发布时间：2023-10-13 15:37:20
绪论：一篇引人入胜的企业资金安全，需要建立在充分的资料搜集和文献研究之上。搜杂志网为您汇编了三篇范文，供您参考和学习。
2、稳健性原则。稳健性原则是指电网资金管理遵循安全稳健的原则，各单位应严格执行电网资金管理相关制度办法以及《资金管理标准》、《资金安全管理办法》，构建电网企业财务内部控制机制，严格电费收取各流程，规范资金支付的业务操作，严格执行审批、复核制度，全面降低企业资金安全管理风险。电网企业在进行大额资金调度、资金运作时，严格履行“三重一大”决策程序，按制度预先制定计划，经公司总部批准后方可实施。且资金运作也不是以纯粹的高收益为目的，仅是在保证安全的前提下适度的进行些稳健项目投资，争取实现流动性与效益型平衡最优。
3、标准化原则。标准化原则是前提。统一的制度体系、规范的业务流程、明确的位职以及有效适用的内部管控措施保证电网资金安全的重要前提。电网公司资金安全管理就要走标准化管理路线，包括执行统一的资金安全管理标准体系，统一的基础环境设置、资金安全管理运作机制框架以及资金安全信息化建设范本。各单位按公司统一标准制定本单位资金安全管理制度并制定适合的实施操作细则，将资金业务各项工作落到实处。
4、智能化原则。该原则指借助信息网络通讯技术，可以实现对整个集团的资源整合，实现集团集中式管理，实现集中控制。电网企业资金安全管理，也要借助信息技术，搭建智能化的资金业务管理平台，建立资金监控系统以及全面的资金业务平台，实现企业决策完善的数据体系和信息共享机制，实现银行账户、资金流量与资金存量的在线管控，实现资金安全风险预警，为资金安全管理提供先进有效地手段。
二、电网企业资金安全管理的薄弱环节
（一）缺乏统一资金安全管理制度流程。虽然公司各单位建立了部分资金管理制度和流程，但由于监督检查力度不够，执行效果难以保证。比如电费收取方面，如果监督执行不力，很容易产生电费资金少收、挪用、不及时上交贪污等风险。再如资金支付方面，由于支付项多、支付频率高，如果没有严格的资金审批流程，很可能造成资金使用的浪费，甚至舞弊。
（二）公司资金管理信息化程度不高，管理受到局限。公司资金收支点多而广，产权级次达到五级，全资及控股单位较多，银行账户数量较多。如此庞大的资金进出，单靠人为手工跟踪检査并不可行，尽管各单位对于部分资金业务实现了信息化管理如电子支付系统、费用报销平台等，但实施效果并不理想，存在自动化程度不高、数据滞后、生成的管理报表不准确等现象。部分常态性、经常性资金业务，例如，资金实时监控；资金支付计划的编制、审批、上报；资金流量情况表的编制等，公司更是急需实施系统自动化管理。信息系统滞后，公司各级位无法有效对下级单位现金流入和流出进行严格监管，又加上基层单位资金管理水平高低不等，部分单位资金管理基础较为薄弱，导致资金安全存在一定的风险。
（三）内部资金控制乏力。目前，很多电网企业受产权等因素影响，对所属子公司资金直接控制能力较弱，造成资金分散沉淀，管理和控制难度很大；其次，数目众多的电费账户管理和核算由营销部门移交到财务部门后，未达账项仍旧较大，导致集团本部出现资金监控盲区。此外，由于资金流动信息不能实时全面反映资金运营状况，使得集团本部对资金流量不能有效控制，导致资金流入与流出进度不匹配，上述三方面问题综合作用给集团公司带来巨大的财务风险。
（四）电网企业尚未建立资金安全管理考核评价机制。资金管理考核有利于把安全管理各项工作效果评价并量化，有助于全面提高公司资金管理责任意识，从而调动各级单位和资金管理人员的工作积极性和主动性，形成有效的激励、约束机制。但由于目前公司总部对下属单位资金管控力度不够，资金考核评价机制也尚未建立。公司资金集中管理仅仅是资金管理的一种手段，资金管理的首要目的是确保全网资金安全。资金安全管理必须以规范的制度流程、标准的账户管理、完善的信息系统管理等为保障。针对公司目前资金管理存在的问题，本文构建了资金安全评价体系，从而更好地确保电网企业资金安全。
当今社会竞争越来越激烈，要在激烈的竞争中取得成功，对企业的资金进行有效管理是极其重要的一个环节。在企业的经营管理活动中，资金管理的核心地位和导向作用日益突显。为确保企业长期发展战略的有效实施，应进一步加强企业资金管理，防范资金风险，确保资金安全，加强对企业资金流向的监督和资金风险的控制，实现对资金的集中管理、合理使用和实时监控，通过建立健全企业资金管理长效机制，确保企业资金安全。然而现实中在经济危机的影响下，因资金链的断裂给企业带来巨大的损失，甚至使企业走向破产，因而资金安全对企业的健康、稳定、长期发展尤其重要。
一、中小企业在经营管理活动中对货币资金的管理存在的问题
（1）资金管理水平低，缺乏有效的管理制度。企业资金多数存放于银行，未能有效盘活企业资金，为企业赢得更高效益。
（2）责任分工不明确，互相推诿。大多数企业高层管理者认为对企业资金安全的管理是财务部门的事，与其他部门或高层管理者无关。
（3）财务人员素质不高，缺乏专业知识技能。企业在用人机制上任人为亲，未能做到任人为贤，选择适任的财务人员。
（4）缺乏健全的货币资金内部控制制度。现实案例中，企业高层管理者、资金管理人员如出纳挪用、盗用企业资金且金额巨大，企业未能及时发现。
二、解决上述存的问题，企业可采取的对策：
（一）明确企业资金控管的监督责任
对企业的资金安全管理、监督，要求实时掌握资金变化动态，重点监控大额资金的使用，明确责任，对资金实行预算控管，以提高资金的使用效率。
1、明确各职能部门的责任
企业主要负责人对资金管理、资金安全、资金风险负有直接责任。财务部门对资金的使用情况进行跟踪。
2、不相容职务相分离原则
企业应建立内部职务相互制约机制，设置合理、有效的岗位分工，以达到不同岗位相互制约、相互监督的作用。
3、实行集体联签制度。对重大、大额资金的使用实行集体联签制度，杜绝“一支笔”决策。大额资金的使用包括：年度计划的大额度资金使用；较大额度预算外资金使用；较大额度的非生产性资金使用，以及重大捐赠、赞助；其他大额度资金使用。凡涉及大额资金的使用，应实行集体决策制度，形成会议决议。
4、加强对企业资金支付过程的监管。财务部门主管应严格按照企业资金管理内部控制等相关制度和规定的要求，对企业支付的各项资金执行审核、监督管理。
（二）建立健全企业资金监管机制
1、建立确保资金安全的监管机制
强化企业资金的安全监督管理，要重点以资金收支为主线，对资金流通各个环节的风险进行管控，需明确责任，落实到人，进行全方位的资金风险防范，从而形成一套完整、权责分明、相互制约的监管机制。
对银行账户的开立、销户，应根据企业自身的实际需要，根据国家相关规定进行相关业务的操作。对银行账户进行严格管理，严禁私设账户。同时对银行账户进行分类管理，根据不同资金用途和范围管理银行账户，银行账户间的资金调拨严格按照企业规定程序进行审批。
对现金、银行存款等资金的支付应严格按照企业规定的程序进行审核，财务部门应对资金支付的所付凭证的合理性、合法性、合规性进行审核，确保资金支付的安全、合理、合法。
2、严格落实责任追究制度
要建立行之有效的资金管理内控制度，应从加强资金管理、防范资金风险，确保资金使用安全的角度出发，完善和健全企业资金管理内控制度，形成事前、事中、事后资金收支各个环节完整的防范体系。
（三）建立完善的预算管理制度，推进全面预算管理
全面预算是指在企业战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应的财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析 ，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。
全面预算要能有效实施应做到：事前计划、事中控制、事后评价、追溯。企业高层领导作为预算工作的最高领导者，应重视预算的编制工作。各部门负责人负责本部门的预算编制，执行情况落实、反馈。财务部门负责企业预算执行情况审核，月末对预算执行情况进行跟踪反馈。对超预算部门需重新提出预算申请，经企业高层领导审批通过方可执行新的预算标准，否则一律不予执行。同时预算的编制需根据经营情况的变化及时做出调整，以适应企业发展的需要。
（四）全面提升财务人员的素质，提高财务人员的专员技能
注重选任合适的财务人员，加强、提高财务人员的素质，企业应不定时对财务人员进行相关业务技能培训，可进行内部培训或外聘专门讲师授课培训，提升财务人员的业务素质，以应对复杂多变的经济环境变化，进一步促进企业平稳、健康地发展。
财务人员实行定期轮换制度。财会人员在本岗位工作多年，应轮换本部门其他岗位，以利于财会人员不断学习新的知识，全面提升业务能力，同时可形成相互监督机制。
中小企业的领导者作为企业制度政策的制定者与决策者，在改善外部经营环境的同时应加强对企业的内部管理，建立健全货币资金管理制度，充分发挥财务管理预算和控制监督的职能，构建完善的企业财务会计制度及相关行之有效的财务监督体系，提高企业货币资金利用水平，使企业能够规范、持续的运作下去。
中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）09-0-01
对于资金的定义有很多，其共性就是资金是流通中价值的一种货币表现。本文所指的资金主要是指货币资金。货币资金主要包括现金和银行存款，是企业生存的基础，是企业最重要的一项资产。随着市场经济发展水平的不断提高，企业收支规模越来越大，面对如此巨额的资金，在合理使用的基础上，加强资金安全管理，堵塞漏洞，消除隐患，不仅是企业管理的一条重要生命线，也是促进企业发展的根本保证。
一、资金安全管理中存在的问题
（一）资金安全意识不强
有些企业的管理人员对财务管理了解得很少，没有认识到资金管理的重要性。资金安全的风险意识淡薄就容易导致管理行为上的疏忽、内部管理上的松懈，给资金的安全带来风险和隐患。在工作中，主要表现在不按制度规定及时对账、不按规定设置和保管支付系统密码等。
（二）内控制度不严密，执行不到位
一方面，尽管各企业都制定了相应的内部控制制度，如组织机构控制、职务分离控制、业务程序控制、内部监督控制等等，但随着资金管理手段的改革，集中支付、电子银行、会计电算化等的广泛应用，传统的内控制度已不能完全适应现代形势下的资金管理工作，迫切需要加以完善。
另一方面，在制度执行上还存在薄弱环节：一是岗位设置不健全。存在人员配备不足，在内部管理上存在一人多岗、岗位交叉的现象，致使一些非常重要的制度如定期对账等无法落实，一些需要相互牵制的关键环节和重要权限集中在个别人员手中，给资金安全留下巨大隐患。例如有的单位出纳除了担任现金收付、银行存款的存取等本职工作外，同时还兼保管会计凭证、账簿及财务印章等工作；甚至有的会计有收取现金，一个人办理货币资金业务的全过程。这无形中就给了有关人员公款私存、私自放贷获取利息，甚至是私吞公款以可乘之机。二是印鉴和票据管理不严格。有些企业未对支付印鉴实行分人分印管理，而是一人保管全套支付印鉴，印鉴存放也缺乏必要的安全措施；一些企业未将空白支付凭证作为重要凭证加以管理，领用和核销制度不严格，出库后随意摆放，管理漏洞较大。三是原始凭证存在虚假现象。一些单位的业务经办人，想法设法逃避会计监督，有意用虚假发票报销，使得真假难辨、会计监督困难。四是稽核和对账制度未落实，一些单位未按制度规定设置内部稽核岗位，对账工作不及时、不认真、流于形式。五是报销审批制度不严。有些企业由于机构小，往往是领导一个人说了算，使一些不合理、不合法的开支得到报销。领导的权利过于集中，弱化了其他人的审核，甚至有的形同虚设。六是登记入账不及时。
（三）财务人员业务素质不高
有的会计是“半路出家”，没有经过系统的会计专业学习，没有取得会计从业资格，平时也不注意学习积累，所进行的账务处理也是一片混乱，会计资料乱、缺、脏的现象非常严重。有的会计法制观念不强，职业道德差，违反财经纪律现象时有发生。
二、加强资金安全管理的对策
（一）进一步增强资金安全责任意识
1.强化法律意识，依法理财。各个企业要重视抓好学法用法工作，把学法用法列入岗位责任制进行考核，全面提高广大员工的法律意识，熟练掌握法律、法规和方针政策，提高依法理财的水平。尤其是要提高企业管理者的法制观念，因为企业管理者的素质的高低是一个企业资金管理制度能否执行的最关键因素。
2.强化责任意识，履职尽责。各个企业管理者一定要以对事业、对自己负责的态度，高度重视资金安全管理，切实增强责任意识，履职尽责。同时，要强化责任追究，对那些管理不善甚至不抓不管，资金安全长期存在漏洞、造成资金损失的，要追究个人的责任。
3.强化忧患意识，防患未然。每年发生的案件和监督检查发现的问题表明，当前资金安全形势不容乐观，不法分子无时不刻不在窥觑资金。因此，各企业一定要牢固树立忧患意识，要时刻保持高度警惕，增强对可能出现问题的预见性，有针对性地采取有效措施，未雨绸缪、防患未然，及时消除资金安全隐患。
4.强化整体意识，全面协防。资金安全工作是一项系统工程，需要对资金运行的全过程进行整体监管。部门管理的资金规模越大，就越可能给不法分子留下可乘之机。因此，必须树立整体防范意识，在管理的各个层面、各个环节实施整体协防。
（二）构建完善的资金安全管理制度
1.建立货币资金的预算管理机制。制定资金预算需保证企业生产经营活动中的资金收支全部纳入预算管理程序中。企业根据资金预算统一筹集、使用资金，并将资金预算分解下达，年度内各项收支严格控制在年度财务预算范围内，超预算项目应经过相关报批程序，未履行审批程序追加的项目及费用财务部不得办理资金支付。
2.建立健全货币资金的内部控制制度。（1）建立健全职能分离控制制度。企业应建立严格的组织分工和货币资金业务的岗位责任制，明确每个岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，从组织机构设置上确保资金的流通安全。（2）建立健全资金审批管理制度。企业应当对资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对资金业务的审批方式、权限、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围。审批人应当根据授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理资金的收付业务。（3）完善内部监督控制制度。一是加强票据控制，明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据遗失和被盗用。二是加强印章控制，严禁一人保管支付款项所需的全部印章，财务专用章应由授权的个人自行保管，个人印章必须经由本人或授权人员保管，日常工作中坚持“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，严格履行签字、盖章、登记、交接或销毁手续。三是对已使用和未使用的票据应当定期盘点，并经由非保管人员不定期检查。四是禁止签发空白支票。五是加强监督检查，将资金安全检查制度化，定期或不定期地组织人员检查资金管理相关岗位及人员设置、内控制度执行情况等，发现问题及时纠正。六是随时和银行进行对账等等。
3.建立健全防范机制和惩罚机制。将资金安全与各部门职责挂钩，层层落实，责任到人。例如实行资金安全责任人风险保证金制度，对因管理不善、控制不严、造成资金损失、浪费的有关人员，要追究相应的责任，并视情节给予处分。违法犯罪的，应及时移送司法部门处理。
4.加强保密制度。包括计算机系统密码保密和数据保密。对支付系统、会计系统按每个使用人分别设置权限和密码，确保数据信息的保密和安全。
（三）加强货币资金安全管理的其他要点
1.严格把好货币资金收支关：财务部作为企业的风险管理部门，必须制定相关的审核审批权限和货币资金支出程序，对各项资金业务收入要及时入账不得拖延，任何部门和个人均不得以任何理截留、占用、转移和隐匿资金。
