发布时间：2023-10-11 17:33:54
绪论：一篇引人入胜的财务税务风险防控，需要建立在充分的资料搜集和文献研究之上。搜杂志网为您汇编了三篇范文，供您参考和学习。
一、上市公司税务风险防控的现状分析
（一）缺乏税务风险预警
许多上市公司尽管构建了相应的税务风险防范体系，但是并没有在税务风险防控体系的最后环节构建税务风险预警系统，自然也就无法对上市公司所面临的税务风险进行及时的发现以及遏制，而且许多上市公司并没有将税务信息搜集的途径信息化，缺乏畅通的数据信息收集渠道，无法将所有相关税务风险的数据信息进行整合分析，也就无从构建税务风险预警系统。
（二）税务风险评价系统无法发挥效用
许多上市公司构建的税务风险评价系统更多的是摆设，并没有发挥出相应的评价作用，而且相关人员根本无法理解税务风险评价系统如何发挥出相应的效用。因此许多工作人员并不会对税务评价风险评价系统进行持续性优化，最终使得税务风险评价系统流于形式。
（三）税务风险控制目标不够明确
上市公司的税务风险控制目标通常是尽可能的分散税务风险，但是其作为目标来说较为笼统，很难将其落实到具体的责任部门以及责任人身上。许多上市公司的税务风险控制目标并没有进行细分，同时在侧重点上也没有进行明确，只是一味的要求降低风险。
（四）税务风险防控水平的整体性较差
尽管上司公司都比较注重税务风险的防控建设，但是由于上市公司所面临的税务风险十分多样化。许多税务风险管控体系很难做到面面俱到，而且随着金融市场的不断发展，税务风险不断变化，上市公司的税务防范体系无法发挥出效用。从根本上来看还是由于上市公司税务风险管控能力的整体性较差，并没有构建出相应的实时性的应对策略。
（五）税务风险管控人才队伍的缺乏
上市公司的税务风险管控工作通常是由财务部门的财务人员兼任，而财务部门工作人员本身就拥有较为繁杂的财务基础性工作，很难再分出精力进行税务风险管控的建设。因此税务风险管控人才队伍的建设就存在缺陷，而人才队伍的缺乏，就无法为税务风险管控提供人力资源的保障，根本不利于上市公司构建税务风险管控体系并且落实相关的工作，也不利于财务部门财务人员综合素质的提升。
二、上市公司税务风险防控现存问题的策略分析
（一）构建税务风险预警系统
税务风险预警系统通常是上市公司税务风险管控体系极为容易忽略的环节，其主要的目的就是针对上市公司所面临的各种税务风险进行有效的识别。风险识别主要是为税务风险防范策略提供相应的基础资料，只有对风险进行识别，才能够制定出相应的防范策略。构建税务风险预警系统最关键的是需要开拓税务信息收集的途径，主要是通过信息化平台的构建，通过畅通的数据信息收集途径能够针对相关风险进行快速的分析，以此为基础制定出相应的策略。其次税务风险预警系统能够帮助上市公司提升税务风险识别的能力。然后上市公司能够针对各种税务风险进行归类整理形成历史资料，帮助上市公司在未来税务风险防范工作当中提供借鉴资料。
（二）重视税务风险评价系统的作用
在税务风险管控体系当中，税务风险评价系统是最容易忽略的。首先需要针对上市公司的税务风险体系进行税务风险评价，运用恰当的评价指标与计算模型对即将引发税务风险的概率进行预测，从而确定上市公司的税务风险数值。然后将相应的风险评估报告直接通过信息化平台传送给相关的部门，由相关部门结合公司的现状直接制定出有效的、可执行的税务风险管控策略，从而降低该风险产生的概率，为上市公司的持续性发展提供保障。
（三）税务风险管控目标分层次划分
上市公司一定不能够笼统的制定税务风险管控目标，必须要从不同的角度出发，针对不同的侧重点将税务风险管控目标进行划分，结合上市公司税务风险控制策略,主要将税务风险控制目标分层次划分，首先第一层次主要是符合上市公司整体持续性运营的目标；第二层次也就是税务风险所控制的直接性目标，更多的是针对各种税务风险指标进行管控；第三层次则是各个税务风险管控环节作为目标。要强调税务风险管理人员的风险控制意识，逐渐形成有效的税务风险控制机制。
（四）着重提升税务风险管控能力
前言
自上世纪八十年代以来，我国稳步推进社会主义市场经济发展。时至今日，包括国电公司在内的诸多大型国有企业都完成了市场经济体制的改革。但需要认识到，在市场经济框架之下，所有企业不论其背景、资金等因素，都会受到来自市场的巨大经营压力和风险。如何提高对潜在风险的认知程度以及做到提前、合理、有效的规避风险将有助于促进企业在市场竞争中处于优势地位。以税务风险为切入点，对国电公司现阶段存在的税务风险进行分析，进而提出对应的风险防范措施，将有助于国电公司在市场竞争中的发展。
一、电力企业税务风险分析
电力企业的税务风险主要来自与税务相关的生产经营活动。而当在市场经营的过程中，出现某些不确定事项时，就有可能导致因与事先预期的情况不一致而导致的税务风险。一般而言，电力企业的税务风险是与企业自身开展的生产应用活动想联系的，包括电力设备设施的生产和建设、各类电力合同的签订以及发电和供电期间的各类活动等都会导致潜在税务风险的存在。首先，电力企业面临着受外部环境发生变化而存在的税务风险。外部环境发生变化导致的税务风险主要是指电力企业自身不能控制的环境变化所带来的风险。这其中包含了政策变化以及市场环境的变化。政策变化主要是指各类财政政策以及税收和货币政策。由于税收是国家财政的主要来源，因此税收政策往往会发生变化。而变化的税收政策必然给电力企业的财务处理工作带来影响。同时，也会造成因电力企业财务人员未能及时了解学习税收政策而带来的税务风险。其次，电力企业还面临着来自内部管理层面的税务风险。这主要是由于企业内部管理工作落实不到位或者企业管理层过多干涉财务和税务工作造成的。电力企业在我国具有一定的垄断性质，这决定着其要涉及大量的电力基础设施的建设工作和各类施工项目。这必然会牵扯大量的资金流动。如果企业内部在财务管理工作中对税务工作没有给予一定的重视程度以及忽视了税务工作的工作制度和流程的制定，必然会导致管理工作的缺失。同时也会造成因人员责任意识和风险意思的淡泊带来的税务风险问题。如果企业管理层对财务和税务工作给予了过多的重视或干涉过多，则会导致完全相反的作用。税务人员收到来自管理层的干扰而不得不做出与税收政策不符的工作同样会给企业带来一定的税务风险。第三，我国电力企业也面临着因人员素质问题而造成的税务风险。电力企业的待遇在社会中处于中上层级，这就使得企业在招聘新员工时会受到“关系”的影响而不得不招聘素质达不到工作要求的人员。如果这类人员走向税务工作岗位，而其能力又无法满足工作的要求，必然会提高企业涉税事物出错概率，进而提高企业税务风险。
二、电力企业税务风险控制
（一）加强宣传、树立风险意识
提高电力企业发现潜在风险、提前科学应对税务风险的首要办法就是加强税务风险宣传、树立税务风险防控意识。在传统的企业员工以及管理层的观念里，提高企业经济效益的办法就是提高生产效率。但事实上，对于一个企业而言，税务工作的处理与生产经营占有相同重要的地位。因此，要加强对税务风险防控的宣传工作。通过树立模范典型并开展相关学习活动的方式提高企业员工对税务风险的认识。同时，通过在员工内部开展因违反税收政策而为企业和个人带来影响问题的经验教训交流会的方式，在员工内部树立风险防控意识，进而起到企业进行税务风险防范和控制的目的。
（二）提高人员素质水平、激发员工积极性
企业财务部门是开展相关税务工作的基础，对企业进行税务风险控制还需要提高财务部门人员的整体素质水平。对于已经在职的财务人员而言，企业需要通过与高校以及地方税务部门合作的方式，通过组织在职人员进入高校开展税务知识学习以及前往税务部门进行实习的方式强化在职人员素质水平。同时，对于每年招聘入职的财务人员，可以通过加强入职门槛、强化入职把关的方式保证每一名新进员工都能适应税务工作，进而达到企业税务风险防控的目的。不仅如此，在电力企业内部，存在部分员工带有消极情绪工作的问题。如果在财务部门的员工带有消极情绪，则极有可能在处理税务问题时出现工作差错。因此，需要通过开展绩效考核机制，对工作积极的员工予以一定的奖励，进而充分激发和调动员工工作的积极性，进而达到税务风险防控的目的。
（三）加强政策学习和内部控制
通过讨论可以看出，税务政策的变动以及企业内部管理问题会造成较大的税务风险。因此，对于电力企业而言，需要加强对国家有关税务政策的学习。通过定期组织税务政策解读以及要求地方税务工作人员来部门进行座谈的方式，加强对政策的理解。同时，电力企业更要从制度上确定财务工作工作流程和工作标准。通过制度的确定，保证财务工作，尤其是涉税事物，都能够有章可循。
参考文献：
[1]贾俊梅.浅谈供电企业税务风险防范管理[J].电企财税纵横，2006.
税务筹划是在国家税收制度不断完善的前提之下发展起来的。在1994年之后，我国的税收制度进入了改革期，税收制度不断完善，我国税收体制也正向着法制化，系统化、稳定化的方向发展。同时，在经济全球化浪潮的推动下，我国加入WTO，国民经济总产值也在不断提高，我国税制必然会与发达国家及国际惯例接轨，国家所得税体制将会日渐丰富及成熟，税收主体将会增加，税收总量突飞猛进，社会范围内的税务意识都会有明显提高。因此，税务筹划不仅是企业降低成本的重要举措，也是整个社会经济环境的客观需求。
二、正文
（一）企业税务筹划的风险
企业税务筹划就是指企业涉税行为未能正确履行税收法律法规的相关规定，影响纳税准确性、及时性，导致企业经济或其他利益的可能损失。具体表现为企业：企业涉税行为中的不确定性因素最终导致企业比预期多缴税款，或者因为少缴税款、不能及时缴纳税款引发税务机关对其进行检查、调整、处罚等。
（二）税务筹划风险的来源及影响因素
政策风险：政策风险主要由两方面内容构成，首先，国家及政府的税收政策会随着整个社会经济环境的变动而发生变动，不定期性、时效性较强，这就会为企业带来政策变动风险，基于这一风险，企业如何实现政策选择也成了重要问题，因此，政策风险还包括政策选择风险。
操作风险：企业税务筹划的操作风险主要包括两个方面。首先，企业对国家政策运用的过程中，很可能由于对政策了解不到位，出现运用及执行方面的风险。第二，在系统性税务筹划过程中，企业很可能因为对税收整体环境把控不到位，造成筹划中的综合运用风险。
经营风险：市场不稳定性往往使企业的生产经有活动并非一成不变，企业的战略部署必须随市场的变化而变化。因此经营活动影响税务筹划方案的实施。
执法风险：税务筹划与执法上具有很强的相关性。税收执法力度大，执法严格，执法全面也大大的影响了税务筹划。
由这些风险来源，仔细分析我们不难总结出相应的税务筹划风险的影响因素。基本上包括了税收法规的变化频繁，税收法规的不完善，税务筹划人员的素质等影响因素。
（三）企业纳税筹划风险的防范措施
1.重视事前基础准备工作
（1）深入了解企业自身
科学的税务筹划必须是针对企业实际的税务筹划，因此，在进行税务筹划之前，企业必须对自身进行充分的了解，要对自身经营流程、生产流程、组织状况、财务状况、投资状况及风险倾向进行充分调研，从而提高税务筹划的科学性。
（2）加强新企业所得税法的学习
法不可违，税务筹划时法律准绳下的税收政策组合运用，是合法合理的避税行为。因此，企业必须强化自身对税收法规的理解，及时跟进政策动向，避免政策变动风险为企业带来损失。在这一环节中，企业可以通过自主组织培训班，强化激励等方式提高内部政策氛围，为筹划做好充分准备。
2.设计税务筹划方案防范风险
为控制企业税务筹划风险，在进行筹划方案制定的过程中，企业可通过风险转移、风险保留、风险回避等方法进行风险防控，具体方案如下：
（1）慎用或规避风险较大的方案，尽量做到稳健。
（2）优先使用税收优惠政策，这样我们可以放远眼光，避免许多战略上的失误，给自己更广阔的发展空间。
（3）充分运用合同的法律功能，对税务筹划风险进行转移，这种方法与期权风险转移类似。
（4）灵活运用筹划工具控制风险，例如，临界点筹划、缺陷性条款筹划。
3.实施税务筹划方案并监控其风险
（1）构建灵敏的信息沟通环境。一般条件之下，企业财务风险沟通渠道为财务主管，因此，企业在进行税务筹划风险防控时，应充分发挥财务主管效能，紧急情况下直接实现财务主管与企业管理者的对接。
（2）建设高速反应机制。企业风险防控必须强化预警及处理机制的灵敏度，要实现企业内部税务危机的快速处理，建立预备方案。
4.加强与税务机关的联系
各地税收政策存在一些区别。企业应当强化与当地税务机关的沟通，在进行税务筹划之前充分了解当地税务征管的具体要求，在“自由量裁权”之下，避免自由量裁为企业带来的不利影响。例如，税务筹划与偷税逃税的划定等。
5.保持筹划方案适度灵活
风险防控就是要实现高效的环境反映，实现高效税务筹划风险的防控，就是要建立灵活的税务筹划方案，以充分适应宏观环境及经济政策，在考虑政策与环境的基础上，不断对自身的缺陷进行改进，按照自身战略需求转变发展方向，使得税务筹划方案能够实现动态调整，在调整中实现企业效益最大化。
6.事后绩效评价
