发布时间：2023-10-12 15:41:35
绪论：一篇引人入胜的资产的相关知识，需要建立在充分的资料搜集和文献研究之上。搜杂志网为您汇编了三篇范文，供您参考和学习。
所谓的政府投资项目指的是全额使用或是部分利用政府的资金投资固定资产项目,我国当前的政府投资项目主体主要指的是基本建设投资项目,具体包括三大类:一为直接关系到生活与生产的设施投资,例如水电燃料的供应设备投资;二为间接关系到生活与生产的项目投入,例如通信、交通、水利等设施项目投入;三为行政、科学、教育、卫生等基础设施投入,同时高新产业的一些技术项目也属于此类投入项目[1]。政府资金主要有本级政府财政预算内的资金、开发土地的基金、其他的财政资金[2]。
2. 政府投资项目内部制约管理中的理由
2.1决策机制尚未完善
当前,我国政府投资项目的决策机制存在不健全的理由,易于受到外力因素的影响,即过多的受到行政干预的干扰,而使得决策的科学性受到影响。通常决策是由领导一锤定音,项目投资的可行性并没有经过全面、科学的研究,或是迎合某领导的喜好、或者不重视民主评议,不采取社会公众与专家的意见,即使有可能也只是在走形式化,这就导致一些投资项目重复建设、项目建成后无法使用、项目超计划现象的发生。
2.2管理不够严格
相关的政府投资管理部门在管理上存在不严的缺陷。如投资项目的审批,有些审批机关不够重视前期工作,在没有研究过投资项目的可行性的前提下就审批通过,或者是初步的设计工作深度不足、细节没有做好,导致出现缺项、漏项等理由,对整个项目运转造成影响。有些项目没有按照招投标的相关规定进行招投标,招标走流程化,总是那几家来招标,出现内部利益走向平衡的理由。有些项目的程序是本末倒置的;有的项目并没有上报经审批就私自调整建设规模,以至于“三超”现象的出现;还有的项目开工前没有办理相关手续,竣工后也没有进行项目验收与财务决算等工作[3]。
2.3投融资体系不完善
我国相关的法律规定具有发行国债、举债权力的是财政部,限定了地方政府的融资权限,地方政府只有通过补助或是转贷的形式才可从财政部获取项目投资。如《预算法》就规定其没有编制赤字预算的权限,而《担保法》中也有对政府不能担保经济合同的规定。投融资体系受限于这种规定,就会导致地方政府因融资冲动而出现违规融资的现象,可能会因为投资失误、举债投资或是效益低而出现财政风险。
2.4监督机制不健全
虽然我国部分地区政府成立有监督与管理投资项目的机构,还制定有相关的规章制度及对机构职能进行过优化,但在实际中还是存在管理上的理由。比如说合同管理上,没有将政府投资项目的管理性质与企业的投资项目区别开来,采取的是一般的合同方式,就减弱了合同对代建单位与承包单位的约束力。此外,由于政府投资项目的非营利性质,在监管中更多的是强调行政性的激励与约束,导致收到的监管效果不理想。
3. 加强政府投资项目内部制约管理的策略
3.1决策机制规范化
要加强政府投资项目的内部制约与管理关键在于政府投资项目的决策机制的规范化。投资决策要坚持依法决策、科学决策与民主决策的基本原则。在决策之前,首先应选择一家信誉好、资质符合的工程咨询机构对所投资的项目进行研究,综合考虑环境、社会、技术与经济等因素,全面分析与论证其建设规模、必要性与可行性等内容。公示政府投资项目实行听证制度,尤其是重大建设投资项目需成立专门的项目建设领导小组,请专家进行评议,听取社会公众的意见,不能仅凭领导说了算,应切实对政府投资项目进行科学论证,并实行民主决策,保证政府投资项目满足经济发展计划的要求、满足城市发展总体的规划以及其他相关的规划要求,以确保政府投资项目的决策科学、合理、可行。
3.2管理科学化
政府投资项目管理模式的构建应以我国的国情与市场经济体制为根据。政府应成立专门的政府投资项目机构或单位进行专业性的管理,如市建筑工务局、建设管理服务站等单位。同时,管理机构应完善政府投资项目建设资金的管理制度以及制约投资项目的投资。
3.2.1投资项目建设资金的管理
首先应将投资项目的计划上报有关部门审批,若在实施过程中有调整也因经审批部门的同意。其次,明确建设项目资金的拨付程序,坚持“依计划、按进度、凭预算”的办理原则。若发现存在违法、违规使用资金的现象,应严格按照规定追究相关责任人的责任。此外,还应规范基本投资建设项目的财务管理,设置专门的财务管理机构由专人进行管理,并要完善内部的财务管理机制,严格落实审批的概算建设项目,以国有建设单位的会计制度为根据进行财务的核算并自觉接受主管部门的管理与监督。会计人员必须遵纪守法,履行自己的职责,进行会计监督,要及时上报不合理的资金管理与破坏使用规定的现象。
3.2.2投资项目的投资制约
一是要做好投资项目的概算管理工作,前期应做好投资项目的调查与测算工作,做实做细项目概算。经初步设计与项目概算通过批准后,需上交备案给有关对政府投资项目内部投资制约管理办法如需可联系我们.部门,调整后的批文也需上交;项目的建设要根据审批的资金计划与概算的内容进行,禁止未经批准就擅自调整项目内容。二是严格按照相关规定与制度进行招投标,招投标的文件内容需公正、公平、合法,承包合同的条款应与招标文件的精神保持一致。三是实行跟踪审计制度与交叉复审制度。项目建设的前期、中期都进行跟踪审计,重点审查项目建设程序是否合法;跟踪审计征地拆迁的费用,及时解决当中产生的矛盾。对项目竣工决算进行交叉复审,以提高项目投资的真实度与项目审计的质量,确保编制的项目竣工财务决算数据准确、内容齐全。四是设置内部项目投资制约制度。严格执行签批程序,签批的人员与金额均需明确。若项目有变更,还应上交书面资料说明变更理由及其合理性,书面材料应作为签存的附件资料,调整有超过一定程度的项目概算的,也需上报有关部门经备案同意后才可进行调整。
资产评估师是资产评估行业的参与者中很重要的一个组成部分，其通过执行专业程序、发表评估意见来完成评估业务。资产评估师自身专业素质的优劣对资产评估行业执业质量有着重要影响，是影响资产评估行业监管效果的一个重要因素。设计合理的指标评价资产评估师专业素质，分析其对资产评估行业监管效果的影响具有重要意义。
一、资产评估师专业素质的评价内容
本文中的资产评估师是指通过考试或是依法认定取得资产评估师职业资格，依据《资产评估师职业资格证书登记办法》登记为在资产评估机构工作，承认《中国资产评估协会章程》并加入中评协的资产评估师。对于资产评估师的专业素质，主要是结合评估经验和评估知识两个方面来评价。评估经验可以淖什评估师参与评估工作的年限来分析，参与评估工作的年限越长，经验越丰富。评估知识可以从资产评估师的持证数和学历水平来分析，资产评估师持证数越多，说明其学习能力越强。尽管资产评估行业是实践性很强的行业，对于学历水平的要求不高，但是通过对资产评估师和高校教师的问卷调查发现，超过60%的受访者认为研究生比本科生在资产评估行业中更有优势（吴秉莎等，2016）。
二、实证研究
（一）研究假设与模型构建。资产评估师的专业素质越高，执业过程中的风险就越小，使得执业风险在其可承受的范围之内，有助于资产评估行业监管。对于资产评估行业监管效果的分析，可以从实际收费率、执业检查评估报告得分以及违规处置量来考虑。由于各地对于违规处置的标准不统一，本文不对资产评估师专业素质与违规处置量关系进行分析。因此，本文提出如下三个假设：
假设1：在其他因素保持不变的情况下，资产评估师专业素质越高，资产评估行业实际收费率越高。
假设2：在其他因素保持不变的情况下，资产评估师专业素质越高，资产评估行业执业检查评估报告平均得分越高。
假设3：在其他因素保持不变的情况下，资产评估师专业素质越高，资产评估行业主营业务收入越高。
对于假设3的提出，主要是考虑资产评估行业监管效果越好，对于整个行业发展越有利，资产评估行业主营业务收入越高。
结合三个假设，本文设计了三个模型：
Y1=β10+β11×X1+β12×X2+μ1 （模型1）
Y2=β20+β21×X1+μ2 （模型2）
Y3=β30+β31×X1+μ3 （模型3）
其中，Y1表示收费率，Y2表示执业检查评估报告平均得分，Y3表示资产评估行业主营业务收入，X1表示资产评估师专业素质得分，X2表示每年资产评估行业协会的监管投入。
（二）变量选择与解释。
1.被解释变量。（1）收费监管指标Y1。中国资产评估协会已于2009年制定《资产评估收费管理办法》，由于存在行业低价竞争等问题，资产评估行业的实际收费一直低于收费标准，所以收费率一直是行业监管的重点，收费率可以用当地实际收费占标准收费比例的加权平均数来表示，该比例越高，说明收费监管效果越好。（2）执业检查评估报告平均得分Y2。该指标结合历年广西资产评估协会进行执业质量检查过程中，以被检查的评估报告的打分加权平均数来确定指标值，该指标值分数越高，说明对于评估报告质量监管效果越好。（3）资产评估行业主营业务收入Y3，该指标值为每年广西地区资产评估行业的土地评估收入、房产评估收入、咨询业务收入、工程造价收入、会计审计收入、涉税业务收入和其他业务收入的合计数。
2.解释变量。本文的解释变量为资产评估师专业素质得分X1。该指标通过评估经验和评估知识的得分与权重来确定，评估知识指标通过持证数和学历水平的得分与权重来确定。（1）评估经验指标得分，可以借鉴功效系数法确定的五档系数来确定，从业经验年限五档分别为5年以下、5―10年、10―15年、15―20年和20年以上，五档系数分别为0.2、0.4、0.6、0.8和1.0，该指标得分是每档人数权重与该档系数乘积的合计数。（2）持证数指标得分，可以借鉴功效系数法确定的两档系数来确定，持证数两档分别为持有两个或两个以上执业资格证书和只持有一个执业资格证书，两档系数分别为0.6和0.4，该指标得分是每档人数权重与该档系数乘积的合计数。（3）学历水平指标得分，可以模仿功效系数法确定五档系数设计四档系数来确定，学历水平四档分别为硕博士、本科、大专及大专以下，四档系数分别为1.0、0.75、0.50、0.25，该指标得分是每档人数权重与该档系数乘积的合计数。（4）权重的确定。对于评估经验指标与评估知识指标权重的确定，通过对广西地区20位资深项目经理和合伙人进行访谈，得知评估经验指标与评估知识指标对于资产评估师专业素质都有很重要的影响，因此评估经验指标与评估知识指标的权重均为0.5。对于持证数指标和学历水平指标，有14位受访者认为学历水平对评估知识的影响更大，因此持证数指标和学历水平指标权重分别为0.3与0.7。
3.控制变量。资产评估行业监管效果会受到每年行业协会监管投入、资产评估业务复杂程度、社会监督等的影响，为避免多重共线性和易于计量，设置监管投入这个控制变量X2。行业协会监管投入包括有形的人力、物力和财力投入，也包括无形的相关法律法规舆论宣传等投入，为了方便核算数据，本文对于监管投入，只考虑财力投入。广西资产评估协会的财力投入经费来源主要是会费收入，按照《中国资产评估协会会费管理办法（2005）》第二章第六条规定，资产评估事务所（公司）以上一个会计年度的收入总和为基数，按1%的标准交纳会费，执业会员每人每年1 000元，非执业会员每人每年100元；第二章第十一条规定地方协会应当将收缴的团体会员会费的50%上解中评协。由于广西地区未收取非执业会员的会费，因此监管投入指标X2主要按照资产评估事务所（公司）的会费与执业会员的会费合计的一半来确定。
（三）数据来源。本文各项指标数据部分来自广西资产评估协会统计数据、部分来自每年的执业检查总结报告，均为官方提供数据，数据真实可靠。
（四）实证分析。
1.描述性分析。本文所采用的解释变量、被解释变量以及控制变量数据均为逐年上升，运用SPSS 20.0统计软件对所涉及的变量进行描述性统计分析，具体分析结果如表1所示。（1）对于专业素质X1，极大值比极小值之间仅增加4.47%，增长幅度为8.33%，说明2010―2015年广西地区资产评估师的评估经验和评估知识进步不大。（2）对于监管投入X2，极大值比极小值之间增加331.38万元，增长幅度为125%，说明2010―2015年广西资产评估协会用于行业监管的投入量大大增加，也从侧面说明了广西地区资产评估行业收入增幅较大。（3）对于收费率Y1，极大值比极小值之间增加11.54%，增幅为27.63%，说明2010―2015年广西地区资产评估行业监管有效，资产评估行业之间的恶性低价竞争问题得到了遏制。（4）对于报告得分Y2，极大值比极小值之间增加1.56分，增幅为2.23%，增幅很小，说明广西地区资产评估行业评估报告及工作底稿的规范性和完备性还需要按照中评协制定的评分标准进一步提高。（5）对于主营业务收入Y3，O大值比极小值之间增加8 290.27万元，增幅为111.86%，增幅显著，说明广西地区资产评估行业发展迅猛，业务量快速增加。
2.相关性分析。
（1）专业素质X1与收费率Y1的相关性分析结果见表2。可以看出专业素质X1与收费率Y1的相关性在0.01的置信水平上是显著的，初步表明资产评估师专业素质越高，整个行业收费率越高，这与本文的假设1吻合。
（2）专业素质X1与评估报告得分Y2的相关性分析结果见表3。可以看出专业素质X1与评估报告得分Y2的相关性在0.01的置信水平上是显著的，初步表明资产评估师专业素质越高，整个行业的评估报告规范性和完整性就越好，这与本文的假设2吻合。
（3）专业素质X1与资产评估行业主营业务收入Y3的相关性分析结果见表4。可以看出专业素质X1与资产评估行业主营业务收入Y3的相关性在0.01的置信水平上是显著的，初步表明资产评估师专业素质越高，整个行业收入就越高，这与本文的假设3吻合。
3.模型1的多重共线性检验与残差分析。为了避免模型存在多重共线性问题，使解释变量和控制变量之间能保持相对独立，需要对模型1的变量进行多重共线性检验，经分析模型1的方差膨胀因子VIF值为3.752，小于10，说明解释变量与控制变量不存在多重共线性，而用于检验模型是否存在自相关问题的DW值为1.946，接近2，说明不存在自相关问题，因此对于模型1采用普通最小二乘法（OLS）进行回归分析是合理的。
4.回归分析。
（1）模型1的回归分析。通过对模型1进行回归分析，R2为0.976，专业素质X1与监管投入X2的p值接近0.05，因此收费率与专业素质、监管投入之间的线性回归显著，意味着模型1所选取的解释变量与控制变量是正确的，在整体上能够解释被解释变量收费率，并且所拟合的模型有统计学意义，同时得到它们之间的线性回归方程：Y1=（-32.211）+1.283×X1+0.019×X2，假设1成立。
（2）模型2的回归分析。通过对模型2进行回归分析，R2为0.912，回归方程的p值为0.003，小于0.05，DW值为1.854（接近2），因此评估报告得分与专业素质的线性回归显著，意味着模型2所选取的解释变量是正确的，在整体上能够解释被解释变量评估报告得分，并且所拟合的模型有统计学意义，同时得到它们之间的线性回归方程：Y1=49.530+0.377×X1，假设2成立。
（3）模型3的回归分析。通过对模型3进行回归分析，R2为0.912，回归方程的p值（Sig）为0.000，小于0.05，DW值为1.903（接近2），因此行业主营业务收入与专业素质之间的线性回归显著，意味着模型3所选取的解释变量是正确的，在整体上能够解释被解释变量主营业务收入，并且所拟合的模型有统计学意义，同时得到它们之间的线性回归方程：Y1=（-93 881.269）+1 880.843×X1，假设3成立。
三、研究结论、建议及研究展望
（一）研究结论。本文以广西地区资产评估行业2010―2015年的行业统计数据为样本，用评估经验和评估知识指标来评价资产评估师的专业素质水平，用实际收费率、执业检查评估报告得分来反映资产评估行业的监管效果，研究了资产评估师专业素质对行业监管效果和行业主营业务收入的影响，得出以下两个结论。
1.通过对解释变量专业素质X1进行描述性分析，2010―2015年尽管广西地区资产评估师专业素质评分是逐年上升的，但是每年增幅很小，六年增长幅度仅为8.33%，说明这六年广西地区资产评估师的评估经验和评估知识进步不大，还需要在人才引进、人才培养以及后续教育等方面进行改进。
2.根据实证分析过程，可以看出广西地区资产评估师专业素质与实际收费率、执业检查评估报告得分和资产评估行业主营业务收入呈显著正相关关系，即资产评估师专业素质越高，实际收费率、执业检查评估报告得分和资产评估行业主营业务收入就越高，说明提高资产评估师专业素质有利于促进资产评估行业监管和行业发展。因此要想改善资产评估行业监管效率效果，提高资产评估师专业素质是一项很重要的措施，可以改进整个行业的执业质量和降低执业风险，促进资产评估行业工作效率的提高。
（二）建议。
1.在广西地区增加资产评估专业硕士点，便于提高当地资产评估师的学历水平。根据广西资产评估协会对2010―2015年资产评估师学历水平的统计数据，以2015年数据为例，博士学历1人，硕士学历24人，占全部资产评估师的比例仅为4.24%，绝大部分资产评估师学历为本科和大专，说明广西地区高学历的资产评估师匮乏。很多资产评估师存在提升学历的意愿，可由于评估工作繁忙，很难脱产去就读更高学历。广西地区目前只有广西财经学院设立了资产评估专业本科教育，尚无资产评估专业硕士点，如果在广西地区能增加资产评估专业硕士点，灵活安排课程开设时间，把课程集中安排在周末进行，这样资产评估师就能边工作边读研究生，有利于提高资产评估师的理论水平，从而提升其专业素质。
2.降低资产评估专业学生考证条件，提高持证率。目前，对于取得资产评估专业本专科学历的毕业生，报考资产评估师、房地产估价师、土地估价师等考试均需要满足一定的工作年限要求，报考条件并未体现资产评估专业与管理学其他专业的差异，资产评估专业学生没有任何报考优势，而绝大部分的资产评估专业学生在大学期间已经学过资产评估师考试的课程。如果放开对资产评估专业学生的报考限制，让学生在大学期间按照所学课程进度有选择地参加资产评估师考试，不仅能增加学生对资产评估专业的荣誉感，也有利于学生毕业后完成资产评估师考试，增强学生对从事资产评估工作的信心。
3.增加后续教育途径，完善对资产评估师知识的更新。目前资产评估师后续教育的主要形式为面授和网络教学，属于填鸭式的被动教学，达不到更新资产评估师知识的效果，反而增加了资产评估师的经济负担，使得后续教育流于形式。应增加资产评估师主动学习的后续教育途径，减轻资产评估师的负担感，比如可以用每年公开发表资产评估专业论文、参与学历教育证明、参与各项国内外资产评估相关会议证明等形式来抵减当年的后续教育课时。
（三）研究展望。本文在研究分析的过程中仍有以下不足，需要在以后的研究中进一步完善。
1.对于资产评估师的综合素质只考虑了专业素质水平，未分析资产评估师的职业道德水平。由于职业道德水平难以量化，结果充满不确定性，期待以后能有科学合理的方法将资产评估师的职业道德水平定性指标量化，使得Y产评估师素质的评价指标更为全面。行业协会监管投入包括有形的人力、物力投入与无形的相关法律法规舆论宣传等投入和违规处置量，也由于难以量化未在实证分析中加以考虑。
2.由于缺乏替代数据，本文在实证分析过程中未能对研究样本数据进行稳健性检验，无法进一步验证实证分析中多元回归分析结果的真实性和可靠性，期待以后能取得其他省份的资产评估行业统计数据来进一步验证实证结论。S
参考文献：
[1]乔晓婷.内部控制质量对公司价值创造效率效果的影响研究[D].东北财经大学，2012.
[2]吴秉莎，吴淑莹，韦森凤，伍艳兰.关于资产评估专业毕业生收入的调查[J].中国资产评估，2016，（03）.
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1004-5937（2014）13-0056-03
利益相关者这一概念的最早提出是在20世纪60年代。Ansoff是最早正式使用“利益相关者”一词的经济学家，他认为“要制定理想的企业目标，必须综合考虑企业的诸多利益相关者之间的相互冲突的索取权”。在20世纪70年代，经济学家Dill曾这样描述利益相关者理论的影响：“我们原本只是认为利益相关者的观点会作为外因影响战略决策和管理过程，但现实的变化已经表明，管理正从利益相关者影响迈向利益相关者参与” （Dill，1975）。
自20世纪60年代以来，“利益相关者”逐渐成为世界范围内一个具有重要理论和实践价值的课题、“一个逐渐被西方学术界认同并具有诱人学术前景的理论”、“一个具有巨大创新空间的理论”，其研究已逐渐突破了最初的范畴，被运用于许多迥然有别的领域之中，成为了一种十分有效的分析工具。
一、问题的提出
科技型中小企业是我国国民经济增长的重要驱动力，是我国技术创新的主要载体之一，支持科技型中小企业的发展对于调整产业结构，加速产业升级，实现自主创新和增加就业具有重大意义。但是据推测，发达国家科技对经济增长的贡献率达60%～80%，而我国的却只有30%左右，这主要是因为我国相当比例的知识产权由于资金的缺乏没能有效地转化成现实的商品。每年我国的专利技术大约有2万多项，但得能到资金支持并且转化成商品只有区区的10%左右。在这样的背景下，我们注意到科技型中小企业的融资市场确实存在一些值得关注的现象：政府的角色缺失，扶持力度有待加强；知识产权的法律制度不健全，交易体系不规范，交易市场诚信缺失；银行在知识产权融资业务的推行中采取一种消极的态度，并严格地限制贷款的用途、期限、额度等条件；企业知识产权的建设不足，尚未充分挖掘自身的知识产权，科技资源的配置不合理等。
这些现象深刻说明科技型中小企业利益相关者动力不足，参与积极性不够，且缺乏合作精神。这一方面是因为对他们的利益需求和行为动因分析不够，激励政策不细致；另一方面是对知识产权融资的重要性及发展潜力认识不足；中小企业的知识产权融资要实现利益相关者利益的最大化，其关键性因素就是构建内部关联与外部制度安排互相耦合的统一体系，破除信息、技术和投资风险阻碍，通过协商、增进共识、消除分歧、通力合作来解决问题。
二、科技型中小企业知识产权融资活动中的利益相关者角色分析
科技型中小企业知识产权融资体系的构建已经超出了个别利益相关者的能力范围，必须寻求不同利益相关者之间的参与合作。可以说，这一融资体系的构建是一种多元主体参与合作，追求各自利益，实现共赢，形成良性互动、和谐关系的过程。
（一）企业主体
随着我国经济的迅速发展，企业规模不断扩大，对资金的需求也越来越高。但是企业贷款融资的现状不容乐观，传统的银行信贷融资往往需要企业提供物质担保，但是处于起步和创业阶段的大多数科技型中小企业缺少不动产等有形资产作为抵押资产进行担保，在其资产结构中，以知识为基础的资产所占的比重较大，而且正是这些无形资产决定着企业未来市场价值，因而，科技型中小企业作为知识产权融资活动的主体，为实现自身的利益最大化，进行知识产权融资的动机十分强烈。然而在“融资难”的大环境下，在知识产权估值难、处置难等问题尚未解决的情况下，科技型中小企业以自身的力量去和银行博弈，自然成效甚微。因此在知识产权融资体系建立和发展的初步阶段，企业主要是在政府的引导下发挥主体作用，而一个成熟的知识产权交易市场的建立将会把科技型中小企业的发展推向一个新的高度。
由于科技型中小企业整体价值的实现与知识产权融资活动的顺利开展密不可分，而企业价值又与企业内部各利益相关者的利益息息相关，因而，知识产权融资行为与企业内部各利益相关者普遍联系紧密。企业的股东对企业的知识产权融资具有最高的权力，同时也得到了高额回报，而高层管理人员带领企业不断进行知识产权融资管理与创新，获得了股东信任和员工爱戴，并使公司不断地发展。员工的利益也与企业发展状况的紧密联系，知识产权融资活动的顺利开展，在增加企业价值、扩大企业规模的同时，也会给员工带来相关的利益流入并大大提高员工工作的积极性。
科技型中小企业作为知识产权融资活动中的主体，应与政府和银行共同努力，协调发展，在持续互动中建立合作、互惠关系，同时不断提高自身发展水平。一方面，企业要加强知识产权的管理，完善治理结构，规范企业运作；另一方面要不断地提高自身的研发能力，结合自身的经营状况和发展方向，有选择地申请贷款，提高贷款成功的几率。
（二）政府引导
政府在知识产权交易市场中扮演着“幕后推手”的角色，在市场成熟初期，主要依靠政府发挥作用。因为与一般信贷风险相比，知识产权融资还存在法律风险、估值风险、经营风险、处置风险。因而知识产权融资市场往往自发性不高，需要借助于政府的引导作用。因此我国政府应充分借鉴西方经验，大刀阔斧地推出各种促进知识产权融资发展的有效激励政策，帮助解决科技型中小企业融资难的问题，引导并推动各经济主体平衡发展。
为了解决科技型中小企业融资难的问题，政府也进行了相关的政策鼓励，少量的财政资金担保或者贴息等。从1985年4月到2010年12月，仅专利一项，国家知识产权局累计受理了7 037 574件（数据来源：2010年国家知识产权统计年报）。截至2011年11月底，经国家知识产权局授权并维持有效的发明专利共计684 163件，比2010年底增长21.1%，其中，国内（含港澳台）拥有342 466件，比2010年底增长32.8%，占总量的50.1%；国外拥有341 697件，比2010年底增长11.4%，占总量的49.9%，国内发明专利拥有量首次超过国外（数据来源：国家知识产权局规划发展司专利统计简报，2011年第16期，总第115期，2011年12月14日）。这些数量激增的知识产权为我国科技型中小企业融资提供了条件。同时由于我国目前尚处于经济转轨阶段，由知识产权引发的很多问题还难以完全依赖市场或者企业自身来解决。为了应对这种强烈的公共需求，为贯彻“服务型政府”理念，我国的知识产权公共服务体系开始建立，这一体系是集知识产权知识普及、知识产权信息查询、企业知识管理、知识产权培训为一体的知识产权综合服务平台，是一个提升企业竞争力的知识产权战略工程。知识产权公共服务强调的是知识产权政府管理部门的服务职能，它贯穿于知识产权创造、运用、保护，管理以及创造财富的全过程。
然而就目前来看，政府的扶持力度仍然不够，首先财政补贴只是象征意义上的，并没有发挥实质性作用；其次并没有简化知识产权质押融资程序；再次有些规则的制定未能很好地权衡各利益相关者的利益得失；最后就知识产权公共服务体系而言，由于知识产权交易市场的建立还处于摸索阶段，伴随而生的知识产权公共服务仍然相对滞后，难以满足全社会和市场主体的逐渐增长的需求。
综上所述：知识产权融资要真正落实面临着很多问题，其中最根本的还是知识产权市场的建立。要想真正优化知识产权交易市场，需要包括政府、银行、企业在内的多方努力，在这一新型市场的初步发展阶段，政府无疑扮演者领头羊的角色。
首先如何建立一个完善的法律法规体系是知识产权交易市场形成的基础，是保证市场有序运作的基本要求。我国国家知识产权的战略给予知识产权市场化运作极大鼓励，这其中也包含了知识产权担保贷款，科技部、证监会为鼓励知识产权担保贷款，也相继出台了一些政策和文件，但是其中很多制度都存在瑕疵，很多法律问题尚不完善，甚至一些基本的法律概念都存在问题。因此当务之急是设定一个专门的知识产权法典，把不同性质的问题纳入到不同的板块当中去，分门别类，条理清晰明了。
政府也需要为银行和企业之间搭起一座桥梁，为科技型中小企业进行知识产权融资，创造一个更好的环境。可以通过设立专项基金，为银行提供风险补偿，引入保险和担保公司，健全评估机制，提高其准确性、专业性、公正性。通过这些方式来尽可能地降低银行的贷款风险，改善银行和企业对接不上的问题。
此外，政府知识产权管理部门要完善知识产权质押登记管理，知识产权管理部门要与银行建立信息沟通机制，促进各利益相关者之间的协调发展。
（三）金融机构推动
金融机构在科技型中小企业融资中扮演着重要的角色。改进信贷管理制度，挖掘优质客户，进行业务流程和金融产品的设计与创新，加大扶植力度，这不仅仅是科技型中小企业的客观需求，更是金融机构自身发展的需要。
目前，从全国范围看，知识产权融资进展仍很缓慢。主要是因为知识产权估值制约着银行等金融机构相关业务的开展，银行无法对无形资产的价值获取权威信息。另一方面，由于目前社会信用体系相对滞后，对于银行而言，更需要研究知识产权质押贷款在法律上的依据，以及相关合同和具体操作的可行性。无论是估值还是变现，这些本应由市场自发完成的任务和承担的风险一下转由银行来承担，显然会大大打击银行质押贷款的积极性。
因此，为了降低违约的风险，银行抬高了申请门槛，加大了对企业资产资金流动性、业务收入的要求，对贷款的用途和期限作了限制要求。进一步地，银行还规定了授信额度，授信额度一般控制在知识产权的评估值的25%～30%左右。这就使得大部分急需资金的科技型中小企业被拒之门外，而融到资的企业也承担着高额的融资成本。由此可以看出，在这样一个薄弱的知识产权融资市场中大量的专利、版权和商标被闲置；企业有技术也很难被发现；银行想放贷但缺少寻找高质量知识产权的有效途径，企业想借贷却又跟银行对接不上等诸多“沟通不畅”的问题。
因而，在解决科技型中小企业融资难这一问题上，在各利益相关主体之间，政府处在主要引导地位，而金融机构和科技型中小企业作为知识产权交易市场的主体在市场尚未成熟阶段处于较为被动的状态，科技型中小企业应以不断提高自身治理，研发等水平为根本出发点；银行等金融机构也应积极配合促进，努力推动知识产权交易市场逐步走向成熟。
（四）社会公众促进
尽管“知识产权”这个概念还没有在社会大众里引起足够广泛的认识，但是我们可以看到，已经有一些社会群体较早地认识到知识产权融资的重要性，开始发动自身的力量努力促进科技型中小企业知识产权融资的发展。比如，在政府扶持力度较弱的深圳，在一群律师和深圳无形资产评估师协会的共同努力下，一个推进知识产权质押融资的计划已经基本成型。同样的，在网络不断普及的今天，北京大学知识产权博士后杨延超也凭一己之力建立了中国首个知识产权交易网――知易网，充分利用网络来完善知识产权交易市场，为推动知识产权交易市场作出了贡献。由此可以看出，社会公众在科技型中小企业知识产权融资市场的建立过程中，发挥促进作用的潜力也是不可估量的。
根据以上分析，我们将企业知识产权融资中利益相关者按照权力、利益分为四大类。政府表现出较强的权力与利益，金融机构则具有相对较大的利益。各个利益团体在知识产权融资的过程中发挥了不同的作用，从图1中可以更直观地认识到利益相关者与知识产权融资的关系。
结合分析和图表，可以得出结论：科技型中小企业知识产权融资活动的开展需要政府，金融机构，企业自身等利益相关者的参与合作，而每一个利益相关者的利益需求和动因以及在促进知识产权融资发展过程中所处的地位与发挥的作用大相径庭，但彼此又紧密联系，相互促进。因此，完善以企业为主体，政府引导，金融机构推动，社会公众促进的利益相关者参与合作机制，是实现科技型中小企业知识产权融资利益相关者共同治理的关键所在。
【参考文献】
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