发布时间：2023-09-22 10:38:53
绪论：一篇引人入胜的风险防控策略，需要建立在充分的资料搜集和文献研究之上。搜杂志网为您汇编了三篇范文，供您参考和学习。
（一）会计核算风险
会计的基本职能是核算和监督，而核算职能又是监督职能的基础。金融业务的运作过程与会计核算密不可分，几乎每一笔业务都需要经过会计的核算与操作。因此，真实、完整、及时、合规地进行会计核算，是金融会计部门的主要任务，也是金融业赖以生存和发展的基础工作，会计核算质量不高，运作程序不规范，都会形成会计风险。
（二）会计监督风险
会计工作的另一项重要职能是实施会计监督。会计监督就是对单位经营活动的合理性、合法性进行监督。而目前的金融业会计监督职能相对薄弱。比如商业银行转轨后，效益成本观念得到很大增强，但也有一些金融机构在运营过程中只要求存款规模，讲究信贷管理，却忽视和放松会计监督，不进行合规操作。尤其是在各家商业银行成立中小企业信贷部门以后，由于面对的企业为数众多，规模较小，信誉不强，在发放贷款时更要加强会计监督。体现在财务管理方面，基本上是行政花钱、会计记账，即事后核算，会计的监督和管理职能消弥于无形。对于某些盲目决策，攀比消费，超计划、超范围开支费用等违反财经纪律的行为，无法起到有力的会计监督作用。
（三）决策导向风险
由于会计部门未能充分发挥会计的核算和监督两大管理职能，未能及时向领导层提供决策需要的反馈信息，甚至未能通过核算分析及时发现工作中存在的问题，使得领导层决策失误，这就是决策导向风险，它是建立在前两个风险基础之上的。目前，会计部门普遍没有制定风险量化监测指标体系，参与决策职能形同虚设，无助于决策的科学化、周密化，一旦决策失误则损失无法弥补。
（四）信息操纵风险
许多金融机构和高层负责人为维护自身利益，违反金融政策和金融监管部门的有关要求操纵会计信息，通过弄虚作假的方式，使会计部门提供的信息资料不真实、不充分，真账假表、假账假表、任意调整收支科目等，掩盖了信贷资产的质量和风险，影响对银行经营状况的客观评价，因而带来更大的风险。
（五）金融创新风险
随着金融业的不断发展，各种金融创新工具犹如雨后春笋般地出现。它们在繁荣金融市场的同时，也给金融会计工作本身带来了极大的挑战。金融会计必须与时俱进，积极寻求更为合理、有效的途径来规避各种风险。但如果不顾及适应这种开拓的良好的内外部环境，盲目照搬先进经验，就会造成先进的管理经验和落后的经管水平、客观条件不适应的情况。
（六）人员素质风险
金融业这几年来发展迅速，各种新业务、新办法、新手段不断出现，对会计人员的业务素质提出了更高的要求，但是有些会计人员自身业务素质不够，水平不高，操作行为不规范，工作责任心不强，不能适应工作环境的变化，这就给风险的发生留有充足的余地。任何会计活动都是由会计人员完成的，如果会计人员自身业务素质不高、责任心不强，或在执行会计制度过程中发生人为偏差、违规操作，使金融机构资金财产遭受损失也大有可能。例如，由于对票据防伪、防假识别能力不高，工作责任心不强，致使银行资金被诈骗、冒领。
二、金融会计风险的防范措施
（一）加强金融会计队伍建设，提高会计人员的综合素质
加强会计队伍建设是一个多层次的任务，我们的目标是努力建设一支适应现代商业银行要求的高素质的会计队伍，为银行稳健经营提供基础和保障。一是加强对会计人员的职业道德教育，使其树立正确的人生观、价值观、世界观，培养严谨、规范的职业道德，重树“三铁”信誉，重塑“诚信”文化。二是增强会计人员的法制观念和权责意识，在任何时候都不能以信任代替管理，以习惯代替制度，以人情代替纪律。三是定期考核会计人员掌握制度的情况，凡是对基本的行为规范、业务标准和工作程序不了解、不清楚的，对在业务过程中不讲制度、不讲标准、不讲程序的会计人员，要严肃处理，绝不迁就。四是营造贯穿会计人员职业生涯的学习环境，为其提供自我发展和业务培训的平台。通过政治学习、轮岗学习和新知识、新业务、新技能的培训，造就精通会计、法律、电脑业务的复合型人才。
（二）加强制度建设，建立完善的内控体系
有效的内部控制实际上是金融机构从决策实施到管理、监督的一个完善的运行机制。金融机构要加强内部控制，建立严密的会计控制系统，加强对重要业务岗位和重要风险点的控制，规范各类业务授权管理和业务流程管理，并在此基础上将有关规章制度进一步细化，增强可操作性，做到每项业务的每个环节都有明确的制度、规定可依，有效防范乃至杜绝有章不循、违章操作的行为。
（三）建立有效的风险预警机制
人们通常有一个误区，认为会计是对已经发生的经济活动进行核算和监督，财务报表反映的是过去的经营状况。但却往往忽视了会计更重要的职能是为报表使用者提供经济信息，为日后经济行为提供决策、指导。只有加强会计分析，并设置一系列有效的指标体系，才能在充分了解存在问题的基础上，面对未来的变化做出有针对性的反应，充分发挥金融会计对风险的反映、监督、预测、分析等职能作用，全面反映金融企业的财务状况和风险情况，及时提供风险防范的有用信息，帮助银行建立会计风险预警机制，优化控制，提高规划决策能力，发挥会计职能作用。
（四）加强金融会计监督管理
1.加强金融会计各监管主体间的信息沟通和协调配合，发挥合力作用。金融机构内审部门及社会监督审计部门应建立工作情况通报制度，这样既有利于各监督管理部门充分掌握金融会计工作情况，又能够有效防止各部门检查内容雷同，避免重复劳动，还有利于各监督主体根据各自监督管理需要，增强检查工作的针对性，提高检查效果。
2.将单纯的事后监督变为事前、事中、事后全方位控制。
（1）充分发挥会计事前监督的作用。通过对金融风险预警指标体系如备付金比率、资本充足率、逾期贷款率等指标的考核，及时发现金融企业经营管理中存在的问题。
（2）充分发挥事中监督的作用。会计部门要随时将来自各方面反映金融风险的各项指标与金融风险预警指标体系的指标相对比，发现风险隐患，及时敦促有关部门采取修正措施，并及时向有关部门发出预警信号。
（3）充分发挥事后监督的业务稽核和风险补救作用，及时堵塞金融风险的漏洞。这样，通过事前、事中、事后监督环环相扣，就会形成防范金融会计风险的有效屏障。
（五）进一步完善我国金融企业会计制度
1.真实核算资产质量。根据中国银行业监督管理委员会的规定，国有独资商业银行和股份制商业银行采用贷款质量五级分类标准，即正常、关注、次级、可疑和损失，农村信用社和其他非银行金融机构也要进行五级分类的试点。要以推行五级分类为契机，加强检查与监督，使金融机构能真实地反映其信贷质量，对其他资产的核算，按照账面价值和可收回金额孰低原则进行计量。同时，按照各类资产的实际风险，提高提取呆、坏账准备的比率，适当放宽呆、坏账核销条件，以体现金融企业的高风险性。
近几年,市委、市政府坚决贯彻国家扩大内需的一系列方针政策,加快、加大城市基础设施建设力度,一大批市政、公用基础设施项目先后建成并投入使用,城市功能逐步完善,投资环境发生了巨大的改观,综合经济实力显著增强同时也拉动了我市GDP和固定资产投资的快速增长乌鲁木齐市作为新疆的首府、我国西部的中心城市之一和向西开放的桥头堡,其幅射亚欧的窗口作用和带动区域经济发展的龙头地位将更加突出由此进入社会较快发展的历史时期,人民群众日益提高的物质文化生活对政府提供公共产品和公共服务提出了越来越高的要求地方政府债务比重最大的筹资方式由于历年债务余额滚存加上近年来新增债务膨胀,乌鲁木齐市的政府债务负担也极为沉重
2.债务管理政策的效力受到局限
(1)近年来各项改革力度不断加大,特别社会保障体制改革、粮食体制改革、农村税费改革等重大改革,加上地方政府经济建设投入要求的增加,地方财政支出增长速度大大超过收入增长速度,支撑经济运行的财力匮乏
(2)加快国有企业改革进程同社会保障体系的建立不配套,加快国有企业改革步伐必然面临着企业职工社会保障社会化的问题,目前,我市国有企业改革虽然基本结束,但自治区国有企业改革逐渐深化,而社会保障体系则刚刚建立,尚待完善,由此产生的原改制中拖欠企业离退休人员工资、下岗失业人员救济金等社会保障资金所形成的债务加剧了地方政府债务膨胀的趋势
(3)举债项目各环节管理不到位,造成投资规模不断扩大,增加了财政支出负担表现在:项目超概算情况严重,加大财政资金压力
(4)由于没有建立借债举债信息披露和监督机制,对于否应该举债没有相应的评估机制,导致部门随意举债的现象时有发生,债务规模不断膨胀
二、控制乌鲁木齐市地方政府债务风险的对策及建议
1.加大财政对政府融资的集中统管力度
建立地方政府偿债机制政府在清理现有债务的基础上明确界定必须由政府负担的债务按照“谁举债、谁偿还”的原则,确定偿债责任单位,明确财政部门在同级政府债务管理中的牵头作用,实行由财政部门为主,各职能部门共同参与的政府债务管理体制财政部门根据地方经济和社会发展的状况、财政收支、各职能部门提供的项目可行性方案,确定短期筹资方案、还款计划以及地方政府中长期融资规模、偿债期限等并定期对已有的政府债务进行分析和督促,确保政府债务按时偿还
2.逐步建立各项政府债务监控、预警机制
(1)建立和完善动态的地方政府债务信息系统
①建立能合理反映地方政府负债的风险指标体系对地方政府债务进行定期统计和动态监控,随时把握本级政府和下级政府的债务规模、债务结构和风险状况通过对债务依存度、负债率、偿债率等指标动态分析和评估,将已经发生的各类债务风险通过一定的技术手段呈现出来,从而增加地方政府债务风险的透明度债务信息的充分披露债务监控得以有效实施的重要保障
②建议在“金财工程”框架内加紧研究开发政府债务统计系统,将政府债务统计作为年度常规任务明确起来完善分地区、分级次、分种类、分项目的专项统计制度,进一步规范统计行为、提高统计效率
③推动试编政府债务预算的尝试在摸清底数的基础上,编制政府债务余额、新增债务、年度还债等政府债务预算,为政府决策及社会公众提供综合、完整的信息对直接显性债务,应根据债务的数量和期限,制定中长期偿还计划,并建立相应的偿债基金;对直接隐性债务,应预测未来各年度的支出缺口,制定弥补支出缺口计划;对或有显性债务,应坚持“谁借谁还”的原则,清偿债务,必要时可用法律手段进行追讨;对或有隐性债务,应加强管理,尽可能在经济、社会领域“就地”化解;对无法追讨的或有显性债务和无法“就地”化解的或有隐性债务,应纳入直接显性债务进行清偿以此,逐步将隐形债务显性化、或有债务明晰化,减少动态反映地方政府债务的复杂程度
(2)规定债务形成程序,控制新增债务风险
①建立“借用还”与“权责利”相统一的债务管理体制,建立举债评审、偿债责任追究、偿债准备金制度通过编制政府债务预算,把债务预算纳入复式预算,提高地方政府债务管理能力,从制度上防范地方政府债务风险
②增加债务总规模的刚性限制以控制地方政府债务风险
(3)提出债务结构调整原则以控制地方政府债务风险
①明确地方政府债务结构,分清责任将各类地方政府债务按照债务来源划分为以下四类:由中央政府或上级地方政府转贷形成的债务,地方政府应当做好资金使用监控、偿还责任划分等工作地方政府自行举借或授权所属部门举借的债务资金其形成的债务即为乌鲁木齐市地方政府债务,地方政府应当切实履行债务风险管理的职能,并接受上级政府的监督、指导
②划分偿还期限和资金用途,分清轻重缓急偿还期限往往由资金用途决定的政府举借债务获得的资金,通常用于基础设施建设支出、经常性支出、应急支出等三个方面参照国内商业银行对贷款期限的划分,可以对地方政府贷款按照期限划分为三类:第一,长期债务,偿还期限在五年以上(不含五年)的债务第二,中期债务,偿还期限为一年以上,五年以下(含五年)的债务第三,短期债务,偿还期限为一年以内(含一年)的债务长期债务一般为了筹集基础设施建设成本等资本性支出资金这些项目建设周期长,收益慢,因此客观要求具有足够长的还款周期,否则就会加重地方政府的现期财政负担,这部分债务占债务总规模的合理比例应该比较大的,一般应大于80%短期债务一般用于政府经常性支出和应急支出,只能用于年度内周期性短收的情况,一般不能用于弥补财政赤字,短期债务比例应当非常低中期债务介于长期债务和短期债务之间,其比例也应当介于长期债务与短期债务之间
3.加强政府性投资项目的管理
(1)结合财政绩效评价,合理确定投资范围
按照“量力而行、尽力而为”的理财原则,同时结合财政支出绩效评价,合理确定财政投资范围,政府重点支持关系国计民生,对我市未来经济或社会事业发展、可持续发展有重大影响的建设项目
(2)编制基本建设预算和政府性债务收支计划,加大建设项目财政跟踪评审力度
①根据建设需要和承受能力应在编制年度政府性投入基本建设预算的基础上,根据资金的缺口编制统一的地方政府性债务收支计划,明确政府性负债建设项目,投资、规模和偿还本息等计划,也便于负债资金在各项目间的统筹调度
本文作者：刘志强作者单位：邵阳电业局变电管理所
现场作业风险控制与防范的具体措施措施
（1）对现场作业风险的辨别。在一般情况下，进行电力施工之前要对施工现在进行全方位的勘察，以便辨识施工风险。而现场作业的风险主要从施工环境、作业设备等作业项目以及技术人员的业务素质几个方面着手。首先，针对以上几个方面的情况做一个大概的评估，对现象组作业中可能出现的风险源头与隐患之处进行评测，以此来作为制定具体的风险控制与防范措施的基础依据。相关的技术人员要以现场作业方法以及内容作为根据，有针对性地对作业环境以及作业中所涉及的设备、器械还有相关技术人员的业务素质以及身体素质做超前的检查，根据施工环境以及施工场地的特点再结合作业内容、方法以及作业设备等方面的情况，仔细查找对电网安全以及施工人身安全造成危害的关键点。在针对施工环境、作业设备等作业项目的静态风险进行分析时，应该从作业所使用的设备以及器械的设计、安装、运行以及结构方面着手，从中辨识危及人体生命安全的潜在风险。静态风险的识别应该重视一下几个方面：①作业所使用设备的结构以及设计。在技术人员进行现场作业时，有时候会因为所使用的器具其设计以及结构不够完善，在进行操作时给技术人员带来了很大的不便，并且由于电力施工的特殊性，若是设备的绝缘体不完善则十分有可能对人体造成损伤。②设备安装的质量方面。在进行现场作业之前，其设备的安装也十分重要，因为由于劣质的安装会也会成为安全隐患。③电气回路失灵、机械强度减弱的施工机械、设备连接脱落等方面。在针对参与项目施工的相关人员的业务素质以及专业知识方面的风险识别方面，应该在参与项目之前对他们进行专业的安全教育，并严格说明有关现场作业的规章制度以及安全防范措施，严格要求技术人员能够做到持证上岗。通过考核或者是竞争上岗的方法，从根本上排除技术人员的潜在风险，尽量排除由于认为因素而造成的安全事故。（2）对现场作业风险的评估。经过对风险的识别之后，综合识别的情况，对施工项目的风险做个定量、定性的分析与评估，最后得出可接受风险的标准与等级。并且根据施工环境、操作设备、技术人员专业技能等作业项目的特性做风险的分类，将在风险辨别阶段所采集到的信息以及数据做一个系统的分析与处理，在客观性、可测性原则的指导下针对不同的评估项目给予不同的任务。选择百分制的计算方法，对不同项目风险程度的多少进行分类，根据设备及其防护20%、相关技术人员的业务素质20%、施工项目的难易度30%、现场作业环境30%的比例，可将风险的等级分为低级风险、中级风险、高级风险作业这3个等级。（3）对现场作业风险的预报。经过风险评估之后，根据低级风险、中级风险、高级风险等级的划分，一般情况下，相对的风险预报也可以分为Ⅰ级预警、Ⅱ级预警、Ⅲ级预警并且刚好与所划分的风险等级想对应。在整个项目的建设过程中，相关的电业部门可以定期对项目的电力生产范围进检测，并且在每一个时期的检测与检修中对联合作业有可能出现重大风险的环节、项目本身以及一些客观原因所造成的改变以及一些疑似风险或者是曾经发生风险事故的部分进行全面的分析。并且在现场作业的过程中，及时的包括现场风险、防范措施等内容在内的风险预警，在引起施工人员关注的同时，保证项目的质量。（4）对现场作业风险的预防与控制。有研究证明，发生电力事故的工程主要是没有对现场作业的风险有一个明确的判断以及正确的防范措施。现场作业的各个小组应该具备完整的类似操作许可证、工作许可证等方面的基本证件，并且在操作过程中严格按照施工要求要进行操作，坚决拒绝违规行为。每一个技术人员都应该能够熟悉运用“安全工作守则”，在现场作业的过程中能够自觉与之对照，从而规范自身的作业行为。在对现场作业风险分析的基础上，针对其调查分析的结果，在完善工作计划、现场作业指导以及工作票的基础上，对作业过程进行风险控制，站在完善施工作业安全控制机制的角度上，从而实现风险的控制与防范、安全隐患的排除，从根本上保证技术人员的生命安全。在出现Ⅱ级或者Ⅱ级以上项目风险预警时，要立即展开施工协调会，组织相关的技术人员对风险的关键点进行研究，现场作业的具体操作中找出安全隐患，提出有效的解决方案。现场作业的展开，应该严格按照施工工序要进行。在结束办理工作许可证以及工作票之后，作业小组的组长应该仔细交代本组的成员危险点与安全点的存在。严格要求本组成员要按照安全控制准则来进行作业。项目负责人应该定期的对风险控制与防范措施进行落实，真实地记录下措施完成的情况。现场安全生产监督人员应该持《监督检查记录本》到作业现场进行监督，与技术操作人员进行交流，协助他们发现、控制现场的风险。每次现场检查也可针对监督检查表中的重要内容进行检查，未进行检查的项目要注明。
现场作业的安全管理与监控
现场作业的安全管理与监控应注意以下几个方面：①在技术人员进行现场作业的过程中，相关的项目负责人以及施工建设单位的管理人员要采取积极的安全管理与监控措施。通过深入的监督与管理，进行标准化的检查工作。在展开现场监督检查的工作是，经历才气标准化督查表。对于不同的作业类型标志不同的标准化督查表。现场作业的安全管理与监控工作的重点在与关键风险点的控制，例如施工环境、施工设备、施工方法、施工人员专业技能等方面。②在进行现场作业的安全管理与监控工作时，相关的督查人员应该将工作中所观察与注意到的事项一一记录在监督检查记录本内，通过与施工人员的沟通，协助其对风险点进行控制与防范。③除此之外，在监督过程中，如果发现了有违章违规或者是没有严格按照安全控制措施来进行作业的情况，应立即提出。
