发布时间：2023-09-28 10:30:30
绪论：一篇引人入胜的合规内控建设，需要建立在充分的资料搜集和文献研究之上。搜杂志网为您汇编了三篇范文，供您参考和学习。
随着生活水平的不断提高，人们开始从吃穿住行等各个方面对其质量提出了更高的要求。近几年，随着人们不断对其居住水平的要求提高，不但要在室内的物品摆放，装饰材料的质量方面提出了高的要求，在室内空间的合理设计和利用方面更加注重。人们已经不能满足与传统的简单的室内空间设计理念和方案，在人性化室内设计，以人为核心，室内的一切规划和设计以及材料的运用等都要考虑到人们日常生活的健康和方便。另一方面，从资源的合理利用和绿色环保等方面考虑，我们更应该重视室内的规划以及室内空间的合理利用。合理利用每一寸空间，是室内设计的一个主要理念之一。
现代社会的发展对室内设计提出了更高的要求
物质水平的提高促进了人们对于精神文明以及其他各方面的素质和要求的提高。现代社会，人们越来越关注其居住的条件。简单的室内设计，满足其可以居住等的基本功能已经远远不能满足当代人对于在其生活中不可缺少的居住环境质量的要求。人们不仅要求其绿色健康环保，还要求在室内的规划和空间设计上更加符合人性化的需求。现代室内设计的发展非常迅速，室内设计的风格千姿百态，与传统的室内设计相比更加具有创新性。
简约的室内设计理念是较早提出的经典的现代室内设计理念之一。其设计的核心是，追求简单，但是却不给人以单调的感觉。其设计的医大特点是综合考虑室内设计的各个元素，包括采光、照明、装饰材料的色泽等，追求和谐自然，融为一体。随着社会的不断进步，人们在追求室内设计的简约自然之风的同时，更加注重室内设计和规划的人性化考虑。所谓人性化，就是指在室内设计和空间规划的过程中，处处以人为核心，考虑其设计规划给生活在其中的人以舒适便利，为其营造一个惬意健康的居住环境。
室内设计的主要空间规划方式
室内设计的本质是处理好人本身与其居住的环境之间的关系的问题。一个好的合理的室内设计规划，能够使其置身与其居住的环境中感到惬意和舒适。室内空间的规划和合理设计需要综合全局的考虑多方面的因素，如照明、采光、室内的陈设以及装饰材料的使用等。
1.封闭式的空间规划方式
封闭式的空间规划方式一般适用于对于保密性要求比较高，抗干扰能力比较强以及对于隔音效果要求比较高的室内设计。一些娱乐性的场所如KTV等场所多采用这种室内空间规划方式，对于采光等没有特别高的要求。
2.局部分隔的空间规划方式
这种空间的规划方式强调对于声音以及温度等的分隔，另一方面也可以一定程度上减少对视线所造成的干扰等。这种空间规划所使用的方法与封闭式的空间规划有所不同，前者一般利用家具，屏风等可以高于视线的物体达到遮挡分开室内空间的目的，而后者一般借助于隔音效果比较好的墙壁。并且前者的室内规划方式具有一定的流动性和连续性。
3.借助于列柱进行空间规划分隔的方式
通常情况下，在室内柱子的出现是建筑结构的需要。然而，有的时候可以在室内设计适当的柱子，以达到空间规划和分隔的目的。其中，在利用柱子进行空间分隔的同时要综合考虑设计其柱子的粗细、颜色以及位置等因素。如果想要达到相对比较强的分隔感的目的，可以适当的将柱子设计的细一些，柱子之间的距离相对近一些。
4.根据室内空间的形状特点进行规划设计
在有些室内空间规划设计中，可以根据其室内的形状特点来进行室内空间的规划，已达到合理利用室内空间的目的。例如，利用室内的高度变化，来给人以空间分隔的感觉。通过增加设置看台和悬板等的方式来使得室内的空间更加具有层次感。
现代合理规划室内设计需要考虑的主要因素
建筑设计师在规划室内设计的同时，其中要考虑的一个很重要的因素就是采光问题。尤其是在人们居住的室内设计中，采光问题一直是人们关注的主要焦点之一。因为，光线不仅仅是人们在日常生活中必不可少的需求，同时在室内设计给人的美感上也起着重要的作用。此外，最近有研究表明光线对于人的生理以及心理方面都会产生影响。采光的种类可以分为主要的三种：1）自然的太阳光的照射；2）室内的反射光；3）外部反射进来的光线。在室内空间的规划设计时，要综合考虑分隔出的室内各个空间对于采光的亮度、色彩以及照度等方面因素。同时，对于室内设计所采用的材料如折射率等与光线的各个方面的因素之间的关系也应该考虑。
在室内设计是还要考虑的一个重要的因素是室内建筑结构的再设计。一个合理且优秀的室内设计是在保留建筑结构的基本功能的前提下，综合考虑室内设计规划的美感，注重点面线等的结合。科学的合理的设计规划室内的空间，是室内的环境追求自然和谐统一，给人以舒适健康的生活居住环境。
2008年下半年爆发的全球金融危机对世界经济产生了沉重的打击，作为航运业重要环节的港口企业也受到了前所未有的打击。截至2008年1-9月我国港口累计吞吐量一直处于稳定增长趋势，自9月之后港口吞吐量增速出现了明显放缓的态势，同比甚至出现了下降趋势。随着世界经济的复苏，金融危机对我国经济的影响逐渐降低，但值得我们思考的是，随着我国经济越来越融入世界经济，金融危机对我国的对外贸易影响越来越大，特别是作为贸易晴雨表的港口企业面临的风险也不断上升。
一、金融危机暴露的港口企业面临的风险
风险是指在企业经营的各种活动中发生损失的可能性。在金融危机影响下暴露的港口企业面临的经营风险主要有以下几种：
1、市场风险
金融危机形势下，港口企业面临利率变动以及汇率变动等市场风险，上市公司还可能面临由于股票价格波动带来的企业融资能力降低以及获取足够资本或流动资金能力降低的股票价格风险。
2、信用风险
信用风险是指交易对方在账款到期时不予支付的风险。因为多数港口企业会允许购买劳务的企业在一定时间内付款，这一过程称为赊欠。赊欠会产生不予支付的风险，同时延迟支付期间所产生的额外成本或收回应收账款的成本会极大地降低交易的利润。金融危机导致港口企业的主要客户航运企业支付账款能力下降，极大地增加港口企业的信用风险。
3、流动性风险
流动性风险是指由于缺乏可用资金而产生的到期无法支付应付款项的风险。由于信用风险的增加使得港口企业可支配的货币资金量下降，造成到期及时支付应付款项、偿还债务的能力下降，从而流动性风险增加。
4、声誉风险
声誉风险是指企业声誉会受到负面影响的风险。声誉风险是二级风险，其产生的原因来自企业未能有效地控制其他类型的风险，如未能及时偿还债务导致企业的商业信用受影响，客户会对企业丧失信心，随之而来的负面消息将会使企业声誉受到影响。
除了以上所说的四种风险外，商品价格风险、政治风险、操作风险、法律/合规性风险、项目风险以及环境风险也是企业经营时会时常碰到的风险，要加紧防范。
二、内部控制与风险防范的关系
企业通过风险管理来完成风险防范，风险管理是指发现和了解企业组织中各个方面隐含的风险，以实现企业战略愿景为目标，对风险进行研究，并采取积极合理的控制行动，减少经营失败的可能，降低经营不确定性。其中有两个关键要素，一是认为风险是与企业的目标紧密相关的，企业经营和发展的目标对风险的产生及对其的分析和判断产生直接影响；二是对风险管理必须通过有效的、系统的控制，严格地说是通过内部控制，才能得以化解。
风险防范的途径必须基于企业目标，对风险进行分析和评估，进而采取积极、全面的内部控制措施。内部控制制度的功能就是通过设定内部控制主体的行为规则、调整内部控制主体的行为规范，以促使企业的各种经济活动能够顺利地进行，激励与约束企业内部经济交易中的各种行为，减少不确定性，节约交易成本。
通过上面的分析，我们得出企业风险防范与内部控制的关系是紧密相关的，企业风险的规避离不开内部控制。
三、港口企业内部控制规范化建设现状
目前，多数港口企业已按照《会计法》、《会计基础工作规范》、《企业内部控制基本规范》的要求建立内部会计控制制度，但真正能有效实施的单位为数不多，一些单位的内部会计控制没有起到应有的作用，有的等同虚设，存在问题较多，主要表现在以下方面：
1、企业未能正确认识内部控制
某些企业对内部控制的认识还停留在比较原始的阶段，认为内部控制就是内部监督，企业大多把内部控制看作是一堆堆的手册、各种文件和制度；也有的企业把内部成本控制、内部资产安全控制等视为控制；有的企业甚至对内部控制的认识还未理性化。
2、公司治理机制不完善
内部控制作为由管理当局为履行诸多管理目标而建立的一系列规则、政策和组织实施程序，与公司治理及公司管理是密不可分的。内部控制框架与公司治理机制的关系是内部管理监控系统与制度环境的关系。目前部分港口企业法人治理结构尚未完善，企业未能从根本上建立符合企业发展需要的公司治理机制。由于公司治理机制不完善，往往缺乏有效的控制措施，产生了大量无为的内耗，无形中提高了公司的经营成本。
3、管理权责不清
在部分港口企业中权责不清现象严重，在企业中往往存在着一些谁都可以管谁都又可以不管的“自由”区域，当这些区域出了问题以后常常是互相推卸责任，无法追究责任，最终不了了之。而且由于期间的沟通不畅，常会发生资源的浪费和决策的失误。这都给企业造成了负面影响，也阻碍了企业的持续发展。
4、会计信息失真
近年来，企业由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严重。如重要空白凭证保管使用制度，会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实；会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持；人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润；资产不清、债务不实等等。
四、加强港口企业内部控制规范化建设措施
港口企业内部控制制度的构建，应在依据国家法律、法规、内部会计控制理论体系的基础上，充分考虑港口企业的实际情况，建立完善的内部控制系统，以向企业内部和外部提供可靠的信息，完善企业的公司治理。
1、完善企业的公司治理机制
就企业角度而言，公司治理机制辐射两方面内容: 一是企业与股东及其他利益相关者之间的责权利分配，在这一层次中，股东要授权给管理当局管理企业、采取措施保证管理当局从股东利益出发管理企业、能够获取足够的信息判断股东期望是否能真正得到实现并在管理当局损害股东权益时有权采取必要的行动；二是企业董事会及高级管理层为履行对股东的承诺、承担自己应有职责所形成的责权利在内部各部门及有关人员之间的责权利分配。
2、制定公司统一内部控制制度，构筑严密的企业内控体系。它具体表现为一系列相互联系、相互制约的程序、方法、规章和制度。企业内部控制制度应采用如下基本方式:
（1）组织规划控制
根据内部控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务相分离的原则。所谓不相容职务，是指那些如果由一个人或一个部门担任，既可能弄虚作假，又能够自己掩盖其舞弊行为的职务。单位的经济活动通常可以划分为五个步骤: 授权、签发、核准、执行和记录。
（2）授权批准控制
授权批准控制指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时，必须经过授权批准才能进行，否则就无权审批。授权批准控制可以保证单位既定方针的执行和限制。
（3）预算控制
预算控制是内部控制的一个重要方面，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。对单位各项经济业务编制详细的预算和计划，并通过授权，由有关部门对预算或计划的执行情况进行控制，其基本要求是：第一，所编制预算必须体现单位的经营管理目标，并明确责任；第二，预算在执行中，应当允许经过授权批准对预算进行调整，以便预算更加切合实际；第三，应当及时或定期反馈预算的执行情况。
（4）实物资产控制
实物资产控制主要包括限制接近控制和定期清查控制两种，这是对单位实物资产安全采取的控制措施。主要有两条：第一，限制接近， 以严格控制对实物资产及与实物资产有关的文件的接触，如现金、银行存款、有价证券和存货等，除出纳人员和仓库保管人员外，其他人员则限制接触，以保证资产的安全；第二，定期进行实物资产清查， 保证实物资产实有数量与账面记载相符，如账实不符，应查明原因， 及时处理。除上述外，实物资产控制从广义上说，还包括对实物资产的采购、保管、发货及销售全过程进行控制。
（5）成本控制
现代成本控制可分为“粗放型”和“集约型”两种。粗放型成本控制，是指在生产技术、产品工艺不变的情况下，单纯依靠减少耗用材料来降低成本的成本控制法；集约型成本控制，是指依靠提高技术水平来改善生产工艺，从而降低成本的控制法。在港口企业中，这两种方法应该结合起来。
（6）风险控制
港口企业的内部控制体系，具体应包括三个相对独立的控制层次: 第一个层次是在港口作业一线全过程中相互牵制、相互制约的制度，建立以防为主的监控防线。有关人员在从事业务时，必须明确业务处理权限和应承担的责任，对一般业务或直接接触客户的业务，均要经过复核，重要业务最好实行双签制，禁止一个人独立处理业务的全过程，从而既能保证经营决策有效运作，管理制度有效贯彻，又能保证权力制衡得到落实。第二个层次是设立事后监督，即在会计部门常见性的会计核算的基础上，对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以堵为主的监控防线。第三个层次是以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础，对重点部门实施内部控制，建立有效的以查为主的监督防线。
3、提高内控制度执行部门的风险意识
内控制度的执行部门应该提高自身风险意识，依照制度规定的具体制度来执行，杜绝和防范执行不力、把关不严造成的经办部门和个人谋取私利损坏企业整体利益的谋私行为的风险；另外，在当今信息经济时代，互联网络、电子商务的广泛应用的环境下，外部经营环境的风险漏洞更需要注意防范，企业内外环境的复杂性和变化性，企业的内外环境变得更加复杂多变的动态系统，如果企业不够重视企业网络数据的风险控制制度的完善，没有风险意识，则有可能造成企业内部人员的道德风险或系统性风险带来商业数据泄密的风险。
4、协同企业内部各工作部门的执行，高效执行内控制度
企业是一个利益整体，每个部门的工作环节非常重要，特别是内部控制制度的各执行部门、个人必须做到以整体利益作为出发点，内部控制不能以部门或个人利益作为工作出发点，要打破条块分割，缺少整体效益的弊端，各执行部门之间应加强信息共享、信息沟通，便于互相协作、互相促进，及时发现问题，共同商讨对策，以堵塞管理漏洞，提高企业整体效益，做到协调企业内部控制流程，全面可靠地执行企业内部控制制度，真正发挥内部控制制度的作用。
5、发挥内部审计机构的作用，强化对内部控制制度实施情况的检查和考核，并建立有效的激励机制。
一、为何要提出建设民办学校内部控制的问题
（一）内部控制是每个社会组成的单位中都不可缺少的重要组成部分
民办高等学校也不例外，这对学校目前的稳定和将来长远的发展都是重中之重。在经济的飞速发展的环境下，民办学校的办学规模越来越大，办学质量也在日益上升，不仅仅只是单一的专、本教育，还通过各种渠道开设多种教育模式，例如：短时间的教育，与国外学校合作，学校创立公司等等复合型模式，这些渠道大大拓宽了办学的范围和收入来源，在新的形势下，民办学校更加需要建立一个清晰有效的内部控制管理体系，来保证学校财务，建设，管理，发展的有序进行，这样学校才能在众多的民办教育中脱颖而出，提升整体实力。
（二）内部控制管理积极推动管理水平的提升
建设内部管理的目的是为了更好地控制学校内部对外界影响做出的提前布置应对的措施，这项举措保证学校财务的正常流通运转，预测风险，各部门互相交流相通，是学校提升综合实力的有效管理方法。学校的制度合理明确化有利于学校高效的教育培育人才。而目前民办学校还尚未建立起一套完整的内部控制系统的政策措施，这阻碍了学校的进一步发展。
二、民办学校存在的内部控制管理的不足
（一）学校高层对内部控制管理的不重视
现在，很多民办高校的高层管理人员对学校内部控制管理的还不能较强的认知，对这部分的建设没有投入过多的精力，自身的认识也不深刻，所以导致阻碍了民办学校对内部管理的建设，没有形成建设内部控制的精神环境，仅仅让财务部门管理学校的资金管理工作，而不重视内部制约，所以，内部控制的职能无法发挥应有的作用，耽误了建设的时机。
（二）没有形成内部控制管理的氛围
内部控制管理需要全体员工共同努力建筑，仅靠几个人的努力是不够的。学校管理对全体员工的素质和精神建设都很高，如果不形成共同的目标，则很难达成完整的一套体系。各部门，各个员工都要进行互相的沟通和交流，对产生的问题积极进行探讨，加强联系，这样有利于营造出内部控制管理的氛围。有利于建设学校内部管理，各司其职。
（三）缺乏建立内部控制管理的条约规定
学校虽然初具内部控制管理的雏形，但是由于多方面的因素，制度的建立也是模糊不清，漏点重重，只为应付检查，空设虚位。根本没有起到促进学校内部控制管理的作用。
（四）人员职务不清，技能不达标
目前，很多民办学校由于人力资源紧缺，不能满足职位不相干涉的原则，人情职位等的现象还是频频出现，导致职能无法实施，责任不明，严重阻碍了学校内部控制管理的建设。
三、如何建立完善的学校内部控制管理
究竟怎样才能建立起完善的学校内部控制管理呢？我认为应该从以下几点作为出发点，以助于对建设的有利措施。
（一）加强高层领导对学校内部管理建设的重视
高层领导是做出重大决定的关键所在，要想顺利实施内部控制管理的建设就需要领导的高度重视。高层应先认识到内控的重要性，从自身的观念改变，带动中层管理人员的积极投入，这样各层职员都能够理解和关注这方面的实行，积极的配合内部控制管理的建设。
（二）合理建立内控的规章制度是重要举措
任何制度的实行都需要依照相关的规定才能进行，内控更是需要制定一份合理可依照的规章制度来支撑起内控的建设。如此一来，在实施过程中如果遇到任何矛盾之处便能依照相关规定解决。同时，制度的制定不仅要吸取其他民办学校的好的方面，更要对本校的情况有清晰的认识，制度的践行需要符合本校的实际情况。
（三）相互制约是内控的奠基石
