发布时间：2023-10-11 15:54:34
绪论：一篇引人入胜的项目风险与不确定性分析，需要建立在充分的资料搜集和文献研究之上。搜杂志网为您汇编了三篇范文，供您参考和学习。
中图分类号：TV 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2016）18-0400-01
一个拟建项目的所有末来结果都是末知的，因为影响方案经济效果的各种因素（比如市场需求和各种价格）的末来变化带有不确定性；而且由于测算方案现金流量时各种数据（比如投资额、产量）缺乏足够的信息或测算方法上的误差，使得方案经济效果评价指标带有不确定性。因此可以说，不确定性是所有项目固有的内在特性。只是对不同的项目，这种不确定性的程度有大有小。不确定性的直接后果是使方案经济效果的实际值与评价值相偏离，从而按评价值作出的经济决策带有风险。为了分析不确定因素对经济评价指标的影响，应根据拟建项目的具体情况，分析各种外部条件发生变化或者测算数据误差对方案经济效果的影响程度，以估计项目可能承担不确定性的风险及其承受能力，确定项目在经济上的可靠性。常用的不确定分析方法有盈亏平衡分析、敏感性分析、概率分析，本文就盈亏平衡分析在营利性水利建设项目的评价来进行讲述。
盈亏平衡分析是在一定市场、生产能力及经营管理条件下，通过对产品产量、成本、利润相互关系的分析，判断企业对市场需求变化适应能力的一种不确定性分析方法。在工程经济评价中，这种方法的作用是找出投资项目的盈亏临界点，以判断不确定性因素对方案经济效果的影响程度，说明方案实施的风险大小及投资项目承担风险的能力，为投资决策提供科学依据。盈亏平衡分析方法粗略地对高度敏感的产量、售价、成本、利润等因素进行分析，会有助于了解项目可能承担的风险程度。此方法计算简单，以生产数量为起点，而以利润为目标，直接对项目的关键因素进行分析。影响利润的主要因素有销售收入、成本和税金，成本又分为可变成本、固定成本和混合成本，固定成本是不受产量影响的成本，如企业的固定资产折旧等，变动成本是随产量增长而成正比例增长的成本，如材料消耗等。混合成本是随产量增长而增长，但不成比例变化的成本。混合成本介于固定成本和变动成本之间，可以根据具体情况将其分解成固定成本和变动成本。这样，全部成本都可以分成固定成本和变动成本两部分。
这个数学模型的表达形式为：
利润=销售收入-总成本-税金
假设产量等于销售量，并且项目的销售收入与总成本均是产量的线性函数，则为：
利润=单位售价×销量-单位变动成本×产量-固定成本-销售收入×综合税率。
产量盈亏平衡点=固定成本/{ [产品单价 （1-综合税率） ]-单位产品可变成本}
单价盈亏平衡点=（固定成本+设计生产能力×可变成本）/[设计生产能力（1-综合税率） ]
下面举一实例：某地要建设一座水电站，正常年份的设计生产能力为10亿度，年固定成本为8000万元，每度电的售价为0.36元，销售税金及附加税率为6%，每度电的可变成本为0.13元。
产量盈亏平衡点=8000万/{ [0.36 （1-6%） ]-0.13}=3.91亿度
单价盈亏平衡点=（8000万+100000万×0.13）/[100000（1-6%） ]=0.223元/度。
中图分类号：K826.16 文献标识码：A 文章编号：
建筑工程施工是一项周期长、投资大、内部结构复杂、设计因素繁多的复杂开放系统，实施过程中充满了不确定性，而其不确定性又受其规模、复杂性、创新程度和技术含量等诸多因素影响，同时受到时间、资源、环境等外界因素制约。各种施工风险所引起的严重后果大相径庭，对建筑企业能否取得预期效益具有不确定影响，许多工程项目达不到预期效益的原因主要是由于风险因素的影响所导致。因此加大对施工所面临的风险管理与预期评估，采取一定方式进行相应的紧急措施，能够有效的避免、转移或减少施工中的风险对工程项目的影响。
一、建筑工程项目管控管理的基本原则
1、整体性原则
在工程可行性研究阶段、工程招投标阶段，项目负责人制定项目风险管理策略时，应系统地看待项目可能面临的各种风险，根据自身的风险承受能力，预期回报水平，内外环境等因素，综合判断目前及未来一段时期内的风险状况，制定系统的风险管理策略。
2、主动、及时、全过程原则
对于建筑工程质量安全风险管理，应遵循主动控制、事先控制的管理思想，根据不断发展变化的环境条件和不断出现的新情况、新问题，及时采取应对措施，调整管理方案、并将这一原则贯彻项目实施全过程，才能充分体现风险管理的特点和优势。虽然有些风险对全局影响不大，但在项目风险控制的总体设计时，仍然必须从项目的全过程考虑，预先设置相应的风险控制机制。
3、综合、系统、全方位原则
风险管理是一项系统性、综合性极强的工作，不仅其产生的原因复杂，而且后果影响面广，所需处理措施综合性强。对项目风险来说，不确定性不仅贯穿项目的全过程，而且涉及到项目的各个方面，项目由各子项目构成，项目的目标是多目标性的，包括投资、进度、质量、安全、合同变更和索赔、生产成本、利税等目标。要全面、彻底的降低乃至消除风险因素的影响，必须采取综合治理原则、动员各方力量，科学分配风险责任，建立风险利益的共同体和项目全方位风险管理体系，才能将风险管理的工作落到实处。如果项目某一方面的风险没有有效的控制，有可能演变为整个项目的风险，所以应对项目风险的各个方面，设置相应的风险管理环节，按照专业、规范、安全和高效的要求，实行对项目风险的全方位控制。
4、可行、适用、有效性原则
在项目实施的整个过程中，环境复杂多变，所以项目所面临的风险也随时间、空间的变化而随时可能发生变化。管理方案首先应针对己识别的风险源，制定具有可操作的管理措施，有效的管理措施能大大提高管理的效率和效果。项目的风险管理势必消耗有限的资源，因此在选择项目风险管理策略和方案时，应进行成本效益分析，应该使项目风险管理的费用小于风险发生时对项目参与方造成的损失，否则项目风险管理就失去了实践意义。
二、建筑工程项目管控中风险的分类
施工中遇到的风险因素都大相径庭，各具各的特征，进行风险识别分析时应充分利用这一特征，从而达到更准确、更客观、更有效的分析。通常根据不同特征可将风险因素划分成一下几种类型：
1、设计技术风险
是否开展招标工作的先决条件应取决于设计方案是否确定。工程设计作为工程建设实施的龙头是最为重要的，如若没有完善的设计，招标及合同将无从谈起。造成工程索赔的在重要原因是设计变更，因此设计工作应在工程招标之前尽量完善，避免招标时设计方案不确定才能避免由此带来的风险。
2、施工技术风险
由于人和施工方案都有可能进行变更或索赔，所以在设计方案确定的情况下应研究施工方案。无论是传统设计方案还是创新方案，都有它自身的有点和局限。当才有新的施工方法和技术时，工程变更与索赔的风险将随之加大，因此在选择施工方案时应根据工程项目的具体情况来制定最佳方案。
3、自然及环境风险
复杂的环境、工程地质的条件、水文气象的条件、恶劣气候等都是造成施工中风险的因素。因此在起草招标文件时就应当充分对这些因素进行考虑，对不可抵抗力的级别加以界定，要求承包商能够对自然环境所产生的影响施行相应对策。对不可抵抗力的界定是至关重要的，因为其引起的风险主要包括超过合同规定等级的地震、雨雪、风暴、海啸等未预测到的地质条件。按照法律条款，这类风险将由合同主体共同承担。承包商只能得到工期延误的补偿而已。
4、合同风险
工程合同同时作为项目管理的法律文件与项目全面管理的主要依据，其管理者应具有强烈的风险意识，要从风险分析与风险管理的角度对合同的每一个条款进行研究，对项目可能遇到的风险因素深入的了解后再进行合同文件的起草工作。否则将会给项目带来巨额的损失。
三、建筑工程项目管控中风险管理的对策
1、树立风险意识， 完善企业管理流程
首先， 建筑施工企业应该树立风险防范意识，在以往工程实践经验的基础上，总结出施工企业主要的风险源， 对承包的工程做到有准备、有选择、有考量， 尤其是外地的工程需要更加慎重。此外，企业管理流程上， 强调各部门进行工作时都需要考虑自身的风险因素， 并采取相应的管理措施加以解决， 从而将风险管理有效地融入到企业管理中去。
其次， 建筑企业需要建立现代企业制度，健全企业内部控制制度，包括工程项目评审制度、合同管理制度、应收账款管理制度、内部经济承包责任制度等。建立工程项目全员参与、事前、事中以及事后全过程控制的项目管理体制。建筑业经过多年的发展，现在竞争日益激烈，项目利润已经十分微薄，如果建设工程中还出现各种“意外”，项目可能就无法取得正常的利润甚至亏损， 因此建筑施工企业必须建立和完善风险机制，将各种风险进行有效控制，提高经营决策与管理水平， 企业才能有机会在当今日益激烈的市场竞争下长期健康发展。
2、加强建筑施工企业风险辨识能力
加强建筑施工企业的风险辩识是建筑工程施工风险管理最主要的工作。要从以下做好建筑施工企业的风险辨识工作：
（1） 收集资料，主要包括社会环境、生态环境、作业区域、自然环境等。
（2）分析不确定性，分析不确定性要在收集资料的基础上，对建筑工程施工的质量管理、成本管理、进度管理等不同目标上进行不确定性分析；对建筑工程项目的建设周期的不同阶段进行不确定性分析；对建筑工程不同工艺装置的项目内容进行不确定性分析；对建筑工程建设环境进行不确定性分析。建筑工程施工风险的辩识方法有很多，目前被广泛采用的是专家评议法，因为专家评议法对于风险辩识比较客观、简单易行。
（3）确定建筑工程风险事件，编制建筑施工风险辩识清单。在进行不确定性因素分析的基础上，把这些风险按照建筑工程项目的目标、技术和非技术、内部和外部进行合理的分类、归纳，然后开展建筑工程施工风险辩识。
3、净化行业环境，提高预算造价人员素质
加强建筑施工企业的风险管理必须要提高预算人员的业务素质，让建筑企业的预算人员了解投标报价的重要性，投标报价对施工项目的质量和工期都会产生直接的影响。建筑施工企业要严格遵照招投标的相关规定，并充分结合建筑项目的实际工程量清单报价，避免更改投标报价、故意压价和哄抬造价、串通投标、招标单位泄露标底等行为的发生。建筑企业要定期规范预算编制人员的技术设计，对编制人员的相关法规和预算业务知识进行培训，坚持执业资格登记备案和持证上岗制度，定期对预算工作进行检查，对于预算编制低劣的、高估冒算的预算造价人员给予适当的处罚，以净化行业环境，提高人员素质。
4、 加强建筑施工企业风险防范意识
为了减少建筑施工企业风险就要求建筑企业负责人有较强的避险意识，较高的防险能力。同时要做好企业的风险预测，尽可能的把可能产生的风险进行透彻的分析，为企业实施风险决策提供可靠的依据。在建筑施工现场必须严格执行施工项目负责人制度，施工项目的负责人是整个建筑工程全面负责的管理者，为确保建筑工程的施工质量，就需要负责人具备较高的创新能力和较强的管理能力，在建筑工程施工期间对施工现场的任何意见必须要通过项目负责人的审核才能执行。在建筑工程施工期间，负责人要严格控制所有设备和材料的质量。在建筑工程竣工后，负责人要严格执行建筑工程的验收制度，做好隐蔽签证，不能事后补办签证手续，从而确保建筑施工单位的信誉。
总之，在施工项目中风险是无处不在的， 它们可能给施工项目带来时间， 资源和金钱方面的潜在损失， 在当前我国施工企业风险意识淡薄， 风险制度滞后的情况下， 本文提出的施工企业进行风险管理的方法， 对施工项目中的风险进行分类识别和分析控制，无疑对施工项目合理规避风险， 减少损失， 提高效益是有益的，这也有利于增强项目的抗风险能力， 提高施工企业风险管理水平。
参考文献：
在新的投资体制下，投资主体具有更大的自主性，不仅投资领域的扩大，而且体现了“谁投资，谁决策”的特；更加对投资的调控方式由微观、直接调控向宏观、间接调控改进；对政府投资项目，则强调“建立政府投资责任追究制度”。
财务评价是指在国家现行税制和价格体系条件下，计算项目范围内的效益和费用，分析项目的盈利能力、清偿能力，以考察项目在财务上的可行性。目前，我国的投资项目财务评价主要依据的是1993年国家计委和建设部联合的《建设项目经济评价方法与参数》第二版。它将建设项目的经济评价分为企业财务评价、国民经济评价和不确定性分析三个部分。企业财务评价又包括四个方面：盈利能力分析、清偿能力分析、外汇效果分析、不确定性分析，如图1所示：
图1原有的投资项目财务评价指标体系
随着经济形势的发展，项目投资环境发生了很大的变化，该评价体系的不足越来越明显。
（一）风险分析独立于其他分析之外。投资活动是一种逐利活动，其风险与收益呈同向变化，许多财务收益很好的项目可能由于风险过大而不具可行性，即拟投项目的不确定性对盈利能力、清偿能力、外汇效果均有重大影响。而原投资项目可行性分析将对投资项目的不确定性分析独立于盈利能力分析、清偿能力分析、外汇效果分析之外，使其对投资项目可行性决策的重要性大大降低。
（二）动态指标的计算假设使其误差太大。一是假设项目计算期以年为单位。财务评价的动态指标因采用贴现技术而使项目财务评价更具科学性，但在计算项目的净现值时，常假设该项目的未来现金流量是在项目计算期的期初或期末发生，这使得未来现金流量偏离预期。因为在一般情况下，一个投入使用并正常运转的项目未来现金流量是受多种因素共同作用的，并不只是在年初或年末发生，而是会时时发生，对时时发生的现金流量以假设的发生时点计算现值，是有失偏颇的。二是假设项目计算期内贴现率保持不变。项目计算期的贴现率应与投资项目的资本成本相适应，以投资项目的资本成本计算的净现值只要大于零，该方案理论上就应该是可行的。但我国投资项目计算期的贴现率是由国家国家计划委员会和建设部组织测定、并定期调整，与投资项目本身的资金成本相脱节。并且，投资项目的资金成本也不是一成不变的。一般来说，在项目筹资方式和资金来源渠道的情况下，负债资金的成本是确定不变的，而权益资金成本是随项目风险的变化而变化的。项目期初的不确定性因素多，权益资金投资者要求的必要收益率高；随着项目步入正轨，投资项目的财务风险和经营风险降低，权益资金投资者要求的必要收益率也随之降低。只以一个折现率计算项目的净现值，将加大期初现金流量的重要性而弱化后期的重要性，造成决策的短期行为。转贴于
（三）缺乏投资项目环境影响评价指标。原投资项目可行性分析对投资环境影响的评价仅仅局限于定性评价，定量方面基本没有。但很多投资项目将不可避免地会对周围的生态、资源、人居等产生影响，并产生一系列负面影响，如水体污染、植被破坏、耕地占用等。因此，投资项目的环境影响不应该只是定性分析，还应以成本、费用、收益等形式，将环境影响纳入到投资项目财务评价中来。
（四）缺少将各评价指标综合起来考虑的可行性办法。各财务评价指标在对项目进行评价时都有其独特的作用，但有时根据不同评价指标得出的投资结论会大相径庭。应以哪些指标为投资的主要取舍标准，哪些指标为次要标准？各财务指标的可行性标准是多少？现行评价体系都没有给出一个指导性的标准。
鉴于《建设项目经济评价方法与参数》的局限性，笔者认为有必要进一步完善投资项目财务评价内容与方法。
（一）将风险分析贯穿于财务评价始终。将原不确定性分析的内容改为项目综合性风险评价指标，如风险β系数、综合杠杆系数等；将对拟投项目的风险分析贯穿于盈利能力分析、清偿能力分析和外汇效果分析中。在分析盈利能力时，用期望收益和期望费用代替预计收益和预计费用，综合考虑投资项目的市场风险、销售风险和生产风险，计算项目的经营杠杆系数；在清偿能力分析时，计算项目的财务风险；在外汇效果分析时，考虑项目经营期内的汇率变动风险。如此一来，各指标值就充分考虑了各种不确定性因素的影响，能比较真实地反映项目的财务可行性。
（二）增加环境影响因素指标。加快有关绿色会计的会计要素确认、计量、披露的方法研究，合理确认计量有关环境因素引起的环境资产、负债、所有者权益、成本、收入和利润。将上述计量结果纳入据以进行财务评价的预计会计报表中，分析项目的盈利能力和清偿能力，并对项目的持续经营能力进行评价。
