发布时间：2023-09-25 11:53:00
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［中图分类号］F274 ［文献标识码］A ［文章编号］1005-6432（2010）49-0127-02
1 引 言
在供应链质量管理的研究方面,许多事件都说明供应链的某些风险因素对供应链的绩效产生巨大的负面作用,供应链中的大多数风险因素都表现为产品质量大幅波动。Robinson和Malhotra给出的供应链质量管理的定义是:对供应链的合作组织商业流程的协调和整合,以此来度量、分析和持续改进产品、服务和流程,目的是创造客户价值,提升客户满意度。而传统制造模式下,质量管理的重点集中于企业内部,注重内部过程、要素、部门之间的管理与协调,而对于外部过程以及外部关系则较少关注,在供应商、制造商、分销商乃至最终用户之间尚未形成一条连续、畅通的质量链,而是被一系列相对封闭的质量“黑箱”所割裂。本文在将供应链质量风险管理的研究视角放在合作组织内部和合作组织之间的质量管理上,而在质量管理中质量风险的管理也至关重要,本文研究的主要问题是供应链质量风险的识别与评估。从文献目前的研究中可以看出目前对供应链质量风险评估的研究主要集中在定性的分析上,并且注重风险产生后的管理和控制。质量风险的相对重要程度,以及动态的、预测各指标值的对于导致供应链质量风险事件发生因素的识别和评估的有效方法的研究目前还不成熟,缺乏定量的预测方法。从管理角度看,风险最重要的方面就是引发的原因,只有通过控制这些因素才能预警和管理风险。本文将研究重点放在识别供应链质量风险的关键诱因、确定描述供应链质量风险的关键风险指标、评估供应链总体质量风险以及供应链质量风险诱因对于供应链总体质变动等方面。
2 供应链质量风险的识别
通过风险识别的工具――关键风险指标和关键风险诱因分析,得出供应链质量风险的关键诱因和关键指标,它们是管理者对风险进行监控和管理的基础,同时也是针对供应链质量风险建立贝叶斯网络的依据。
2.1 供应链质量管理关键风险指标的确定
关键风险指标是对某些特定业务活动和控制环境进行监控的关键指标体系。Starbird S.提出了最佳合格质量的概念,认为质量可以用合格率表示。本文研究的主题是供应链质量风险,所以将产品的不合格率作为关键风险指标,当不合格率到一定的范围时,必须识别出风险产生点并采取相应的风险控制措施。
2.2 供应链质量风险关键风险诱因的确定
关键风险诱因就是一些风险特质或风险特性,是引起特定风险的随机因素。本文从供应链上各参与主体以及供应链总体的协作的角度分析了供应链质量风险,并提出导致供应链质量风险主要的诱因,即供应链的构成、企业间的协作、供应商的运作风险、核心企业运作风险、销售企业运作风险和为整条供应链服务的物流服务提供商的运作风险及相应的二级指标。供应链结构的主要影响因素有供应链长度、数量、供应商选择标准、与供应商的关系。供应链的运作风险的影响因素有:供应风险、需求风险、制造过程风险、信息风险信息技术的运用情况、设备的完备性、员工的结构与素质、先进质量管理技术的应用。
2.3 供应链质量风险的识别结果
由上一节的分析,并结合供应链各成员的特点得到供应链质量风险关键诱因与衡量风险程度的指标,即产品不合格率。如下页表所示：
3 供应链质量风险评估模型的构建
3.1 贝叶斯网络用于风险评估的可行性
贝叶斯网络(Bayesian Network)实质上就是一种基于概率的不确定性推理网络,其定义如下：B=,一个贝叶斯网络主要由两部分构成,分别对应问题领域的定性描述和定量描述,即贝叶斯网络结构G和网络参数θ。第一部分贝叶斯网络结构(G),由一个节点集合和一个有向边集合组成。有向边表示变量之间的依赖或因果关系,有向边的箭头代表因果关系影响的方向性(由父节点指向子节点)。贝叶斯网络的另一部分θ是反映变量之间关联性的局部概率分布集即概率参数―条件概率表(CPT),该表列出了每个节点相对于其父节点所有可能的条件概率。本文所研究的是供应链质量风险的评估,供应链质量风险事件的发生需要各种风险诱因的累积和一定的风险发生条件,而贝叶斯网络提供了一种自然地表示因果或者影响信息的方法,能够建立一个表示风险诱因导致风险事件发生的贝叶斯网络拓扑结构,并且能够动态的预测供应链质量风险的大小,以及诊断影响供应链质量风险的因素。
3.2 风险评估模型的构建
(1)模型的基本假设
①假设忽略外部环境的影响(市场需求的变化、大的自然灾害等),供应链质量管理的影响因素主要来自两个方面,即各企业自身的运作以及与供应链其他成员的协作,所以将从这两个方向分析供应链质量风险的关键诱因；②将研究对象设定为以制造企业为核心的三级供应链；③研究供应链上各参与主体对供应链的运作风险的作用时,将各节点假设为相互独立的,即各节点对于供应链运作风险的影响不受其他节点的影响。
(2)网络结构的确定
在构建的供应链质量风险评估模型中,供应链结构对供应链上协作风险影响比较大,因为供应链结构决定了企业间沟通和协作的难易程度以及供应链成员之间的关系。同样地,各企业的运作风险影响供应链的运作,但供应链的运作风险并不一定会影响各企业的运作风险,所以,各企业的运作风险是供应链运作风险的父节点,是导致供应链运作风险的原因。根据上述的方法进行判断,确定各指标之间的相互依赖关系,得到供应链质量风险评估的贝叶斯网络拓扑结构,如图1所示。
(3)参数θ的确定
θ代表用于量化网络的一组参数。对于每一个Xi,存在如下一个参数θXi /Pa(Xi),它指明了在给定发生的情况下事件发生的条件概率。
即θXi /Pa(Xi)=P［Xi/Pa(Xi)］，i=1，2，…，8(1)
其中，Pa(Xi)表示在图G中Xi的双亲变量的集合,无双亲节点的变量概率分布用边缘概率表示。参数θ的确定方法主要有两种,即专家法和数据法。专家法是通过专家的经验给出各变量的概率分布,而数据法是通过对数据的分析和学习得出变量的概率分布。
在图1的基础上加入各变量以及各节点的概率分布(CPT)后得到如图2所示的供应链质量风险的贝叶斯网络拓扑结构。
(4)目标函数的求解模型
本研究的主题是确定在各节点概率分布确定的条件下供应链综合的质量风险以及各供应链质量风险诱因对于供应链综合质量风险的相对重要程度,所以目标函数为确定除根节点之外其余节点各状态下的边缘概率,即P(Xi)，i=1，2，…，8,下面针对确定条件下的概率分布和有信念更新的概率分别采用不同的算法。
①无信念更新的算法
各节点的联合概率为
P［Pa(Xi)×Xi］=Pa(Xi)×P［Xi/Pa(Xi)］，i=1，2，…，8(2)
任意的非证据节点X各状态下的边缘概率的计算
P(Xi)=Pa(Xi)P［Xi×Pa(Xi)］，i=1，2，…，8(3)
由供应链质量风险的贝叶斯网络拓扑结构图知：
Pa(X8)=｛X6，X7｝，Pa(X6)=｛X1｝，Pa(X7)=｛X2，X3，X4，X5｝
②有信念更新的算法
给定证据E后任意的非证据节点排他性X的后验概率分布P(X/E)称为该节点排他性的置信度Bel(X),根据贝叶斯网络推理模式的特点,一个节点排他性的信度可以分解成两个参数:诊断性参数λ(X)和因果性参数π(X),从而节点排他性的信度Bel(X)=aλ(X)π(X)，(a为归一化常数),诊断性参数λ(X)根据子节点排他性X的第j个子节点传播的信息,π(X)根据子节点排他性和父节点排他性传递的消息进行计算。
λ(X)=λj(X)(4)
λj(X)为节点X的第j个子节点传递的信息。
π(X)=U1，U2，…，UiP(X/U1，U2，…，Un)πx(Ui)(5)
P(X/U1，U2，…，Un)是专家知识或数据学习后的概率化表示形式,πx(Ui)为节点排他性X的父节点传递给其的信息。
4 结论及研究展望
在供应链质量风险管理的过程中,关键风险指标是适用于风险评估和监测的重要工具,所以供应链各企业往往设置一些关键的风险指标来评估和监控供应链质量风险。本文利用关键风险诱因和关键风险指标分析法,得出供应链质量风险的关键诱因和关键指标,在此基础上建立了贝叶斯网络结构模型,通过模型的应用表明了:在风险管理中,一些风险标指值的变化影响其他指值的变化,企业可以依据过往的经验设定各节点指标值的取值范围,从而定位导致风险产生的首要因素。所以本方法的应用有利于供应链风险动态的监控和管理。本文没有考虑风险的另一个要素――风险产生的后果,仅从预测风险产生的概率入手,所以在贝叶斯网络结构模型中加入风险产生的后果这一要素是未来的研究方向。
参考文献：
［1］Robinson,C.J.and M.K.Malhotra,Defining the concept of supply chain quality management and its relevance to academic and industrial practice［J］.International Journal of Production Economics,2005，96(3)：315-337.
房地产业，是一个盈利水平较高但因较高的不确定性而同样有着高风险的行业。房地产项目因投资额度高、投资周期长，涉及的风险既广泛且复杂，而且很容易受所在国家和地区社会经济情况的影响，难以预测未来市场走势而存在高度风险。国内房地产开发企业普遍缺少对其项目的系统管理，故而许多风险因素得不到有效控制的情形普遍存在于房地产项目中，这进一步导致了项目盈利能力的下降。另外，房地产投资本身也存在着一些固有的短板，如资金筹措难、交易纠纷多、变现能力低等。以上因素导致了房地产投资的成败存在不容忽视的不确定性。因此，在房地产项目管理中，管理者必须充分了解风险，根据主客观情况，估算自身的风险承受能力，以图最大限度把握和防范风险。本文将结合“台儿庄运河古城”这一文化产业型商用房地产项目的具体情况，应用风险管理学的相关理论，通过层次分析方法，对目标项目建设阶段进行定性定量的风险识别，风险评估，最后提出成本、质量、工期、技术方面的风险应对措施。
一、台儿庄运河古城项目概况
台儿庄运河古城项目属于产业型商用房地产项目。该项目位于山东省枣庄市台儿庄区台儿庄镇月河（古运河）上游古繁荣街、箭道街及周边区域，坐落于枣庄市台儿庄区。台儿庄古城既是民族精神的象征、历史的丰碑，也是中国运河文化的珍贵承载体，至今仍保留有相当存量的遗存，世界旅游组织誉之为“活着的运河”、“京杭运河仅存的遗产村庄”。重建后的台儿庄古城，是中国第一座二战纪念城市，世界上第四座重建古城、第三座二战城市，全国唯一海峡两岸交流基地，国家AAAA级景区。本项目风险集中阶段为项目建设阶段。
二、项目建设阶段的风险识别
为识别项目建设阶段的风险，必须填列项目初始风险清单，并从中找出影响本项目的关键风险因素。如表1所示，项目建设阶段主要风险可归结为成本风险、工期风险、质量风险和技术风险四类。项目建设阶段风险分解清单见表1。
三、项目建设阶段风险评估
为确定项目中存在的风险因素对项目有何种程度的影响，现将已识别的风险因素进行分类，并根据分类构建风险判断矩阵，对项目建设阶段的风险因素进行评分，即由公司从参与建设的各部门，依照适宜的比例抽调业务骨干，对所列风险进行评分。按照层次分析法的基本步骤，对已分类的风险因素与其对应因素作比较，根据该因素在项目中的重要程度来计分并在此基础上计算权重，结果详见表2、表3、表4、表5、表6。
从表7可见，本项目建设阶段主要风险因素从高到低依次是成本风险、工期风险、技术分险、质量风险。对各类风险因素对应的子因素进行排序，可确定项目建设阶段的高风险、中风险、低风险。
风险的影响因素从高到低依次为材料价波动、自然灾害、方案工艺、合同疏漏、承包商、生产力不足、新材料失败、设计原因、人员素质、组织不力、安全事故、材料问题、设备条件。其中，高风险包括材料价波动、自然灾害、方案工艺、合同疏漏；中风险包括承包商、生产力不足、新材料失败；低风险包括设计原因、人员素质、组织不力、安全事故、材料问题、设备条件。应根据此排序进行定性的风险应对计划制定工作，采取有力、有针对性的措施防范风险。
四、项目风险应对措施
通过前文的分析可知该项目的主要风险因素的分布和权重。下文将针对表7所示的风险因素的特点进行深入研究，并找出切实可行的初步风险应对措施。
1、成本风险控制措施
一是材料价格波动风险控制措施。由表7可见，材料价格波动因素在整个项目建设阶段占据了最高的权重。引起建工原材料价格上涨的因素有许多，作为开发商来讲该部分风险无法控制，但却可以规避，例如进行风险转移、选择施工的时期错开价格高峰、在价格低谷时期囤积原材料等。二是设计上存在的风险并不大，只需合格的设计者对设计方案保持谨慎的态度便可应对。三是控制合同风险的措施，主要是对投标人进行严格的资格预审，招标文件和相应的合同文件应认真编制。利用履约保函、质量保证金等适宜经济手段，对呈报承包商进行有效约束，确保其在履行合同过程中的行为合法合规。
2、质量风险控制措施
一是为施工过程中的质量、环境、职业健康制定安全综合管理方针。二是建立一体化管理体系，形成由管理手册、程序性文件、企业标准、操作（检验）规范、其他支持性文件和运行记录构成的整合型文件体系。质量管理体系应覆盖设计开发、材料、零部件、工艺、检验、计量、设备等过程，各专业质量控制系统由相应的专业技术人员担任责任工程师，对各生产环节的质量负责。在每个专业领域，公司均指派一名副总工程师担任负责人，协调和监督各专业质控系统责任工程师工作。三是对质量控制工作开展预先策划。对重大项目、高难度项目由专业的质量工程师会同有关设计、工艺、生产技术人员编制专题质量控制计划。质量控制计划规定了不同生产阶段材料、零部件、生产过程需要遵循的技术要求、质量检验和记录要求。通过质量计划的实施，有效降低了质量失控的可能性，提高了质量控制的可靠性和可信度。四是按照原材料、半成品的质量特性要求配备充分的专业检验检测设备，严格遵循相关的标准、规定、图纸要求，采用严格的检验检测手段，从前期设计、原料入库到成品完工进行全过程检测，保证产品符合规定要求。
3、工期风险控制措施
房地产开发项目投资规模大、开发周期长、涉及的环节多，项目干系人不仅多而且关系复杂，有投资商、开发商、承包商、供应商、银行、政府相关部门人员等。期间若某环节出现突发状况，将会不同程度上对项目的进度推进造成不同程度的负面影响，目标工期可能因此滞后延迟。所以，在协调项目利益相关方的关系时应采取适宜有效的措施来规避风险。一是与政府、银行等机构的相关职能部门和人员建立稳固的关系并进行良好的沟通，在项目推进过程中协同工作，保证信息流畅准确地共享和传递，最大限度削减项目面临的阻力，确保项目按计划进行。二是巩固并加强项目相关方之间以及项目管理团队内部的有效协调沟通。在项目运作过程中，项目相关方之间保持良好的沟通以预防和消除误会、保持伙伴关系，是项目按计划进行的保障和前提；协调调配项目相关方可调用的资源、集中优势是项目按计划进行的保障和必要手段。三是与承包商、供应商等上游企业建立稳固的战略伙伴关系。在项目实施过程中，不能只把承包商、供应商当作履行合同的一方主体，而且应与履约能力强、重合同守信用的承包商、供应商建立一种长期伙伴关系，充分调动相关企业的积极性，确保项目如期保质保量完成。
4、技术风险控制措施
本项目的技术风险为技术使用风险。房地产建设阶段，不可避免地会对施工人员及周边环境造成一定的不利影响，协调项目与当地居民的关系，尽可能避免建设时对当地居民的干扰，以及建设后对环境可能造成的长期损害，是项目组不可回避的难题。一是为降低建设时对施工人员和民众的影响，应预先调查当地居民的生活规律，选用环保的原料，设计合理的施工流程，运用充足的安保措施，减少施工噪音、粉尘和交通等方面对人和环境的损害；二是为避免对环境的长久破坏，应事先调查历史上自然形成的古镇格局，结合当地水文环境的变迁，根据项目的具体需要，合理安排古镇的建筑位置和风水格局。
五、结语
本文应用风险管理的理论和方法对“台儿庄运河古城”这一房地产开发项目进行了风险识别和评估，并且初步提出了具备可行性的风险应对措施。
由于房地产开发周期长，在项目实施过程中必然会存在许多无法预测的风险，必须在决策上注重风险防范和在项目实施过程中采取风险综合管理措施，才能有效地预防和控制风险。为最大可能降低风险因素的影响，应采用综合治理的原则，动员多方力量，合理分配风险责任，确立风险利益的共同体，建立全面风险管理控制体系，确保落实风险管理工作。
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基金会源于公益,成于财富,是拥有财富的人之于公益的表达形式,是一个社会通过组织化的形式激励富人对穷人以公益捐赠的方式表达社会关怀的制度安排,也是使财富在社会公益的名义下得以重新分配和永续存在的合法形式。基金会在从事公益活动过程中必然发生各种交易活动,而关联交易大量的存在掏空了基金会,成为某些基金会捐赠人避税的工具。研究基金会关联交易的风险控制,探索治理基金会恶意关联交易风险的路径,对于规范基金会的运作,促进基金会的健康发展具有重要的意义。
一、基金会关联交易的概念和法律特征
基金会关联交易是指发生在基金会关联人之间的有关移转资源或义务的事项安排行为。从本质而言,基金会关联交易是一种商事法律行为,不过其交易双方的关系决定了它与一般的商事法律行为有所不同。在一般的商事法律行为中,交易主体之间的法律地位平等,双方遵循市场竞争原则,依据彼此真实的意思表示进行交易,基本上能达到双方认可的公平的结果。而基金会关联交易中双方当事人地位不平等,一方对另一方的决策能够直接或间接控制或施加影响,因而关联交易具有其特殊的法律特征:
第一,基金会关联交易的主体具有特定性,地位不平等,交易一方对另一方具有控制权或者重大影响,基金会与其关联人可能恶意串通利用关联交易行为损害基金会的利益。
第二,基金会关联交易行为的范围具有广泛性,类型具有多样性,既有移转资源的行为,又有避税事项的安排行为;既有有偿交易行为,又有无偿交易行为;既有双务行为,又有单务行为。
第三,基金会关联交易存在基金会内部人利益冲突,在关联交易中,内部人往往会陷入“角色冲突”之困境。
第四,基金会关联交易的后果具有双重性,有可能造成对基金会利益的侵害和对国家利益的侵害。
二、基金会关联交易主体的识别
在基金会财务和经营决策中,如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,则将视其为关联方;如果两方或多方同受一方控制,也将其视为关联方。从关联主体的性质来看,包括关联自然人和关联法人两种。可以将关联主体归纳为以下几类:基金会和捐赠人;同一捐赠人控制的基金会;基金会和理事、监事个人;基金会和理事、监事控制的企业;其他。
三、基金会关联交易行为的识别
由于基金会关联人产生的目的特定性,关联交易也有其特定的表现形式。基金会关联交易主要包括以下几种情形:购买或销售商品;购买或销售除商品以外的其他资产;提供或接受劳务;;租赁;提供资金(包括以现金或实物形式的贷款或权益性资金);担保和抵押;管理方面的合同;其他。列举的这些项目基本上涉及了基金会关联交易的主要行为形式,但在商事行为实践中出现的关联交易行为则不止于此。
这里面有很多难题需要探讨,究竟哪些行为算作关联交易,非常宽泛。如因当理事出名、而后出书卖钱算不算关联,因客观上需要基金会的支持算不算关联,因自身长远利益需要谋求当理事算不算利益关联?有利益关联不可能展露出来,利益隐蔽,又无人举报,谁负责查核利益关联问题?笔者认为利益关联的限定应以基金会利益损失为最终判定。如事前已知某理事有利益关联,应禁止其不参与决策。但往往这种关联是不便确定的,隐含的或隐蔽的,也无人去确认,那就只能事后发现。如果由于参与决策的理事(或其关系人)因为同基金会的交易,获得额外的或超出市场公平的利益,而事实造成基金会利益损失,应该从重处罚。至于理事尽管和基金会有利益关联,在事前无人知道的情况下,参与了决策,事后发现这一问题,但关联交易结果具有向基金会提供优惠和实际利益的情况,或是完全公平的交易,应该不予追究。
有些基金会关联交易行为过于迂回,很难识别,必须制定识别原则。例如,2005年,牛根生创立“老牛基金会”,宣称将自己持有的全部蒙牛股权捐出,生前贡献其51%红利,身后股权全部归属基金会。随后,这部分股权被用于抵押贷款,后赎回。2009年,中粮入股蒙牛,该股权随之变为现金,牛根生称其公益用途不变。人们怀疑陈发树任会长的新华都基金会也有可能不受约束,照此行事,比如当陈发树的公司出现困难时,可以通过基金会的高价收购使其脱困。
四、基金会关联交易行为对利益转移和避税行为影响的风险评估
基金会关联交易行为利益转移和避税行为影响的风险评估包括三个层面:
第一,对基金会关联交易行为风险本身的界定。包括风险发生的可能性、风险强度、风险持续时间、风险发生的区域及关键风险点。
第二,对基金会关联交易行为对风险作用方式的界定。包括风险对基金会的影响是直接的还是间接的、是否会引发其他的相关风险、风险对基金会的作用范围等。
第三,对基金会关联交易行为风险后果的界定。如果风险发生,对基金会和国家税收造成多大的损失?如果避免或减少风险,基金会需要付出多大的代价?如果基金会冒了风险,可能获得多大的利益?如果避免或减少风险,基金会得到的利益又是多少?
五、基金会关联交易行为风险的控制
利用控制论关于一切控制系统都具有信息的交换和反馈过程的基本观点以及包含的关于动态系统控制的调节机理和一般规律,在基金会关联交易风险的识别、评估和控制中,设计前馈控制、过程控制和反馈控制措施。
第一,基金会的投资与项目运作的双轨模式。基金会资产的运作一定要外部运行,不能直接由理事会来管。外部管理可以在资本市场上直接购买股票或者基金,也可以再委托一个投资公司帮助理财。
第二,基金会信息公开。现有的基金会管理条例中关于关联交易的规定是非常少的,而且简单、操作性差、不够完整,因此会导致关联交易很难通过法律途径去禁止它,避免关联交易。除了法律的强制性规定之外,很好的一个办法就是基金会的信息公开,把它一年的收入情况和支出情况以及一些重要的交易都予以公开,引入注册会计师审计监督。
第三,将资产管理与施赠项目管理分离,互不隶属。基金会信托的职责是管理基金会资产。基金会负责施赠项目的管理和运作。基金会有权向基金会信托索要任何其财产范围内的资产进行公益活动。信托公司与基金会相互独立,互不隶属。以“投资”的眼光来看待慈善事业,合理投资―高额回报―部分收益用于慈善,剩余收益和本金继续投资。
六、政策建议
基金会是慈善事业,没有法制和信用就没有秩序,基金会就不可能健康发展。同时对基金会关联交易应该疏堵并举、标本兼治、正确疏导。
(一)放开基金会关联交易的制度限制
允许基金会在公允价值的基础上进行有限度的关联交易,在不损害基金会利益和不流失国家税收的基础上使关联人获得一定收益。
通过制定基金会关联交易准则、加强关联交易信息披露、引入注册会计师审计监督、加强政府监管、完善基金会法人治理结构、加强基金会自律、加强伦理道德建设等措施规范关联交易。
(二)允许建立风险基金会
风险基金会就是借鉴风险投资的方式运作企业的慈善事业,将企业的捐赠视为一种“投资”,要求它产生最大的效益,既包括经济社会效益,更看重战略意义。
与传统的慈善活动不同,实施“风险基金会”的企业不仅向捐赠对象提供财务资助,而且提供管理和技术支撑;双方不仅是捐赠与接受的关系,更着力形成合作伙伴关系。此外,风险基金会是一项长期投资行为,运作时间一般在3-6年之间,企业亲自参与和监督基金会活动,终极目标是帮助捐赠对象提升组织能力。Verizon基金会培育消费种子、耐克借助“NikeGO”活动培育消费后备军都是成功的案例。
风险基金会除了强调和关注传统慈善的“授人以鱼”,更注重“授人以渔”,在帮助捐赠对象更好发展的同时,也为自己的企业培养了大批潜在消费者,可谓是慈善活动和风险投资精神的完美结合。但是风险基金会存在大量关联交易行为,需要加强关联交易的风险控制。
【参考文献】
