发布时间：2023-10-11 15:54:16
绪论：一篇引人入胜的风险分析和管理，需要建立在充分的资料搜集和文献研究之上。搜杂志网为您汇编了三篇范文，供您参考和学习。
中图分类号：F830.39 文献标识码：A 文章编号：1003-9031(2009)04-0082-03
抵债资产是商业银行在清收、化解不良资产，依法行使债权或担保物权时，因债务人无法用货币资金偿还债务，而且担保人也无力以货币资金代为偿还债务，经债权人与债务人(包括担保人或第三人)协商同意，或者因债务纠纷经人民法院依法判决债务人(包括担保人或第三人)以实物资产折价抵偿债务的行为。近年来，抵债资产经营管理作为各商业银行最重要的资产保全措施，经过不断实践和探索。取得了长足的进步。但由于抵债资产自身存在的多样性和复杂性，如何发现和规避风险仍是各商业银行在抵债资产管理中必须研究的重要课题。
一、抵债资产经营管理面临的主要风险
从抵债资产经营管理过程来看，大致可分为三个阶段：收取阶段、保管阶段和处置阶段。相应地，抵债资产管理就面临着收取风险、保管风险和处置风险，这三方面的风险共同构成了抵债资产管理风险。
1 抵债资产的收取价值大大高于其可变现公允价值，价值背离严重是当前收取风险最主要的表现形式。从收取风险发生过程分析，可分为来源于外部的收取风险和来源于内部的收取风险两大类。来源于外部的收取风险主要表现形式有：(1)借款人或担保人故意隐匿资产状况，以低值和可变现能力差的资产抵偿贷款所形成的风险；(2)借款人或担保人用于抵偿贷款的资产产权不清所形成的风险；(3)借款人或担保人重新抵押资产所形成的风险；(4)借款人或担保人虚假破产故意逃避债务所形成的风险；(5)借款人和担保人抵债资产市场价值变动较大所形成的风险：(6)借款人和担保人发生经营困难，用于抵债的资产可选择性差所形成的风险；(7)中介评估机构高估抵债资产的价值所形成的风险；(8)借款人或担保人恶意利用以物抵债作为逃废银行债务或变相牟利的手段所形成的风险：(9)法院或仲裁机构相应判决和仲裁所形成的风险等等。
来源于内部的收取风险的主要表现形式有：(1)商业银行内部故意放弃现金回收权以物抵贷所形成的风险；(2)疏于对企业财产调查仅凭企业提供的财产实施实物收贷所形成的风险；(3)选择抵债资产失当所形成的风险：(4)商业银行内部工作人员道德失当所形成的风险；专业知识不足所形成的风险等等。
2 抵债资产的可变现价值的降低或消失，保管费用的不断增长。是抵债资产在保管过程中所面临的主要风险。从造成风险的形态上区分，可分为有形风险和无形风险。有形风险主要体现在因管理维护不当，被非法占用。随着时间推移造成自身价值贬值等原因导致的抵债资产可变现价值降低或者消失所形成的风险；无形风险主要体现在因长期不能变现而导致保管费用的不断增加。抵债资产的可变现净值越来越不足以抵偿贷款所形成的风险。日
3 处置抵债资产过程的复杂性，是抵债资产在处置阶段所面临的最大风险。目前各商业银行处置抵债资产绝大部分采取拍卖的形式，只有一部分采取协议转让和出售等其他处置方式。以拍卖方式处置抵债资产虽然能够体现出公开、公正、公平的原则。而且可以使商业银行的利益得到最大的保障，尽可能地避免暗箱操作，但在具体执行过程中仍不免面临着多种风险，具体有“假拍卖、走手续”形成的道德风险，拍卖机构与竞买人恶意串通所形成的风险。拍卖机构选择不当形成的风险，拍卖过程人为操控的风险，缺乏足够竞拍人开展竞拍形成的风险等拍卖过程本身的风险。同时在处置抵债资产过程还要面临着相应的法律风险和其他各类风险。
二、抵债资产风险存在的成因
从抵债资产经营管理过程来看，无论是收取风险、保管风险还是处置风险，都与抵债资产自身固有的特性、商业银行管理制度以及社会意识密不可分。
1 从抵债资产自身固有的特性来看。首先，抵债资产涉及范围广，一般情况下，绝大多数资产都可以用来抵债，而每种资产都有自己特殊的品质和属性，而这些附着在物质上的属性多种多样，其固有的风险也纷繁复杂。银行所经营的业务不可能涉猎方方面面。银行工作人员难以全面掌握各抵债物的属性。对有些风险认识不清、估计不足，防范和化解风险的措施和手段也难免全部到位。其次，多数抵债资产的可变现价值很难公平定价或变动弹性较大。在当前我国社会信用体系不完善、法律法规不健全的情况下。客观上为一些借款人恶意采用“以物抵贷”方式逃避债务提供了方便，从而造成商业银行的信贷损失。
2 从商业银行的内部管理来看。银行缺乏应有的管理抵债资产的经验。抵债资产经营和管理只是近些年才出现的一种新的金融业务，各家银行尚未对抵债资产的经营和管理形成比较完整的科学的管理体系，也没有形成一支经营和管理抵债资产的成熟的专业队伍，还处在边实践边总结阶段。同时，抵债资产的经营管理和风险的防范紧紧依靠银行自身很难做好，需要社会许多行业和部门的合作才能很好地控制和化解风险。
3 从社会意识来看。不能否认，当前在政府部门、法院和老百姓心中，银行是“财大气粗”的同义词，当企业经营出现困难时，出于维护地方社会稳定和保持就业的考虑，地方政府和法院往往倾向于借款人而损害商业银行的利益。同时，部分银行内部人员也基于同样的考虑，怠于行使权利，从而错失挽回损失的时机。此外，商业银行在处置抵债资产时相关税费过高，甚至于部分借款人的欠缴税费也强加到银行头上，都加大了抵债资产管理中的风险。
三、抵债资产风险防范的对策建议
1 大力完善抵债资产管理制度建设。建立完善的抵债资产管理制度是商业银行抵债资产保值增值的根本保证。一是充分利用法律武器切实维护银行债权。严厉打击通过虚假抵债逃废银行债务的行为；二是切实加强社会中介机构的行业管理与监督，规范中介机构服务行为，建立科学规范的资产评估体系。提高抵债资产估价的合理性；三是大力发展资产交易市场，扩大资产信息宣传推介能力，为抵债资产处置提供管理和交易信息平台，在提高抵债资产处置力度的同时，力争减少处置成本，谋求抵债资产变现价值最大化。
1引言
自改革开放以来，交通一直是我国的重点行业，特别是从2008年的金融危机开始，公路作为拉动内需的蕈点行业，给我国公路施工企业提供了前所未有的发展契机。然而，建筑企业面对日益竞争激烈的市场环境中。对建筑企业应对工程风险的能力提出r更高的要求。公路桥梁在交通建设中处于重要地位，技术含量高、施工难度大，公路桥梁施工面临的各种事故和潜在风险日益严重，所以公路桥梁施工风险就成为公路桥梁工作者必须面对的一个重要问题。潜在桥粱施工风险随着跨径的加大，公路桥梁施工的作业环境越来越复杂，施工的难度也增大。公路桥梁在施rE阶段的事故问题显得越来越突出。由此桥粱施工风险的管理问题也日益得到重视，因此开展公路桥梁施工风险的管理的研究十分必要。本文对公路桥梁施工风险管理进行
了初步的分析与探讨。
2公路桥梁施工风险管理研究现状与问题分析
2．1公路桥梁施工风险管理研究现状风险管理从1930年代开始萌芽。
风险管理最早起源于美国，1950年代风险管理发展成为一门学科，风险管理一词形成。50年代以来受到了欧美各国的重视和应用。20世纪80年代以来，随着经济的全球化，项目风险管理研究逐步向系统化方向发展，管理的范围和应用的领域也不断扩展。产生了主观评分法、层次分析法、模糊风险综合评价法、决策树法、等风险图法、等风险管理技术。同时应用的领域也涉及到经济、工程等各个方面取得r很大的经济效益。1983年，美国RIMs年会上通过了“10l条风险管理准则”，作为各国风险管理的一般准则。我国引入风险管理理论较晚，尤其在工程项目风险管理方面仍然是一个薄弱环节，工程项目风险管理的知识还没有得到普及，熟悉工程项目风险管理的人也不多。近几年，工程建设领域的风险管理已受到国家霞视，国内也出现r很多专家和学者对风险管理作了深入研究，为工程建设风险管理。尤其是公路桥梁施工风险管理提供了一定的理论基础。在公路桥梁建设领域风险管理的研究就显得非常稀少了。公路桥梁建设作为基本交通建设往往过分强调规范化和标准化管理，但无论是从公路桥梁施工分析，仅如此还是不够的。在公路桥梁施工的过程中，不可
避免的会受到不确定因素的干扰，并导致公路桥梁施工建设项目的进度、质量的目标不能实现的风险，目前在公路桥梁施工风险方面为数不多的研究也主要集中在超长大桥粱方面，对于一般公路桥梁很少对其作风险分析。对于大犁公路桥梁所做的风险分析的深度不够，可操作性不强，没有结合公路桥梁工程的特性，对于公路桥梁施工风险管理的进一步探讨很有必要。
2．2公路桥梁施工风险管理问题分析
我国目前正处于交通发展期，数以万计的公路桥梁正在建设施工。公路桥梁技术工艺复杂，一旦发生风险事故，损失大，对公路桥梁施工风险管理要求迫在眉睫。鉴于我国目前公路桥梁风险管理还处于起步阶段，还存在不少问题有待进一步研究，我国公路桥梁风险管理特别是施工中的风险管理存在的主要问题有如下几个。首先是风险管理意识不强，没有建立健全的风险管理机制。由于受计划经济体制的影响，我国公路桥梁施工企业管理者的风险意识还比较淡薄，对于公路桥梁施工风险管理的重要性认识不足，没有把其作为桥粱施工管理的重要内容。尽管有一些公路桥梁施工风险管理的措施，但仅局限于在公路桥梁施工组织设计和施工技术方案中编制的一些在工程质量安全等方面的措施，缺乏系统性的公路桥梁施工风险管理目标，没有正式的公路桥梁施_亡风险管理方案。公路桥梁施1二管理人员只注重业务量，缺乏争业风险管理。没有建立健全的公路桥梁施工风险管理机制。国内多数公路桥梁施工企业由于风险意识的不强。对公路桥梁施工风险管理没有明确的定位，因此，在企业组织结构设置上未考虑公路桥梁施工风险管理职能，缺乏专职人员来进行风险管理。公路桥梁施工企业内部风险机制不健全，增加了组织结构的运行风险。其次是公路桥梁施工风险管理信息系统的建立不完善。不具备良好的桥粱施工风险管理技术和能力。绝大多数公路桥梁施=企业未能建芷起全面完善的风险管理信息系统，这主要表现对千公路桥梁施工过程中的变化控制不得力，对于公路桥梁施工中不断发生的各种变化不能做到充分考虑，造成当公路桥梁施工风险到来时，由于缺乏全面可靠数据支持，不能及时做出应对措施，管理成效低。不具备良好的公路桥梁施工风险管理技术意味着以较低的项目成本获得利润的增加，我国公路桥梁施工企业普遍存在缺乏系统的风险管理技术和管理程序，管理制度化、程序化不高，不具备良好的风险管理能力。最后是公路桥梁施工风险评估理论体系不完善，还处于方法研究和对大型公路桥梁进行风险研究，公路桥梁施工风险因素识别的层次不统一，不便于分工协作。虽然目前公路桥梁施工管理风险在一哆公路桥梁施工中得到运用，但系统和实用性强的成果并不多。已有的风险理论相对抽象，理解的难度大，不便为大多数公路桥梁施工一线的技术管理人员所运用。我国公路桥梁施工企业对风险管理没有引起足够的重视，公路桥梁施工风险管理知识的匾乏，使得我国公路桥梁施工企业整体对驾驭风险的能力较弱。公路桥梁施工风险管理已经成为公路桥梁施工企业不能回避的问题，需要找的一种符合目前风险发展水平且易于公路桥梁施工掌握和操作的实用风险评估方法。
3公路桥梁施工风险管理问题的策略探讨
引言
随着社会主义市场经济体制的不断发展，银行间商业信用和企业信用的推广，企业的应收账款项目逐渐增多，在应收账款问题上我们可以看到有部分企业由于诚信危机或者经济纠纷为企业的信誉和利益带来损失，正确地管理和催收应收账款成为了每个企业的难题。因此加强应收账款的有效控制，对于确保企业财务工作的顺利进行和企业的持续发展具有关键的作用。
一、应收账款的成因
企业的业务人员在与客户进行交易时都会碰到客户对于货款的要求，如有些客户为了防止交易欺骗保障交易安全，建立企业先交货后付款，有些资金较为紧缺的企业希望对方能够提供优惠政策和延长付款时间，这种情况会导致一部分客户没有按时交款，形成了企业的应收账款。
由于客户的信息主要集中于公司的销售部门，因此公司的管理部门和领导部门对基本信息缺乏充分的了解，有些业务员为了增加交易量提高工资水平，在掌握了客户信息的基础上盲目进行企业交易，这就会引起一些信用较差的客户或者额度较低的人员进入公司交易，使得公司的决策者对正确的交易信息产生缺乏，为日后的交易带来过多的隐患。
在激烈的市场竞争环境下，为了增加利润，企业会采取各种形式业务方式，这些管理方式在给员工时，也弱化企业对于风险的控制，这就会引起大量的坏账现象，这种现象会给企业造成巨大的损失。
二、应收账款是风险
应收账款是一项风险性投资，其中的内容包括：.应收账款的数量决定着坏账额的数量，账款越多，坏账损失越大；有些企业在尽快收回应收账款时，会给欠款企业一些账款回扣或者优惠，这种行为会导致企业利润的损失和利润的减少；在催收账款的过程中，会导致部分企业其他财务项目的增加，增加了催账的成本；如果应收账款发生在通货膨胀的情况下，会引起企业购买力的损失，严重的情况会导致企业倒闭。
针对上述情况，为了企业的利润和经济效益实现无借款的情况是非常困难的，我们在后续的应收账款的管理和收回时要采用缜密的思维，将应收账款的风险降到最低点。
三、应收账款产生的弊端
综合企业的应收账款导致的各种情况，我们可以发现应收账款在企业中会导致许多弊端：
（一）增加了企业的成本损失
1、应收账款在企业中所占的金额，在企业的资金运转上能够起到加速回报，提高企业的运营水平。但是如果应收账款得不到收回，甚至应收金额特别大的情况时，会影响企业的整体资金水平。
2、在应收账款的催生工作中，为了实现账款的实时收回，要投入大量的人力、物力、财力增加了企业的成本。
（二）应收账款对了企业经营结果的影响
由于我国企业实行的是权责发生制方式，根据记账规律，企业在会计记账的账面上表现的利润其实并不代表着企业真实的现金流入。大量存在应收账款，会导致企业资产和利润的虚拟性增加，增加了企业的=在经营活动中的风险。
（三）应收账款使企业效益下降
企业的应收款项和商品销售的资金流入不到位，使得贷款没有及时得到收回，这种现象会对企业的销售业务产生损失、降低了企业的销售额，如果应收账款在资金中关系着股东的利润，则会影响股东间的账目分红。大量的应收账款的缺失也会导致影响企业的流动资金，使企业货币资金短缺，并且还会影响企业的正常的经营支出，甚至会引起企业破产倒闭。
四、应收账款的正确控制
（一）健全客户信用信息
对企业来说，客户既为公司带来财富，也为公司增加了出现应收账款的风险。针对这种情况要做到对客户信息进行科学的管理制度和信息掌握的方，在交易之前派有关部门对客户的信用信息进行适当的评估，在了解客户基本信息的基础上，对客户进行交易上的确认和信赖，有利于公司交易的安全，也有助于建立公司和企业之间的合作伙伴关系。
（二）企业交易时的销售管理
掌握了客户的信用信息后，与客户签订交易合同，在交易中要按照合同上显示的各销售环节，按合同规定进行生产和销售，避免由于不按照合同盲目交易引发的应收账款的出现。在合同中，也要制订一套规范完整的账目记录，避免双方在交易上的误差导致的财务差异。 同时在对销售人员的管理上，要将对应收账款的管理和销售人员的绩效联系起来，对销售人员的提成范围不再仅仅局限于销售额，也要包括对于应收账款销售额的考察，将对应收账款的管理和企业对员工的奖惩制度联系在一起，从销售人员上降低应收账款的金额。及时掌握企业商品的库存信息，及时了解企业库存商品的情况，在成本上减少应收账款的发生。
（三）设立应收账款管理体系
由于应收账款的发生人员不确定，因此对各种形式的应收账款的催账方式也是不同的，对于欠款时间较短的客户，企业要有规律的去催账要账，在不打扰客户的情况下收回账款，以免失去客户信息；对欠款时间较长的客户，要派专人进行催款，采用不同方式，如电话、邮件、网络信息等各种情况进行催促；对欠款时间更长的客户，可采用法律手段，如发律师信，提请法律部门仲裁或提请诉讼，来保障企业的经济利益。
结语
对应收账款进行合理的催收和管理是维护企业经济利益的重要条件，企业的各个部门应重视应收账款的，加强对客户信息的管理和监督，确保企业的应收账款有效地收回，及时的收回企业的应收账款。
参考文献
[1]杨王磊.加强管理和催收工作控制应收账款的风险[J].山西焦煤科技，2006，04：20-23.
[2]陈英新.应收账款风险分析及防范措施[J].财会通讯（理财版），2007，06：48-49.
[3]刘延东，赵芬.企业应收账款风险分析及防范[J].财会通讯，2012，08：147-148.
刘雪丽，佳木斯电机股份有限公司
黑龙江佳木斯光复路766号，154002 18644016669
摘要：在市场经济的外部环境下，应收账款是在企业活动中不能避免的行为，同时它也成为了企业在经营活动中的难题，但是在激烈的市场竞争下，为了扩大企业的经营渠道、减少企业的内部存货、提高企业的经济效益，因此企业不得不接待服务。这也就导致了应收账款的形成，为企业增加了经营风险。本文具体分析了在应收账款下的管理和催收工作存在的风险，并提出可行方法，有利于企业及时收回账款。
关键词：应收账款；管理催收；风险分析；有效收回
引言
随着社会主义市场经济体制的不断发展，银行间商业信用和企业信用的推广，企业的应收账款项目逐渐增多，在应收账款问题上我们可以看到有部分企业由于诚信危机或者经济纠纷为企业的信誉和利益带来损失，正确地管理和催收应收账款成为了每个企业的难题。因此加强应收账款的有效控制，对于确保企业财务工作的顺利进行和企业的持续发展具有关键的作用。
一、应收账款的成因
企业的业务人员在与客户进行交易时都会碰到客户对于货款的要求，如有些客户为了防止交易欺骗保障交易安全，建立企业先交货后付款，有些资金较为紧缺的企业希望对方能够提供优惠政策和延长付款时间，这种情况会导致一部分客户没有按时交款，形成了企业的应收账款。
由于客户的信息主要集中于公司的销售部门，因此公司的管理部门和领导部门对基本信息缺乏充分的了解，有些业务员为了增加交易量提高工资水平，在掌握了客户信息的基础上盲目进行企业交易，这就会引起一些信用较差的客户或者额度较低的人员进入公司交易，使得公司的决策者对正确的交易信息产生缺乏，为日后的交易带来过多的隐患。
在激烈的市场竞争环境下，为了增加利润，企业会采取各种形式业务方式，这些管理方式在给员工时，也弱化企业对于风险的控制，这就会引起大量的坏账现象，这种现象会给企业造成巨大的损失。
二、应收账款是风险
应收账款是一项风险性投资，其中的内容包括：.应收账款的数量决定着坏账额的数量，账款越多，坏账损失越大；有些企业在尽快收回应收账款时，会给欠款企业一些账款回扣或者优惠，这种行为会导致企业利润的损失和利润的减少；在催收账款的过程中，会导致部分企业其他财务项目的增加，增加了催账的成本；如果应收账款发生在通货膨胀的情况下，会引起企业购买力的损失，严重的情况会导致企业倒闭。
针对上述情况，为了企业的利润和经济效益实现无借款的情况是非常困难的，我们在后续的应收账款的管理和收回时要采用缜密的思维，将应收账款的风险降到最低点。
三、应收账款产生的弊端
综合企业的应收账款导致的各种情况，我们可以发现应收账款在企业中会导致许多弊端：
（一）增加了企业的成本损失
1、应收账款在企业中所占的金额，在企业的资金运转上能够起到加速回报，提高企业的运营水平。但是如果应收账款得不到收回，甚至应收金额特别大的情况时，会影响企业的整体资金水平。
2、在应收账款的催生工作中，为了实现账款的实时收回，要投入大量的人力、物力、财力增加了企业的成本。
（二）应收账款对了企业经营结果的影响
由于我国企业实行的是权责发生制方式，根据记账规律，企业在会计记账的账面上表现的利润其实并不代表着企业真实的现金流入。大量存在应收账款，会导致企业资产和利润的虚拟性增加，增加了企业的=在经营活动中的风险。
（三）应收账款使企业效益下降
企业的应收款项和商品销售的资金流入不到位，使得贷款没有及时得到收回，这种现象会对企业的销售业务产生损失、降低了企业的销售额，如果应收账款在资金中关系着股东的利润，则会影响股东间的账目分红。大量的应收账款的缺失也会导致影响企业的流动资金，使企业货币资金短缺，并且还会影响企业的正常的经营支出，甚至会引起企业破产倒闭。
四、应收账款的正确控制
（一）健全客户信用信息
对企业来说，客户既为公司带来财富，也为公司增加了出现应收账款的风险。针对这种情况要做到对客户信息进行科学的管理制度和信息掌握的方，在交易之前派有关部门对客户的信用信息进行适当的评估，在了解客户基本信息的基础上，对客户进行交易上的确认和信赖，有利于公司交易的安全，也有助于建立公司和企业之间的合作伙伴关系。
（二）企业交易时的销售管理
掌握了客户的信用信息后，与客户签订交易合同，在交易中要按照合同上显示的各销售环节，按合同规定进行生产和销售，避免由于不按照合同盲目交易引发的应收账款的出现。在合同中，也要制订一套规范完整的账目记录，避免双方在交易上的误差导致的财务差异。 同时在对销售人员的管理上，要将对应收账款的管理和销售人员的绩效联系起来，对销售人员的提成范围不再仅仅局限于销售额，也要包括对于应收账款销售额的考察，将对应收账款的管理和企业对员工的奖惩制度联系在一起，从销售人员上降低应收账款的金额。及时掌握企业商品的库存信息，及时了解企业库存商品的情况，在成本上减少应收账款的发生。
（三）设立应收账款管理体系
由于应收账款的发生人员不确定，因此对各种形式的应收账款的催账方式也是不同的，对于欠款时间较短的客户，企业要有规律的去催账要账，在不打扰客户的情况下收回账款，以免失去客户信息；对欠款时间较长的客户，要派专人进行催款，采用不同方式，如电话、邮件、网络信息等各种情况进行催促；对欠款时间更长的客户，可采用法律手段，如发律师信，提请法律部门仲裁或提请诉讼，来保障企业的经济利益。
结语
对应收账款进行合理的催收和管理是维护企业经济利益的重要条件，企业的各个部门应重视应收账款的，加强对客户信息的管理和监督，确保企业的应收账款有效地收回，及时的收回企业的应收账款。
参考文献
