筹划带来了一些不利的影响，严重阻碍了外贸企业的发展。
一、外贸企业纳税筹划中存在的风险
（一）政策风险
由于我国实行出口退税政策，导致外贸出口率大幅度下降，许多的外贸企业由此陷入困境，进而，引发一系列的连锁反应，从而使国内经济的发展速度受到影响。此外，由于我国的税收法律制度处于不断完善的状态，相应的时效性也就变差，因此，外贸企业在进行税务筹划时往往存在着不能及时根据国家相应的法律法规进行调整的问题。而且，外贸企业纳税筹划还具有一个较为明显的特点便是其具有长期性，从开始设计最初的筹划到后期受到效益，要经过一个漫长的过程，而税收法律法规的改变就会导致之前所做的筹划设计不符合要求，进而达不到预期的效果。
（二）缺乏专业纳税筹划人员
虽然税收筹划具有不可忽视的重要意义和价值，但是，不少外贸企业的税收筹划工作却不尽人意。从根源上看来，我们不难发现这是由于企业在税收筹划工作上投入过少导致的。当前，不少外贸企业的税收筹划工作都缺乏相应的专业人才，而往往是由其他财务人员进行“兼职”。一方面，专业、专职税收筹划人才的缺乏直接导致税收筹划工作的专业性和科学性大打折扣，税收筹划方案的质量也无法得到保障；另一方面，相关工作人员的工作强度和工作负担也大大增加，而相应绩效激励机制的缺乏更使得他们的工作积极性和主动性大大降低。此外，相关工作人员在税收筹划方案的制定和修正过程中，往往存在较大的主观随意性，这对外贸企业的长远发展而言，是极为不利的。
（三）没有进行彻底的市场经济改革
由于我国没有对外贸企业进行彻底的市场经济改革，因而就不能对外贸企业的市场主体地位进行确立，导致其无法自主行动。国家实行外贸企业进行注资或者剥离其不良资产，根本]有对其机制进行根本性的改变，仅仅只是停留在表面制度的改革上，从而使外贸企业自身的效用无法得到充分的实施。目前，我国所现行的外贸企业制度还不健全，企业对于政府颁布的政策以及进行的市场调节反映速度极慢。在经济快速发展的时候，外贸企业的主动性不能得到有效的发挥，以至于外贸企业纳税筹划不能得到顺利的实施。
二、针对风险因素采取的防范措施
（一）提高风险意识
纳税筹划是指在纳税人经济行为开始前进行规划部署的一种活动。在外贸企业当中，经营环境是瞬息多变的，因而不可控因素较多，纳税筹划风险因素繁杂。在这种内外界形势下，要求外贸企业经营管理人员及纳税筹划人员充分认识到客观存在的纳税筹划风险，提高风险防范意识，在实际的经营过程中，充分考虑涉税问题并提高警惕。纳税筹划具体实施开展时需先考虑其存在的风险因素，以便做出合理决策，提高风险防范能力。
（二）培养专业纳税筹划人才
在企业实行纳税筹划的过程中，专业的纳税筹划人才在其中发挥着重要的作用，同时，在实际工作中，还要对内部的纳税筹划人员进行专业的培训，提高企业的纳税筹划效果。在外贸企业发展中，人力资源是一项重要的资源，尤其是纳税筹划工作要求纳税筹划人员具有较高的专业素质与丰富的知识储备，因此，外贸企业管理人员在对内部纳税筹划人员进行培训的过程中，应聘请专业技能高的纳税筹划专家参与到企业的纳税筹划中，让内部纳税筹划人员对其进行学习。外贸企业营做好以下几点：第一，加大资金投入力度，为纳税筹划工作提供资金支持；第二，招贤纳士，为新入职员工提供教育培训，提高纳税筹划工作的专业性；第三，开展多样的交流互动，让纳税筹划员工通过分析相关的案例与理论，提高其对纳税筹划知识的理解力；第四，建立奖惩机制，提高员工的工作与福利待遇，进而增加其对企业的忠诚度。
（三）实现企业社会责任制度的科学化和规范化
第一，把企业过去的被动咨询议为主动为政府市场提供决策参考，进一步强化企业社会责任制度的决策职能，形成企业社会责任协同机制；第二，应废弃目前过于严格的政府机关管理制度，转变为对企业社会责任制度的指导职能。优化企业社会责任制度管理机构的内部机构、科学配置各环节员工，减少间接成本，提高实施质量；第三，优化内部机构，可以避免机构臃肿、人浮于事，节约许多隐性的工资性成本，科学配置各个环节人员，可以提高企业社会责任制度的效率，避免重复劳动，重复投入。
综上所述，外贸企业进行纳税筹划可以使其获得更多的经济效益。科学合理的开展纳税筹划工作可以有效降低企业应缴纳的赋税，提高企业的经济效益。然而，外贸企业也应明确，纳税筹划工作的开展实在遵守我国相关法律法规的基础上进行的，外贸企业应充分理解我国的税收政策，避免发生偷税、漏税，并制定有效的措施规避其风险，实现外贸企业经济效益的最大化，增加我国的税收。
参考文献：
[1]黄怡婕，刘爱香.外贸企业纳税筹划及其风险与防范研究[J].现代经济信息，2013，12：235-236
[2]范治平.企业纳税筹划风险及其防范对策探究[J].时代金融，2016，
