发布时间：2024-03-21 16:50:24
绪论：一篇引人入胜的中小企业资产管理，需要建立在充分的资料搜集和文献研究之上。搜杂志网为您汇编了三篇范文，供您参考和学习。
流动资产是能够在一年或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，具体包括：货币资金，指企业在再生产过程中由于种种原因而持有的、停留在货币形态的资金，包括库存现金和存人银行的各种存款；应收及预付款项，指在商业信用条件下企业的延期收回和预先支付的款项，如应收票据、应收账款、其他应收款、待摊费用等；存货，指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或者提供劳务过程中耗用的物资，包括原材料、嫌料、包装物、低值易耗品、修理用备件、在产品、自制半成品、产成品、外购商品等；短期投资，指各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及其他投资，如各种短期债券、股票等。
流动资产过多会增加企业的财务负担，而影响企业的利润。相反流动资产不足，则其资金周转不灵，会影响企业的经营，因此合理配置流动资产需要量在财务管理中具有重要地位。流动资产管理的目标就是在确保企业正常经营的前提下降低财务负担。流动资产管理的任务主要是做好资金的筹集和使用、加强经济核算，既保证生产经营需要又合理使用资产、提高企业经济效益。
2.中小企业流动资产管理存在的问题
2.1现金管理不严，造成资金闲置或不足
有些企业在现金充足时，没有有利的投资方式，造成资金闲置和浪费，而有些企业却没有计划盲目地使用资金，导致企业危机。大量持有现金，加大了现金使用机会成本。现金的“坐支”、“透支”严重，不但增加了结算风险与费用，而且影响企业的资信水平与会计核算质量。
2.2应收账款资金回笼困难
应收账款失控使某些中小企业由于竞争压力而盲目采用赊销方式增加收益，使应收账款数额居高不下。没有严格的赊销政策，在销售状况良好时，没有注意资金的回收，到周转不灵时，资金已难以回收。缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账，加剧了企业的困境。
2.3存货管理成本过高
材料物资超储、成品库存积压严重、月末存货占用资金大，造成资金呆滞、周转失灵。存货跟不上生产与销售的节奏，造成缺货成本。存货保管不力，没有完善的管理手段，造成出问题时无法核对，资产损失严重。
3.改进中小企业流动资产管理的对策
3.1货币资金管理策略
定期编制现金预算，编制现金预算主要有三个方面的作用：事先掌握现金流动的信息，搞好资金调度；事先获得企业是否潜伏着现金短缺的风险，将被动应付改变为主动防范；发现企业资金的潜力所在。
一是，确定最佳的现金持有量。当企业实际的现金余额大于最佳的现金持有量时，可采用偿还债务、投资有价证券等策略来调节实际现金余额；反之当实际现金余额小于最佳现金持有量时，可以用短期筹资来调节实际现金余额；二是，制定严格的收支管理规定，明确各部门的职责和权限。对一般的开支由职能部门审批即可；对于较大的资金支出，如投资等，则要由董事会、经理及财务部门、家族制企业也要由各股东和专业财务管理人员共同研究商定；三是，严肃财经纪律、杜绝账外资金。在资金使用上坚持一支笔审批制度。一切资金的收支必须交财务部门人账，坚决杜绝“小金库”和资金体外循环，确保资金管理的完整统一；四是，实行钱账分管，明确责任。严格遵守现金收支规定，不得滥用现金；坚持查库制度，每天核对库存现金，每月核对银行存款，保证账账、账实相符；五是，定期检查。检查内容主要包括核算资料的真实性、结存数量的合理性、收支项目的合法性和支出项目的节约性，有变动时应对预算进行修改。
3.2应收及预付款项管理策略
加强对客户信用管理，制定信用政策。建立专门的信用管理部门、进行信用调查分析、制定合理的信用政策等，根据自己的实际经营和客户的信誉情况制定合理的信用政策。合理的信用政策应将信用标准、信用期间和收账政策三者结合起来，综合考虑三者的变化对销售额、应收账款各种成本的影响。
建立应收、预付账款催收责任制度。对相关人员的责任进行明确界定，将应收款项的回收与内部各业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩。积极催收，对故意拖欠不还的单位，采取行政的、经济的甚至法律的手段进行清理。对于经确认已构成坏账的应收、预付款，按规定及时列销，不长期挂账。
正确核算应收、预付款。企业在发生应收、预付款时，要坚决按规定核算。特别是涉及到经济合同的，要明确收款方式，防止收款时相互扯皮和不正常挂账现象的出现。
编制账龄分析表，认真分析应收账款的账龄，看有多少欠款在信用期内、有多少欠款超过了信用期。密切注意应收账款的回收进度和出现的变化，掌握应收账款的存量、增量以及成为坏账的可能性等信息。对可能发生的坏账损失，提前提取坏账准备，充分估计这一因素对损益的影响。
3.3存货管理策略
建立存货控制制度。根据各种存货的耗用或销售情况确定存货合理库存量及最低库存量。通常采用ABC分类法确定最佳的存货持有量。
进行采购控制。当存货低于最低库存量时，仓库部门填写采购申请单，采购部门根据采购订单确定订购多少货物、订购对象、订购什么货物、采购时间、采购方式、供应商的选择、采购价格、结算方式等。
把好采购关。进行采购时必须进行市场调查。调查的内容主要包括物资的质量、价格、购货地点和运输方式等内容，并建立企业物资采购信息库，采取货比三家的办法，使企业购入的存货物美价廉。同时要按预先制定的计划采购，提倡经济采购批量。
把好验收关。仓库部门在验收人库时，要根据采购合同或送货清单验收，并根据实际人库的货物登记入账。
制定存货保管制度。仓库部门对存货的保管要注意保持适宜的温度、防水、防火、防虫、保持清洁。定期盘点货物，及时对存货的盘盈、盘亏做出相应的处理，保证账卡物三者相符。还要经常对呆滞积压物资进行清理。
领用与发出控制。建立领发料制度，对领用较大而频繁的存货，在制度上严格控制等等。业务员根据客户下的采购订单，出具送货单交与仓库部门进行备货。仓库部门根据送货单出货，保证出货正确率与出货速度。
盘点与处置控制。建立盘查制度，对盘盈、盘亏及时进行处理。不定期地检查，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。
资产负债表日，若有证据证明存货成本低于存货可变现净值的，则应以可变现净值计量，并计提存货跌价准备。
4.结论
中小企业要想在激烈的市场竞争中取得成功，除了其市场定位合理、领导者有工作能力外，还必须强化以财务管理为中心的内部管理，提高竟争能力。财务管理的核心是资产管理，流动资产管理是资产管理的重要内容，因此，能否有效合理地管理流动资产、控制流动资产的占用、监督流动资产的使用是节约资金、加速资产周转的前提，是中小企业提高竞争力、获取收益的关键。
【参考文献】
固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理需要而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。与流动资产相比具有风险性高、盈利性强、在企业总资产中所占的比重大、资金耗费和价值补偿缓慢等特点。固定资产作为中小企业耐以生存、发展的物质条件，其管理效果的好坏直接影响中小企业资产管理水平、企业综合竞争能力与持续发展潜力。
一、中小企业固定资产管理的基本内容
（一）固定资产的购置
固定资产的购置指从固定资产购买或建造开始，直到固定资产交付使用为止的全过程。中小企业先提交固定资产购置计划，报有关部门、人员审批后选择适当的形式进行采购；企业对新购入的货物的数量、外观、规格、型号、质量、技术指标等项目进行确认，确保资产增加的信息真实、准确、完整。
（二）固定资产的核算
固定资产核算，指在一定的财务时期，对固定资产进行重新估值、记录的财务处理过程。中小企业应根据新会计准则的要求，确定固定资产入账价值；并结合企业实际，选择折旧方法，做好记录和披露、减值准备、后续支出等会计核算工作。
（三）固定资产维护保养
固定资产维护保养包括日常维修、保养、定期检查和固定资产大修理、技术革新等。
（四）固定资产的清查盘点
固定资产清查盘点由财务部门、使用部门、管理部门的相关人员对单位实际拥有的固定资产进行清点，并将清点结果与固定资产账面数量、价值进行核对，确定盘盈、盘亏、报废、毁损的资产。
（五）固定资产处置和转移
固定资产处置方式包括固定资产的出售和报废。企业应当建立固定资产处置的相关制度，确定固定资产处置的范围、标准、程序和审批权限，同时加强对固定资产的内部调拨和固定资产出租、出借的管理。
二、现行中小企业固定资产管理中存在的问题
（一）固定资产管理制度不完善
目前，很多中小企业企业领导对建立固定资产管理制度的重要性认识不够。在固定资产管理的购置、核算、日常维护及保养、清查盘点、处置和转移等环节没有制定相应的管理制度，购置固定资产不经过周密的计划，严格的授权审批等程序任意进行；财务核算不统一，准确性差。固定资产内、外转移没有进行使用登记和及时交接；重视固定资产的购买，轻视资产购买后的维护保养；没有制度要求及时进行清查盘点工作，导致目前企业固定资产的闲置浪费，容易造成舞弊行为的发生，给企业资产造成损失浪费。
（二）固定资产账薄体系不健全
在一些中小企业，企业领导及财务人员认为企业处于发展阶段，规模不大，固定资产不多，企业只需要设置固定资产总账或明细账，没有必要同时设置总账、明细账并在资产管理部门为每台固定资产物资分别建卡，在卡上对其购入、使用、转移等情况进行登记跟踪。使一些固定资产净值为零，仍有使用价值的固定资产没有纳入账内进行管理。在购入、接受捐赠固定资产时没有及时验收，凭相应单据各部门分别登记入账，而只是由财务部门凭发票登记入账；在固定资产变卖、转移、报废、毁损时财务部门没有核销，由使用部门或其他管理部门直接处理；固定资产出租取得的租金收入由相关部门直接使用，财务部门没有任何记载等问题在中小企业大量存在，导致固定资产账账不符、账实不符。
（三）固定资产日常维护与保养不及时
很多中小企业没有制定固定资产的维护保养制度。使用部门领用设备后缺乏必要的维护保养，没有将保养的任务落实到人，使用者只管使用不管保养；或虽然有保养制度，但流于形式，没有相关部门进行定期检查，及时消除风险。使机器设备损耗率增大，出现故障的频率增多，维护成本增高。机器设备出现故障交给维修部门后，维修人员的技术达不到应有的要求，故障不能及时得到处理，影响固定资产的正常运行及企业生产经营活动。
（四）固定资产定期盘点制度执行不到位
很多中小企业对固定资产清查盘点工作存在走过场的情况。有的企业根本没有定期对固定资产进行盘点工作，或虽然对固定资产开展了定期清查盘点，但对盘点工作没有充分的准备，未制定计划、列出盘点表。也没有安排专人对固定资产逐一进行清点、详细记录盘点结果。更没有将盘点的实际情况与财务账记录相比较，找出盈亏的原因，报有关部门做正确的处理。企业不能及时掌握固定资产的真实、完整情况，使账实不符和待处理资产的问题长期得不到处理。
三、加强中小企业固定资产管理的对策建议
（一）完善企业固定资产管理制度
中小企业应根据企业的具体情况，建立一套适用的固定资产管理制度，使固定资产管理工作有章可循、有章可依。完善的固定资产管理制度应有明确管理目标，囊括固定资产管理的各个环节、各个方面，最大限度地减少固定资产闲置、浪费、流失等现象的发生；还应明确各部门、人员的职责，使各固定资产责任人明确其权利、义务，在固定资产购买、核算、处置、报废等过程中各尽其责、相互监督、相互制约，从而提高固定资产的利用率，确保固定资产管理全过程得到有效控制。
（二）建立健全固定资产账薄管理体系
在中小企业内部同时设置固定资产总账、明细账、管理卡，严格按照要求统一格式、统一编号、规范管理。固定资产发生变化时由不同部门、不同人员根据实际情况在相应的账、卡中登记、核销，使固定资产账、卡中的数据随着资产实际情况的变化而变化，确保账实、账账、账卡相符。
（三）做好固定资产的日常维护和保养
中小企业应充分认识固定资产维修与保养的重要性，建设管理体制，完善管理制度，加强日常管理， 严格监督执行；应规范日常维护规程和保养流程，正确使用固定资产，发现异常情况及时处理；同时还应重视维修技术人员队伍建设，进一步做好固定资产的维修与保养工作。对固定资产维护保养不当，造成责任损失的，应根据情况追究领导及相关人员的责任。使固定资产始终处于最佳工作状况，减缓其折旧速度，延长其使用寿命，发挥其使用效率。
（四）建立固定资产定期盘点制度
企业分别由财务部门依据固定资产明细账列出盘点表，使用部门依据实际拥有的固定资产列出盘点表，由财务部门、使用部门、资产管理部门相关人员共同组成盘点小组，按照盘点表进行逐一清点，根据盘点结果填写固定资产盘点表，并与固定资产账薄记录进行核对。对账实不符，固定资产盘盈盘亏的，编制固定资产盘盈、盘亏表。由固定资产使用部门和管理部门逐笔查明原因，报企业授权的部门和人员批准后，由财务部门及时调整有关账薄记录，使其反映固定资产的实际情况，保证账卡相符、账账相符、账实相符。中小企业还应该通过盘点对存在的问题及时处理，制定相应的改进措施，避免固定资产闲置，保证固定资产的安全完整。
（五）建立固定资产计算机管理体系
固定资产种类繁多、规格型号各不相同，其核算重复、繁琐且工作量大。手工处理的效率低，而且也容易出错。计算机对数据处理的能力强，如果在手工管理固定资产的基础上加强计算机技术的使用，既能对固定资产的各种状况作出及时的反映，还能够将财务人员从繁琐的手工记录、核算、数据抄录、编制报表中解脱出来。这样不但能保证固定资产管理工作质量，还能提高对固定资产管理的工作效率。因此，建立固定资产计算机管理体系，采用固定资产财务软件，建立固定资产管理模块，能更好地开展固定资产管理业务。
中小企业在固定资产管理中还存在很多的问题，企业只有在管理过程中不断解决这些问题，克服存在的不足，加强固定资产各方面的管理，才能最大限度地发挥固定资产在生产经营中的作用，避免资产闲置，减少资金浪费，使企业持续稳定地健康发展。
参考文献：
[1]万伟超.东莞市中心企业固定资产管理研究[J].合作经济与科技，2014（05）.
[2]邓丽.中小企业固定资产管理与研究[J].时代金融，2014（04）.
一、流动资产的涵义
企业的流动资产是指在一年内或一个经营周期内变现或运用的资产，主要包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付账款、存货等，是企业全部资产中最活跃的部分。流动资产是公司进行生产经营的必备条件、在公司生产经营过程的每个环节，都需要一定数量的流动资产，如果某一环节流动资产投入不足，必然引起生产经营活动的中断。任何公司均需要有相当数量流动资产的投入，而且随生产经营规模的扩大，流动资产投入的规模也必然随之增加。流动资产的配置和管理是企业管理的重要组成部分，流动资产过多，会增加企业的财务负担，影响企业的利润，相反流动资产不足，则其资金周转不灵，影响企业的经营，因此合理配置流动资产需要量在财务管理中具有重要地位。企业一定的生产周期内所需比较合理的流动资产占用量应是既能保证生产经营的正常需要，又无积压和浪费的占用量。
二、流动资产管理的目标
在企业的生产过程中，流动资产有一个不断投入和收回的循环过程，这一过程没有终止的日期，这就使我们难以直接评价其投资报酬率。因此，流动资产管理的基本目标是以最低的成本满足生产经营周转的需要。加速流动资产的循环和周转，既可以提高流动资产的利用效果，同时也可以节约大量的资金占用，在生产经营规模不变的条件下，流动资产占用越少，周转速度越快，为企业创造的资金效益也就越大，唯有较快的转化为现金，企业才能维持正常的生产经营，才能及时偿还到期债务。另外，流动资产随着生产经营活动的不断进行，其实物形态也不断发生变化，总是表现为原有资产的消耗和新资产的形成，在资产价值的转换过程中得到补偿。加强流动资产的管理便于盘活企业的存量资产，缓解企业的资金短缺压力，提高企业的经济效益，增加财政收入，也是加强流动资产管理的目的所在。
流动资产的主要项目是现金、应收账款和存货，它们占用了绝大部分的流动资产，因此流动资产管理的目标又可以描述为最大限度地缩减货币资金中的沉淀资金，减少持有现金的机会成本，测定应收账款的合理投资额，尽可能地减少存货。
三、流动资产管理的方法
在市场经济条件下，竞争异常激烈，面临资金短缺的中小企业要想站稳脚跟，不但要想方设法把自身的产品销售出去，更重要的是要及时收回销货款，以便使经营活动能够顺利开展。因此，中小企业只有加强流动资产管理，强化资金调整力度，提高资金使用效益，才能保证企业对资金的正常需求。中小企业要做好流动资产管理需要从以下几方面入手：
1 货币资金的常规管理
货币资金是企业流动性最强的资产，它是企业随时可变现支付到期负债的一种特殊的财务资源。货币资金不仅是企业营运资金周转的衔接点，还是评价企业偿付能力的重要标志。但企业持有一定的货币资金就要承担一定的持有成本。因此，企业一方面要保持一定的货币资金持有量，满足生产经营、缴纳税款、偿还债务的需要；另一方面要努力压缩货币资金的占有，降低货币资金的相关成本，将暂时闲置的资金用于短期投资，在获取最大的投资收益的同时又能保证企业对货币资金的需求，使货币资金的效用处于一个最佳水平。
我们可以采用以下方法对货币资金进行一般管理：利用货币资金持有量模型，核定现金的最佳持有量；力争现金流出与现金流入同步；充分利用货币资金浮游量；加速收款，延迟付款；改变传统的还款方式，集中资金提前偿还资金成本较高的资金，从而节约部分利息费用等。在这里重点强调一点：每个货币资金持有量模型都有自身的适用条件，使用时应与企业的实际情况相吻合。例如：当企业的货币支出比较均匀、稳定，未来的货币资金需求可以预测的话，就可采用存货模式或货币资金的周转模式，否则，可采用随机模式。况且上述模型多为数学原理主观臆断，而现实的经济生活复杂多变，所以无论采取那种模型或同时采用几种模型计算货币资金持有量，都要结合企业自身情况进行调整，从而得出符合本企业的最佳货币资金持有量。
2 存货的常规管理
对于大多数企业来讲，存货的内容复杂、形式多样且与企业生产经营联系紧密，企业如何保持适当的存货量，确保企业正常生产经营业务的需要，降低企业存货占用资金数量，加速存货资金周转，提高存货盈利能力是存货管理的根本所在。在日常的存货管理中，除了要加强存货安全性管理，最重要的就是在企业存货的资金占用与满足生产需要两者之间进行权衡。最佳经济订货量模型为我们提供了解决上述问题的好方法。此模式是以一些假设为前提，以使存货的进货成本及储存成本最低时的购入量作为最佳订货量。而后又扩展到有数量折扣模型、缺货存在模型、存货陆续供应和使用模型。
3 流动资产管理要以建立严格完善的管理体系为保障
(1)建立全面、完善的年度流动资产管理体系。从销售预算、生产预算、各项费用预算中，可以得出流入和流出数，从而使企业的经营活动有一个可靠的依据。
(2)建立完善的月度、季度滚动流动资产。在年度流动资产预算体系下，结合实际和预算完成情况，建立完善的滚动资金预算体系，并根据管理需要和实际情况，对年度预算不合理的部门进行及时调整。
(3)加强流动资产分析，建立科学的分析体系。流动资产分析包括月度、季度和年度分析。做到对企业的资金运作情况、收入支出数量及结构变化等情况进行全面分析，总结出特点和规律，找出存在的问题，并提出进一步加强资金管理的意见、措施，从而提高资金的使用效益。
总之，中小企业要实现流动资产管理的现代化，就必须牢固树立以经营为中心的现代管理思想，在进一步建立健全企业内部流动资产管理制度基础上，积极探索创新，把严格经营管理责任同细化经营管理内容结合起来，使企业管理围绕市场做文章，通过市场来组织完成生产经营活动。同时，加强流动资产的使用管理，压缩生产成本，对每一个生产项目进行优化筛选和严格把关，从而进一步降低企业成本，提高经济效益。
四、完善流动资产管理方法的对策
1 缩短折旧年限
折旧是以货币形式表现的固定资产在企业生产经营过程中发生的有形和无形损耗，它主要用于重置损耗固定资产的价值。缩短折旧年限就是指企业通过提高对厂房、机器设备等固定资产的折旧率而进行融资的一种方法，这种融资方式可以增加当期折旧额，使得企业折旧额提前使用，从而增加当期内部可用资金。同时随着折旧额的增加，能降低企业应纳税利润额，可减少当期纳税额，从而增加企业可用资金量。缩短折旧年限等于企业提前拿剑固定资产的折旧资金，这对于资金普遍短缺的中小企业来说具有很大作用，可以在很大程度上缓解资金紧张的困难。此外，中小企业面对日趋激烈的市场竞争，知识经济的浪潮突飞猛进，科学技术转化为生产力进程加快的现状，要跟上市场技术发展的前进步伐，不被市场所淘汰，就必须重视采取加速折旧策略融资。
2 加强对存货的管理
