发布时间：2023-10-10 15:35:01
绪论：一篇引人入胜的企业税务筹划措施，需要建立在充分的资料搜集和文献研究之上。搜杂志网为您汇编了三篇范文，供您参考和学习。
税务筹划，指的是纳税人在符合我国相关法律的前提下。根据税务法的导向来对企业活动进行规划，目的是节约纳税的支出来实现企业的商业利益最大化。下面就从税务筹划和法律环境两个角度来进行原因分析。
1.税务筹划本身的不足之处
(1)筹划方案本身有缺陷。筹划方案本身的缺陷，①表现在其目标性方面。企业的税务筹划的直接目的是要减少支付税款从而降低企业的税务负担，让企业收益最大化。可是如果再设计税务筹划中过度的强调减少税务支出，或将会使税务支出减少而引起企业的总收益也减少。②税务筹划缺乏系统性。为一个企业制定税务筹划是一项系统性工程，在这个过程中要考虑到筹划方案可能会对企业运营成本及收入、利润产生的影响，同时还要考虑到在实施方案的过程中可能会遇到的问题以及风险。只要在考虑了多方面要素，在权衡利弊的基础上综合各种指标来设计出的税务筹划方案才是最为科学化的，这样可以减少税务筹划方案可能会对企业产生的不良影响。③对相关政策的运用不当。税务政策的一个特点就是具有明确的时间和空间范围，在某一时间和地区可以使用的政策在不同的时间、地区，就可能不适用。企业的税务筹划，必须要建立在准确把握该地区该时间段内在实施的或即将实施的税务政策是基础上，如果没有认识清楚，就会因为政策的时效性而对企业利润造成损失，甚至会因为违反法律而遭到追究。
(2)在执行过程中的偏差。首先表现为理解上的偏差，在执行过程中，由于执行人员没有对方案本身有足够的把握，就会对策划人员的意图产生误解，这样就会使最后的执行结果与策划时预定的目标不一致，从而对企业产生风险。
(3)协调性和灵活性的欠缺。税务筹划对企业的经营活动是一种事先的策划，这种策划活动涉及了企业中的多种业务，筹划的有效实施要建立在企业内部各个部门协调及配合的基础之上的，如果这个过程中某一环节出现漏洞或错误，就会使最后的结果跟预先设定出现误差。
灵活性的欠缺，指的是过于死板的按照预先的筹划来安排工作，而没有考虑到时间差而造成的环境的变化，这样就无法根据现实来迅速的作出应对，使得最后的结果尽管是按照筹划得到的，但却因为忽略了现实性而产生风险。
2.外部环境所造成的风险
(1)法律政策环境。目前我国的法律体系中，还没有对企业税务筹划权进行更为详尽的立法，征税与纳税双方在法律地位上是平等的，但在权利和义务上却是不平等的。企业的筹划行为是否合法，需要要税务机构来进行裁定，这样就会增加风险。由于目前我国法律体系尚不完整，会随时进行调整，在调整之后，就会使原本的最佳选择变得不合时宜，这样也会增加风险。
(2)执法环境的影响。执法环境的宽松与否，会对企业的税务活动产生很大影响。不同的执法环境会产生不同的后果。目前我国的执法环境还存在很多问题，一个执法行为并不规范的环境中，企业的税务筹划行为就会面对更大的风险。
二、减少风险的可行措施
1.树立系统性的观念
在进行企业税务筹划设计中，应该坚持系统性的观点，在让企业利益最大化作为设计目标的同时，还要兼顾纳税成本以及运营成本，兼顾眼前和长远利益，正确的处理利益和风险之间的关系，尽可能把风险降到最低。在企业的税务筹划设计中，最佳方案并不意味着税负最轻，而是要综合各种费用来进行选择，这样才可以使综合利益最大化。
2.提高税务筹划者的素质
首先，要在企业内引进具有较高素质的税务筹划人员和风险控制人才，依据应聘者的在税务筹划和风险管理上的综合知识和职业道德，作为综合考核标准；其次，要对包括财务人员在内的与税务筹划有关的人员都进行知识和技能培训，这样可以让他们更好的掌握税收和财务、法律方面及风险管理等的专业知识，同时加强他们的职业道德的提升，这样有助于他们作出正确的筹划方案，又能正确的进行具体的执行，还可以对风险筹划进行有效的管理。
3.处理好与税务部门的关系
在税务筹划中，企业应该积极的和税务部门沟通，处理好与税务部门之间的关系，主动的去适应税务部门的管理方式和原则，并且主动且及时的去争取税务部门的指导机会，努力的在税务部门前树立起良好的企业形象，寻求其帮助和支持。
4.依照法规来进行税务筹划
一、企业进行税务筹划的四大误区
（一）企业对税务筹划的基本概念模糊不清
税务筹划指的是企业在不违反相关税法等法律法规的前提下，筹划企业的经营活动、筹资活动、投资活动以及兼并整合等，以此来实现企业最低税负，或者迟延纳税的一系列措施方法。税务筹划本质上就是一种事前行为，所以它具有一定程度上的长期性、预见性、合法性等特征，主要目的就是帮助企业有效地减轻税收负担，进而实现企业税后利益的最大化。当前，由于大多数企业对税务筹划的基本概念模糊不清，以致于经常将其与偷税、节税、避税等混淆，其然，它们在本质上是有很大区别的，最大区别就是它更加合法，它更有利于企业的发展。
（二）企业进行税务筹划仅从税种着手
通常情况下，企业进行税务筹划有两种主要思路：一种是围绕企业经营活动所相关的税种，再根据当前税法的规定，通过对各个税种之间的税负差异的利用，对纳税身份、纳税地点、纳税税种等实行税务筹划；另一种则是围绕企业的经营环境、经营方法、经营活动，再结合企业的投资方法实行整体上的税务筹划。其实，第二种税务筹划思路更符合相关的税收政策，而且和企业的理财目标更加统一，但是当前很多企业都更偏好于前者，进而导致企业的税务筹划和企业自身的经营活动不匹配，过分重视某一种税种税负，却忽视了企业的综合收益。
（三）企业过度夸大税务筹划的相关作用
毋容置疑，税务筹划对于企业而言能够起到一定的积极作用，但是很多企业却过度地依赖税务筹划，认为其无所不能，但是不管怎样，它都只是企业理财手段之一，它的作用是相对有限的，而且还受到一定程度的空间制约。企业进行税务筹划时，常常需要和企业的生产经营决策相配合才能发挥其积极作用。与此同时，企业在进行税务筹划时，还要详细了解企业应纳的相关税种、财务核算水平、年应纳税额等具体情况，也受到企业生产管理环境的约束。
二、企业进行税务筹划的三大风险
（一）企业进行税务筹划之主观性风险
一般而言，企业的主观判断会直接影响税务筹划的成功，如果企业进行税务筹划的工作人员的整体素质比较高，能够透彻地了解税收、会计、财务等相关政策和业务，而且掌握的程度也是高水平，那么其进行的税务筹划成功率就比较高。相反，如果相关工作人员的整体素质比较低水准，那么则加大了税收筹划的失败率。然而，当前我国大多数企业进行税务筹划的工作人员的整体素质都不尽如人意，所以，企业的税务筹划往往存在很大程度上的风险。
（二）企业税务行政执法之偏差风险
在实际操作中，企业的税务筹划的“合法性”是必须获得相关税务行政部门的认同，而在此过程中，税务行政执法很有可能出现一定程度上的偏差，进而导致企业有可能承担相关风险。产生这种风险的原因主要有三个：第一，由于当前税收法律法规对税收事项存有弹性空间，再加上税务部门拥有一定的自主裁量权；第二，税务行政部门的相关执法人员的素质参差不齐，有些人员法制观念较低，专业业务也较为生疏；第三，税务部门内部未设置专门的相关管理机构，进而导致税收执法缺乏监督，直接降低了税收执法的透明度。
（三）企业税务筹划之税收政策风险
万变不离其宗，税务筹划说来说去都必须通过国家政策进行合理、合法的节税，在此期间，如果企业不能积极地关注国家相关政策的变化或者对税法不能合理应用，那么必将导致企业的税务筹划将偏离国家政策，脱离企业的预期目标，产生相应的负作用。
三、企业税务筹划误区及风险防范之三大具措施
（一）强化企业进行税务筹划的事前控制
首先，企业应该强化对税务筹划相关的信息管理，在制定税务筹划方案的时候，务必要将信息收集完整，比如企业自身的经营情况，以及国家相关政策等，在此基础上才能进行有效筹划，确保方案的可行性；其次，企业务必要强化相关工作人员的整体素质，加强培训力度，培养企业专门高水准的税务筹划人员，另外企业领导也必须重视对税务筹划的应用，这一点不仅要体现在对税务筹划的执行上，而且更要体现在意识上，只有这样，企业领导才能时刻保持警惕，保证税务筹划能够顺利发挥其积极作用。
（二）强化企业进行税务筹划的事中管理
首先，企业务必要依法进行税务筹划，始终坚持合法性的原则，与此同时，企业进行税务筹划时，必须和企业自身的财务管理目标相匹配，灵活有效地将税务筹划方案融入企业的财务管理当中，结合企业自身的经营情况，评估并审查税务筹划方案，及时更新修改相关内容。其次，企业务必要强化与相关税务机关的交流沟通，达到双方在意见上的一致性，实现企业和税务机关双赢的最大化。最后，企业务必要充分利用税务的专业优势。
（三）强化税务筹划的绩效评估
企业务必要认识到，企业在进行税务筹划的时候，方案的设计、执行乃至评估都属于一个有机整体，是一个完整的系统程序，在这一系列的程序当中，绩效评估不仅能够总结此次方案，还能为下次方案提供有用依据，所以企业在进行方案绩效评估的时候，一定要根据成本收益的原则进行评价。
结语：
本文首先较为详细地探讨了当前大多数企业进行税务筹划时经常陷入的误区，然后分析了企业进行税务筹划时所要承担的风险，最后进一步地探讨了企业进行税务筹划时防范误区以及风险的具体措施，以此希望企业能够充分地发挥税务筹划的积极作用，能够实现企业税后的利益最大化。
参考文献：
[1] 高献洲.税收筹划的误区[J].注册税务师，2011，（3）：36-38.
[2] 任小军.企业税务筹划之误区及对策[J].鸡西大学学报：综合版，2012，12（1）：65-66，69.
税务筹划是在国家税收制度不断完善的前提之下发展起来的。在1994年之后，我国的税收制度进入了改革期，税收制度不断完善，我国税收体制也正向着法制化，系统化、稳定化的方向发展。同时，在经济全球化浪潮的推动下，我国加入WTO，国民经济总产值也在不断提高，我国税制必然会与发达国家及国际惯例接轨，国家所得税体制将会日渐丰富及成熟，税收主体将会增加，税收总量突飞猛进，社会范围内的税务意识都会有明显提高。因此，税务筹划不仅是企业降低成本的重要举措，也是整个社会经济环境的客观需求。
二、正文
（一）企业税务筹划的风险
企业税务筹划就是指企业涉税行为未能正确履行税收法律法规的相关规定，影响纳税准确性、及时性，导致企业经济或其他利益的可能损失。具体表现为企业：企业涉税行为中的不确定性因素最终导致企业比预期多缴税款，或者因为少缴税款、不能及时缴纳税款引发税务机关对其进行检查、调整、处罚等。
（二）税务筹划风险的来源及影响因素
政策风险：政策风险主要由两方面内容构成，首先，国家及政府的税收政策会随着整个社会经济环境的变动而发生变动，不定期性、时效性较强，这就会为企业带来政策变动风险，基于这一风险，企业如何实现政策选择也成了重要问题，因此，政策风险还包括政策选择风险。
操作风险：企业税务筹划的操作风险主要包括两个方面。首先，企业对国家政策运用的过程中，很可能由于对政策了解不到位，出现运用及执行方面的风险。第二，在系统性税务筹划过程中，企业很可能因为对税收整体环境把控不到位，造成筹划中的综合运用风险。
经营风险：市场不稳定性往往使企业的生产经有活动并非一成不变，企业的战略部署必须随市场的变化而变化。因此经营活动影响税务筹划方案的实施。
执法风险：税务筹划与执法上具有很强的相关性。税收执法力度大，执法严格，执法全面也大大的影响了税务筹划。
由这些风险来源，仔细分析我们不难总结出相应的税务筹划风险的影响因素。基本上包括了税收法规的变化频繁，税收法规的不完善，税务筹划人员的素质等影响因素。
（三）企业纳税筹划风险的防范措施
1.重视事前基础准备工作
（1）深入了解企业自身
科学的税务筹划必须是针对企业实际的税务筹划，因此，在进行税务筹划之前，企业必须对自身进行充分的了解，要对自身经营流程、生产流程、组织状况、财务状况、投资状况及风险倾向进行充分调研，从而提高税务筹划的科学性。
（2）加强新企业所得税法的学习
法不可违，税务筹划时法律准绳下的税收政策组合运用，是合法合理的避税行为。因此，企业必须强化自身对税收法规的理解，及时跟进政策动向，避免政策变动风险为企业带来损失。在这一环节中，企业可以通过自主组织培训班，强化激励等方式提高内部政策氛围，为筹划做好充分准备。
2.设计税务筹划方案防范风险
为控制企业税务筹划风险，在进行筹划方案制定的过程中，企业可通过风险转移、风险保留、风险回避等方法进行风险防控，具体方案如下：
（1）慎用或规避风险较大的方案，尽量做到稳健。
（2）优先使用税收优惠政策，这样我们可以放远眼光，避免许多战略上的失误，给自己更广阔的发展空间。
（3）充分运用合同的法律功能，对税务筹划风险进行转移，这种方法与期权风险转移类似。
（4）灵活运用筹划工具控制风险，例如，临界点筹划、缺陷性条款筹划。
3.实施税务筹划方案并监控其风险
（1）构建灵敏的信息沟通环境。一般条件之下，企业财务风险沟通渠道为财务主管，因此，企业在进行税务筹划风险防控时，应充分发挥财务主管效能，紧急情况下直接实现财务主管与企业管理者的对接。
（2）建设高速反应机制。企业风险防控必须强化预警及处理机制的灵敏度，要实现企业内部税务危机的快速处理，建立预备方案。
4.加强与税务机关的联系
各地税收政策存在一些区别。企业应当强化与当地税务机关的沟通，在进行税务筹划之前充分了解当地税务征管的具体要求，在“自由量裁权”之下，避免自由量裁为企业带来的不利影响。例如，税务筹划与偷税逃税的划定等。
5.保持筹划方案适度灵活
风险防控就是要实现高效的环境反映，实现高效税务筹划风险的防控，就是要建立灵活的税务筹划方案，以充分适应宏观环境及经济政策，在考虑政策与环境的基础上，不断对自身的缺陷进行改进，按照自身战略需求转变发展方向，使得税务筹划方案能够实现动态调整，在调整中实现企业效益最大化。
6.事后绩效评价
