发布时间：2023-09-25 11:52:22
绪论：一篇引人入胜的电子汇票的风险，需要建立在充分的资料搜集和文献研究之上。搜杂志网为您汇编了三篇范文，供您参考和学习。
二、电子商业汇票的启动,对加速商业银行票据业务的发展意义重大
(一)风险可控:商业银行内控能力得到提高
通过开发电子票据系统,对于电子票据,可以跟踪票据业务办理的各个环节,有利于防范票据业务风险,遏制违规承兑、违规贴现等行为,克服纸质票据易遗失、易损坏等缺点;对于系统登记的纸质票据,可以有效的抑制假票、克隆票等犯罪,减少票据案件的发生,提高商业银行的内控能力。
(二)效率提高:商业银行的交易效率得到提高
实现票据交易电子化之后,电子票据从签发承兑开始到背书流转,到最后的托收入账,所有环节都实现了电子化操作。电子票据通过网上银行接入,在使用过程中不受时间空间限制,交易在途时间大大缩短,效率极大提升,同时实现交易电子化之后,不存在送票、取票、验票环节,可大大降低交易成本,如节省了装订票据、票据传送、印刷票据所产生的纸张和打印消耗品等经营成本。显著提高交易效率,使票据真正成为金融机构加强流动性管理的强有力工具。
(三)业务创新:商业银行的整体竞争力得到提高
在人民银行搭建电子票据市场的公共平台上,各家银行积极响应人民银行的整体规划,研究人民银行规范的电子票据业务制度和统一的电子票据技术标准,并以此为基础开发符合本行经营战略和信息系统特色的电子票据系统,为客户提供便利的电子票据的产品和渠道,丰富银行资金结算业务产品线,提高银行的整体竞争能力。
三、电子商业汇票的发展对商业银行的影响
(一)电子商业汇票的发展将对企业交易结算行为产生较大影响,从而改变现有票据市场竞争格局
电子商业汇票管理成本较低、安全性较高等特点将在一定程度上提高商务运行效率,促使企业使用电子票据替代纸质票据进行交易结算,纸质商业汇票业务将受到较大冲击,继而对现有以纸质票据为基础的票据市场竞争格局产生较大影响。
(二)电子商业汇票将部分替代流动资金贷款,对银行的信贷业务结构产生较大影响
电子商业汇票期限从以往纸质票据的6个月延长至1年,并且目前市场票据贴现加权利率水平仅为2.4%左右,而一年期贷款加权平均利率为5.7%,两者之间差距接近3个百分点。这些特点将导致企业从降低财务成本出发,倾向于以电子商业汇票替代流动资金贷款,从而对银行的信贷业务结构产生较大影响。
(三)电子商业汇票的发展对银行风险防控能力提出了新的更高要求
电子商业汇票要求商业汇票的电子银行系统应具有更高的安全性;较长的付款期限和较高的票面金额要求银行具有更为严格的客户选择机制和风险缓释措施,以有效防范信用风险;线上电子化操作及线下调查评价并行要求更为严密的操作流程,以有效防范操作风险。这些均对银行的风险防控能力提出了更高要求。
(四)丰富电子银行的服务品种和服务能力
目前商业银行的网银系统一般只有功能较为单一的账户管理和资金汇划功能,电子商业汇票系统建立后,商业银行网银系统的功能将从单一的贷记指令处理向票据类信用支付工具领域拓展,并有可能衍生出更多的新型电子增值服务,这为电子银行服务创新提供了基础和平台。
四、商业银行开展电子商业汇票的对策和建议
基于电子商业汇票对商业银行影响的判断分析,提出如下几点开展电子商业汇票的对策和建议:
(一)加强学习培训,确保电子票据顺利运行
电子商业汇票业务操作环节多,流程相对复杂,风险程度较高。在承兑、贴现、转贴现、付款等业务环节,相关账务处理是由各业务系统联动其他系统自动完成的,自动化处理程度较高,各商业银行要大力加强电子商业汇票业务系统、相关管理制度及操作流程的培训,使相关经营管理人员深入了解电子商业汇票业务实质、熟悉和掌握ECDS系统操作、认真学习人民银行和本行电子商业汇票业务管理办法。要培养一支“懂业务、擅操作、善营销、促发展”的电子商业汇票业务队伍,为内部管理和客户营销工作提供人力资源基础;确保能够及时有效地为客户提供优质服务,确保能够熟练、规范地处理相关交易,保证《办法》在全行的顺利执行和业务的正常办理。
(二)抓住契机,大力推动电子商业汇票业务发展
客户培育和市场营销是制约电子商业汇票业务发展的关键。各商业银行要认真研究落实客户宣传和营销方案,要加大市场拓展力度,结合系统功能,深入分析挖掘对公客户、尤其是企业网银客户的日常业务需求,有针对性地制定营销思路,抢占市场先机;要研究建立有效的产品营销激励机制,充分调动营销积极性,有针对性地开展多种形式的营销宣传活动。
(三)细化准入标准,强化电子商业汇票业务管理
1、严格准入,强化担保,优化电子银行承兑汇票业务结构
(1)严格优选客户,防范信用风险。电子银行承兑汇票业务应优先满足优质信用等级高的客户和全额保证金承兑业务的需求。除全额保证金承兑业务外,对单纯办理承兑、信用等级低、综合贡献度差的客户,应慎重办理电子银行承兑汇票业务。电子银行承兑汇票业务与纸质银行承兑汇票业务相同,均应符合《票据业务风险政策底线》及承兑业务其他管理政策要求。
(2)明确条件,强化信用风险缓释措施。客户申请办理电子商业汇票承兑业务,应符合《商业汇票承兑业务操作规程》关于承兑申请人的有关规定,并能够提供符合《电子商业汇票承兑业务风险缓释条件》要求的保证金及其他担保。
(3)区别对待,严控单张票面金额。为控制票据业务风险,对单张电子汇票金额要根据信用等级高低和小企业等不同客户确定不同的最高金额。
2、区别对待,细化贴现业务准入和价格管理
(1)合理确定六个月(不含)以上电子商业承兑汇票贴现业务准入标准。六个月(不含)以上的票据贴现业务应同时满足承兑人信用等级高,且票据到期日在承兑人授信有效期内的条件。
(2)明确票据贴现金额管理权限,加强大额贴现业务管理。贴现票据单张票面金额超过1亿元的贴现业务,必须履行一定的核准程序。
(四)区别产品和客户,稳步开展电子商业汇票营销工作
对承兑业务,要区分电子商业汇票的不同期限结构和不同客户对象,采取差别化营销策略。
对于有六个月期以下商业汇票承兑业务需求,且满足票据业务风险底线及其他相关管理要求的客户,可采取主动营销策略。在有效防范风险的前提下,引导其采用电子商业汇票替代纸质票据方式办理承兑业务,以降低商业银行业务运营成本、提高电子银行使用效率、增加相关业务收入。
对于有六个月期以上商业汇票承兑业务需求的客户,应针对不同情况采取不同应对策略。对于流动资金贷款较少的优质重点客户,要主动营销,加强宣传,争取其办理电子银行承兑汇票业务;对于较多流动资金贷款的优质客户,应采取积极防御策略,密切关注客户动向,必要时适时提供电子银行承兑服务,对于其他客户,在收益无法有效覆盖风险的情况下,不得主动营销六个月以上电子银行承兑汇票业务。
(五)强化效益观念,提高收益覆盖风险水平
1、强化电子商业汇票承兑业务风险收益分析,加强收费管理
要严格按照有关规定收取承兑汇票手续费、承诺费及其他相关费用,不得随意减免,确保收益有效覆盖风险。不得为吸收存款或收取相关费用、增加中间业务收入而盲目发展电子商业汇票承兑业务。总行将在拟下发新版服务价格表中明确电子商业汇票承兑业务相关收费标准,并根据其业务特点在纸质票据收费基础上适当提高六个月以上承兑业务基准价格。在新的价格管理文件下发前,电子商业汇票承兑业务手续费暂按现行纸质票据规定执行,六个月期以上电子银行承兑汇票承诺费应在现行六个月期纸质银行承兑汇票承诺费基础上上浮不低于0.5―1个百分点。
商业汇票结算方式是企业资金运营中重要的结算手段，特别是央行近几年推出的电子商业汇票，以其特有的优势越来越为广大用户所推崇，逐渐成为最主要的结算方式之一。
一、传统纸质商业汇票结算方式的应用情况
商业汇票在企业中的应用主要是银行承兑汇票，以下所涉及内容的均特指银行承兑汇票。由于近几年央行采取了紧缩货币政策，传统纸质银行承兑汇票成为企业办理购销业务的最重要的结算手段之一，以其流通性好、背书方便，目前仍在广泛使用。但由于纸质银行承兑汇票在载体方面的局限性，存在较多的风险点：1）银行承兑汇票收取时的风险。企业因销售商品或劳务收取客户签发或背书转让来的银行承兑汇票时，有可能会收到伪造、变造和克隆的银行承兑汇票。2）银行承兑汇票移交和保管时的风险。企业因购买商品或劳务签发银行承兑汇票移交给供应商时，会发生银行承兑汇票丢失或毁损风险。银行承兑汇票在保管过程中，因为保管不善有可能发生丢失、损毁和抢盗风险；因为内部控制制度不完善，也有可能发生内外勾结进行舞弊甚至违法犯罪等风险，给公司造成重大财产损失。3）银行承兑汇票背书时的风险。银行承兑汇票背书根据业务的性质可分为背书转让、背书贴现和背书承兑。背书转让指企业因购买商品或劳务将银行承兑汇票背书签章后转让给销售方企业的一种行为。背书贴现是指企业在银行承兑汇票到期前将其背书签章后转让给银行，银行按照一定的贴现利率计算贴现利息，以票面金额扣除贴现利息后的余额付给企业的一种行为。背书承兑也叫承兑收款或委托收款，是指企业一般在银行承兑汇票到期前10天内委托开户银行对承兑银行进行提示付款、办理委托收款的一种行为。三种背书行为中，因存在银行承兑汇票的移动，均存在丢失和毁损的风险；背书时因字迹潦草、签章错误等原因发生退票或被要求出具相关证明，从而产生不能按时付款或收款的风险。在背书转让和背书贴现过程中，还存在承担连带责任的风险。在背书承兑过程中，要在提示付款期内及时将银行承兑汇票移交银行办理委托收款，避免银行承兑汇票到期日不能收到货款的风险。为规避上述各类风险，必须采取相应的应对措施，主要是：1）加强会计基础工作。建立银行承兑汇票管理台账，加强银行承兑汇票业务岗位人员培训，提高其业务素质、风险意识和管理能力。2）建立和完善银行承兑汇票管理制度。完善企业内部控制制度，对银行承兑汇票的查验、交接、保管，以及相关岗位设置、保卫和内控措施做详细规范。3）实行银行承兑汇票集中管理。建立票据集中管理信息系统，实现了票据信息录入、汇总、查询、业务审批的网络化管理，同时实行票据实物的集中统一托管。4）对银行承兑汇票视同货币资金进行管理，并纳入现金流量预算。将银行承兑汇票收支与企业的购销政策相结合，在销售收款时，对以银行承兑汇票结算的客户收取贴息。在采购时，将是否接受银行承兑汇票结算在签订合同时予以明确。尽可能提高资金使用效益，最大限度降低资金运营风险。
二、电子商业汇票的优点
为进一步推动国内票据业务和票据市场发展，中国人民银行于二八年一月决定组织建设电子商业汇票系统，六月正式立项，二九年十月建成投入使用。（1）电子商业汇票的概念。电子商业汇票是出票人以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。电子商业汇票又分为电子银行承兑汇票和电子商业承兑汇票。与纸质商业汇票相比，电子商业汇票具有以数据电文形式签发、流转，并以电子签名取代实体签章的两个突出特点。本文所探讨的主要是电子银行承兑汇票（简称电子票据）。（2）电子商业汇票的优点。电子银行承兑汇票通过采用电子签名和可靠的安全认证机制，能够保证其唯一性、完整性和安全性，降低了票据被克隆、变造、伪造以及丢失、损毁等各种风险；电子银行承兑汇票的出票、保证、承兑、交付、背书、质押、贴现、转贴现、再贴现等一切票据行为均在电子商业汇票系统上进行，可大大提升票据流转效率，降低人力及财务成本，有效提升金融和商务效率。传统纸质商业汇票在各个环节存在较多的风险，这些风险都需要高效、全面的日常管理措施予以防范和控制，一旦出现管理疏漏，轻则票款延迟收回，减低资金使用效率，增加财务费用和管理费用；重则难以收回票款，造成直接经济损失。
相对传统纸质商业汇票，电子商业汇票的主要优势是：电子票据的全部数据由央行管理、电子商业汇票国家处理中心记载和处理，每张电子票据均有长度为30位的、系统唯一的电子票据号码，既能杜绝假票，又节省了查询所需时间和费用。企业持有的电子商业汇票全部托管在本企业的票据账户内，杜绝了票据遗失、损毁的风险，企业不再发生票据保管费用。
三、电子票据应用中的一些问题
尽管电子票据的优势突出，在实际使用过程中，我们还是遇到了的一些不尽如人意的地方，有的是个别现象，也有的比较普遍：1）电子票据系统推出时间较短，应用还不够广泛，不同规模、不同行业、不同地域的企业对该系统的了解和使用有很大差异，造成企业收到电子票据后，对外背书困难，只能持有到期，对企业的资金周转造成负担，这又制约了电子票据系统的进一步推广。2）央行的电子商业票据系统虽然有统一的标准，但由于各家银行网上银行界面不尽相同，在实际操作时存在一定的差异，给企业票据管理人员带来困扰。3）个别银行的电子回单打印系统没有设定打印次数，一旦操作人员重复打印，有可能造成重复记账。4）办理电子票据贴现业务时，票据系统提供的电子回单上只记载票据贴现入账实收金额，不反映贴现利息。办理跨行贴现业务时，个别贴现行甚至不能提供回单。
电子商业汇票即出票人依托电子商业汇票系统，将数据电文式作为主要制作方法，委托付款人无条件在规定时间内向持票人或者收款人提供确定金额的票据。在电子商业汇票过程中可结合具体承兑人将其分为电子商业承兑汇票与电子银行承兑汇票这两种。
二、电子商业汇票对煤炭企业的影响
1.可减少短期融资成本
央行对电子商业汇票的付款时间进行了延长，期限为一年，这会影响煤炭企业在一年内的短期贷款，主要表现为全部或者部分短期贷款会遭到票据融资的替代或者挤出。由于电子商业汇票付款期限被延长至一年，其贴现周期也相应地变为一年，而结合央行公布的数据可知，对于票据贴现而言其加权平均利率是1.95%，而一年期短期融资的加权平均利率则为5.7%，前者远远低于后者。由于贴现利率与贷款利率之间存在差异，作为融资工具的一种，电子银行承兑汇票具有承兑成本低的优势，会影响短期贷款，且主要表现为挤出效应，为流动资金贷款被票据贴现替代提供了契机。故而对于煤炭企业而言，将电子银行承兑汇票视为一种短期融资工具具有便利性，不但可促使煤炭企业拥有更优的短期融资能力，还可促使其短期融资成本下降，避免企业财务出现浪费现象，节约资金。
2.可减少票据管理成本
对于大型煤炭企业而言，其银行承兑汇票库存金额通常数以亿计，且流动性极强，在日常实务管理中通常将其等同于现金。在传统商业汇票中通常为纸质银行承兑汇票，其有较繁琐的交易手续，且工作效率低，资金花费多，需经过一系列环节，例如对票面进行审核、查询真伪、书写背书、手工签章、邮寄托收以及入库储存保管等。此外，纸质票据受到自身特性的影响，其不便与风险与生俱来，经常会出现假票诈骗案件，例如变造或者伪造商业汇票等。在电子商业汇票出现以前，煤炭企业多使用传统纸质银行承兑汇票，故而时常出现遗失、造价、克隆票、损坏、票有瑕疵等问题，进而产生诸项风险，比如传递风险、保管风险、诈骗风险以及操作风险等，导致煤炭企业遭受经济损失，且风险隐患较大，不利于开展安全管理。
当前属于ECDS电子票据时代，上述困扰煤炭企业的问题将会被解决干净。在纸质商业汇票这种传统汇票中虽然研究出了诸多措施以防伪，但是凭肉眼还是难以辨别汇票真伪。当电子商业汇票被电子商业汇票系统收录后，系统会自动分配一个票据号码，且具有唯一性，而在对票据予以转让或者签发时主要是使用实名制，在对票据真伪予以识别时则主要使用电子商业汇票系统的联网查询功能。当前我国电子票据只于中国人民银行建立的电子商业汇票系统中存在，这样可为汇票的唯一性提供保障，且基于法律法规层面也保证汇票具有排他性。在这种情况下，克隆与造假事件不可能出现，可对票据欺诈事件予以防止。基于业务流程发现电子商业汇票经历了一系列的环节，首先是签发承兑，再是背书转让，最终环节为托收入账，每个环节均为电子化操作。同时还具有实时传递性能，主要经由电子报文，保证可在瞬间到达。票据在系统中的存储形式主要为电子数据，这样也会杜绝由于书写签章缺乏规范性导致的退票、票据遗失、伪造票据以及票据被盗等事件。由此可知，电子商业汇票可为煤炭企业节省诸多管理成本，例如时间成本、保管成本、查询成本以及传递成本等。
3.可增强煤炭企业财务管理水平
当前煤炭企业在资金管理方面均为集中管理，但是未实行电子商业汇票之前要想集中管理票据其难度较大。电子商业汇票的实行实现了对票据的集中化管理。煤炭企业开展现金管理应该是全面的现金管理，需包含营运资金。不管哪种类型的企业，其关注的资产与负债重点均应是采用票据形态进行反映的应付账款与应收账款，它们属于财务指标内容，对于企业现金管理效果与水平有着直接影响。目前诸多煤炭企业均意识到应该注重对票据的合理优化使用以及票据资源的管理，若煤炭集团有较高的资金集中化管理水平，则集中化管理票据迫在眉睫，主要有对资源的整合利用以及信息管理这两点内容。在推出ECDS票据并将其投入使用后，煤炭企业开始全面电子化管理票据活动与票据信息。票据信息具有电子化特点，相较于传统管理方式不需要转移实物，故而促使企业管理成本降低，且工作效率得以提升。同时煤炭企业也可对风险予以有效控制，推动了集中管理票据信息的进程。此外，煤炭企业可电子化流转管理票据，且具有全国性，有利于煤炭企业对煤炭资源进行区域化配置。基于全面管理与提升利用效率的前提下，煤炭企业也可更好开展现金管理工作。由此可知，电子商业汇票有利于增强煤炭企业的票据管理、财务管理以及现金管理水平，尤其是一些有较大票据使用量以及票据使用次数较多的煤炭企业，上述影响更加明显。
三、推动电子商业汇票发展的途径
1.对法律制度予以完善
一方面，完善优化原有法律法规，并迅速扩大司法解释范围，明确法律上电子票据的地位，由此促使法律更好保护票据业务，且其保护范围也逐渐扩大，由传统纸质票据向电子支付结算工具转化，进而扩大基于数据电文的支付结算。另一方面，赋予手工、电子签名法律效益。
2.建设好基础设施
人民银行需为电子商业票据提供扶持，需对相关政策予以制定，在金融机构欠发达地区开展票据业务。提升发展积极性，加快中小银行信息化步伐与建设步伐，扩大基础设施建设，加大技术与资金投入，进而推动欠发达地区电子商业汇票的发展，为该地区煤炭企业提供便利。
3.加大宣传力度
切实发挥银行结构个体优势，细分客户市场，开展差异化服务。利用已开通电子商业汇票业务的煤炭企业树立示范效应，针对性推广产品至其上下游客户，确立发展对象，以对煤炭企业在使用电子商业汇票出现的问题予以有效解决，进而扩大电子票据使用范围与增加签约客户数量。
