发布时间：2023-09-26 14:44:16
绪论：一篇引人入胜的企业创新发展，需要建立在充分的资料搜集和文献研究之上。搜杂志网为您汇编了三篇范文，供您参考和学习。
[中图分类号] F273.1 [文献标识码] B
一、引言
中国和韩国，在企业创新发展的过程中，有着相似的内在逻辑，那就是励精图治，实现企业创新和经济赶超发展，中国和韩国近年来共同创造了东亚经济圈的奇迹，韩国一些著名企业，如三星集团、现代汽车、LG公司近年来取得了世界行业范围内骄人的成绩。韩国企业如何实现赶超发展，为了实现企业创新和经济赶超发展，在技术创新和经济赶超等方面存在哪些值得学习和借鉴的地方？本文将从分析赶超理论、赶超创新的模式、华为赶超创新发展案例等方面对企业赶超创新发展开展研究。
二、赶超理论
赶超理论是研究发展中国家如何能在经济发展中不断缩小与发达国家差距的理论。赶超理论有四个基本假设：一是一国的技术和知识水平与该国经济发展水平之间存在密切的关系；二是一国的经济增长率受到本国技术和知识水平的正面影响；三是一个经济处于低水平的国家，可以通过模仿、学习先进的技术知识，提高其经济增长率；四是一国利用“技术差距”的能力，取决于动员资源进行社会、制度和经济结构变革的能力。赶超理论认为经济过程是两种力量相互作用的均衡过程，这两种力量分别是：第一，创新，即知识的产生和使用，它致力于增加国与国之间的技术和经济差距；第二，模仿或扩散，即外来知识的获取和使用，它力图减少国与国之间的技术和经济差距，达到追赶的目的。
赶超理论也适用于企业发展的研究中，以韩国的三星集团为例，三星电子的战略目标不仅是做最成功的企业，而且要把三星打造成全球电子行业的领导品牌，为此，三星选择了一个强有力的竞争对手，发誓要努力赶超世界本领域排名第一的索尼。从1997年开始，三星电子投入重金建设强大的研发队伍，在技术上向索尼学习，并寻找索尼的软肋业务――手机产品为突破口，到2002年三星已经获得美国工业设计奖5项，与苹果公司并列第一，领先于IBM、NEC、索尼和富士通等公司。三星公司在技术研发上的大力投入为企业竞争赢得制胜关键。三星公司认为追求技术领先是远远不够的，更要在产品的工业设计、功能配置、满足消费者对时尚、品位、精神体验方面等需求方面，进行积极探索。三星公司自创立至今，其产品开发战略演变大致经历了“拷版战略”、“模仿战略”、“紧跟技术领先者战略”和“技术领先战略”四个阶段。
三、企业赶超创新发展途径
著名韩国经济学家Keun，Lee（2013）在研究韩国和台湾的企业赶超发展过程中，他提出了基于知识管理的经济赶超理论，认为赶超企业遵循以下规律将有利于实现企业赶超：第一，发展短循环周期的技术有利于实现企业赶超。比如韩国和台湾并没有在所有的行业都全面投入，而是先选择计算器、电视机、无线电话、移动电话、照相机、数字技术等，这些技术发展周期短、技术壁垒少的行业加以发展，因为短周期技术将有更多机遇进入新技术领域，新技术更新快，短期获得的市场回报高，有利于提升一个国家或地区的整体经济发展水平。第二，企业要追求销售份额的增长提升企业绩效，进行资金积累和研发投入，有利于企业实现弯道超车和跨越式发展。第三，提高企业自主创新能力，提高企业自身专利使用率。
（一）韩国和台湾赶超阶段的技术创新历程
张明喜（2012）认为，韩国和台湾的经济赶超主要有三个阶段：
赶超阶段的前期（20世纪60年代-70年代）：在这个阶段，企业研发投入较少，致力于以政府主导的技术创新体系，也是对引进技术的模仿阶段。在这个阶段，技术以模仿为主，主要是消化吸收引进技术，20世纪60年代主要集中于发展在纺织品和消费类电子产品，20世纪70年代主要集中于发展汽车、钢铁、造船和机械等行业。韩国在此期间强化了国家队科技创新的宏观管理，颁布了《技术开发促进法》等一系列鼓励科技创新的政策，台湾也出台了《台湾科学技术发展计划》，除此之外还通过吸收外国贷款、聘请专家或派人外出考察，购买专利和机器设备等方式开展消化吸收。
赶超阶段中期（20世纪80年代-90年代）：这个阶段主要是强化核心领域的技术创新，也是对引进技术的消化阶段，第一代汽车、造船和钢铁产品；80年代和90年代的动态存储器、CDMA、电视液晶显示器。在赶超的中期阶段，韩国政府对企业科研投资相对下降，而企业对技术创新投资高速增长，与此同时国家选择若干对韩国经济社会发展具有重要战略支撑的科技领域进行重点投入。与此同时，台湾也重点投入资讯科技、能源科技、材料科技、生物技术、光电技术、自动化技术、肝炎防治技术、食品科技等8个领域。
赶超阶段的后期（20世纪90年代中期至今）：该阶段主要致力于促进基础科学研究和引进人才，提升国家的技术基础，该阶段也是企业创新阶段，主要聚焦于路径导航创新，20世纪初的系统芯片、掌上电脑、第4代手机、燃料电池、生物技术、纳米技术、光学和下一代汽车等领域的投入发展。20世纪90年代中后期，韩国政府加强了对基础研究的投入，特别增加了对大学研究开发投资，以及对人力资本的投资与开发。与此同时，台湾也增加了科技投资，保持基础研究、应用研究、技术开发协调发展，大力引进和培养人才，实行科技人才入股分红，为科技人才创造良好的生活和生活条件。
（二）企业赶超发展的管理特点
Keun，Lee（2013）认为韩国财阀集团是韩国实现经济赶超的重要原因，与美国的企业集团有一定差异：美国企业集团一般是上市公司，注重股市价值；而韩国的财阀集团注重企业盈利能力和市场份额；美国企业业务集中化，聚焦于某领域，在该领域占据领导地位，而韩国财阀采取多元化，利用强大的财团技术创新能力和雄厚的资金优势，实施相关多元化，成为支撑韩国国民经济的重要支撑。
韩国财阀是被一个人或者他的家人所控制拥有的商业组织，由在许多商业领域中占优势的垄断公司组成。韩国财阀是在政府的极力支持下快速成长起来，经营高度多元化，分布多个产业，并在这些产业起着举足轻重的作用；财阀完全被家族控制和管理，资本和劳动力主要由内部市场提供。财阀的独特形成过程使该领域市场结构从自由竞争迅速进入寡头垄断，并且是卖方寡头垄断，买方垄断竞争市场，并具有强烈的政府导向作用。
张文佳（2007）认为，韩国财阀集团的寡头垄断市场与韩国实现赶超发展具有高度的契合性。首先，财阀集团有利于弥补市场失灵（资本市场的无效）并整合国内资源（人才和生产资料）等，其次，有利于促进科技进步带动经济全面发展。在韩国进行经济赶超的过程中，财阀起到了至关重要的作用，它的多元化和超强的经济实力正好与当时韩国那种人为的寡头垄断市场高度契合，为实现韩国的经济赶超创造了条件。但是，随着韩国加入欧洲经济合作组织（OECD），财阀集团的全球化精神得到迅速传播，外部要素市场也获得了长足的发展，人为形成的寡头垄断市场结构逐渐瓦解，尽管目前财阀依旧扮演着韩国经济发动机的角色，但其不变的扩张战略和组织形式，也使未来韩国经济潜伏着一定的危机，这也需要我国的企业引以为戒。
四、华为公司的赶超创新发展
华为公司选择处于经济短周期的通讯和数字技术的产业领域外，在创业初期通过扩大市场份额，积累了大量资金，投入技术创新与研发；华为公司技术创新过程与韩国和台湾经济赶超过程有比较多的相似之处，韩国和台湾经历了模仿阶段、消化阶段、创新阶段；而华为经历了模仿阶段、合作阶段、创新阶段（董洁林和李晶，2013）。
（一）华为的国际化
华为投资控股有限公司（以下简称“华为”）1987年创立于深圳，华为国际化进程就是华为创新赶超的发展过程。
第一阶段（1996-2000年）：这个阶段是华为国际市场的初探阶段。华为经过几年的发展之后，认真地研究了当时的“国际形势”，决定从亚、非两洲的第三世界国家入手走向国际市场，在亚、非第三世界国家取得一定的成功后，华为开始进入欧美的边缘市场。从1998年进入俄罗斯市场开始到获得第一单38美金的合同，华为人整整坚持了近3年的时间。
第二阶段（2001-2004年）：这个阶段是华为国际市场全面拓展阶段。2001年，华为与俄罗斯国家电信部门签署了上千万美元的GSM设备供应合同，2003年，华为在独联体国家的销售额超过3亿美元，在独联体市场国际大型设备供应商中排名靠前。泰国、新加坡、马来西亚等东南亚市场以及中东、非洲等区域都有涉及。同时，华为在世界各地成立研发中心，充分利用各地区优势资源以提高企业的核心竞争力。1999年，印度班加罗尔研发中心设立；2000年，瑞典首都斯德哥尔摩研发中心成立；2001年，华为在美国设立四个研发中心。这段时间，华为主要在市场环境相对不成熟的亚非拉欠发达地区，积极与各国运营商合作。
第三阶段（2005-2009年）：这个阶段是华为突破欧洲市场阶段。华为相继打开了东欧、南欧市场，并开始挺进西欧、北美市场，同时把欧洲地区的中心设在法国巴黎。2005年11月21日，华为与全球最大的移动通信运营商英国沃达丰（Vodafone）正式签署全球采购框架协议，华为将参与沃达丰的移动网络建设。这标志着华为耗时2年终于跨入全球通讯设备商“富豪俱乐部”，成为继爱立信、诺基亚、西门子、朗讯之后，第五家跨入沃达丰门槛的通讯设备制造商。
第四阶段（2009年至今）：这个阶段是华为深化转型阶段。2009年，全球金融危机使国际电信制造业业绩普遍下滑，而华为却创造了全年300亿美元的销售佳绩，一跃成为全球第二大移动设备制造商。2011年，华为将眼光投向了三大领域：终端、企业业务和电信管理服务，努力摆脱单一的电信设备制造商形象。今天的华为，围绕客户的需求持续创新，与合作伙伴开放合作，在电信网络、企业网络、消费者和云计算等领域构筑了端到端的解决方案优势；致力于为电信运营商、企业和消费者等提供有竞争力的ICT解决方案和服务，持续提升客户体验，为客户创造最大价值。
（二）华为的技术创新
第一阶段：模仿创新阶段。华为起步阶段的技术创新主要是以模仿创新为主要特点，市场集中在农村。从模仿低端企业级交换机开始，1990年推出阳春机型，主要面向中低档宾馆类的小用户的。由于当时的民营企业贷款相当困难，华为没有雄厚的资金支持，只能采取技术创新的模仿战略，正是通过使用跨国公司的付费技术，华为在模仿跟进的技术中才会有到更大的突破。技术创新的模仿跟随只能是初期对企业进入行业的一个引导，当企业逐步做大，再继续模仿创新就会阻碍企业发展创新的步伐。2003年，思科、华为知识产权纠纷案，使得华为有很多感触，虽然这场知识产权纠纷最后以和解而告终，但从那时起，华为决定完全摈弃技术创新的模仿跟随战略。
第二阶段：合作创新阶段。2003年后，华为的技术创新模式进入了合作创新模式，采取与技术实力雄厚的大公司合作的战略联盟。华为坚持开放式合作，在技术方面先后与摩托罗拉、英特尔、AGERE、ALTERA、SUN、微软、NEC等世界一流企业建立了联合实验室。与松下、NEC成立宇梦公司，与3COM成立华为3COM公司，建立3G开发实验室等，联合业界，带动产业价值链（苗青丽，2007）。
第三阶段：自主创新阶段。华为在研究开发过程中更向国际标准靠拢，越来越系统化，华为的技术创新模式进入了自主创新模式。同时，华为注重在研发上的投入，立志在通信行业做技术创新的领先者。企业每年将销售收入的10%以上投入研发，近10年共投入约250亿美元。仅2013年这一年，华为研发投入超过50亿美元，约占销售收入的12.8%。截至2013年底，华为全球雇员约15万人，其中45%是研发员工。2007年，华为提交PCT专利1365件，全球第四；2008年，1737件，全球首位；2009年，1847件，全球第二；2010年，1528件，全球第四；2011年，1831件，全球第三；2012年，1801件，全球第四；2013年，2094件，全球第三。截至2013年底，华为累计申请中国专利44168件，其他国家专利18791件，其中美国7848件、欧洲5944件，国际PCT14555件，共获得专利授权36511件。华为中国发明专利授权量已连续7年排名第一，欧洲、美国申请和授权量稳步进入前20名和50名。
（三）华为赶超发展
华为积极贯彻“绿色管道、绿色运营、绿色伙伴、绿色世界”的策略。将绿色ICT的理念融入所有产品的生命周期，持续创新提高产品效能，打造绿色通信网络，在本领域实现了赶超发展。
原料获取：华为注重减少原材料和使用可再生材料，尽量使用生物材料，并对原材料进行严格的有害物质管控，并进行减量化设计。华为所有新产品在生产前，都需要通过绿色产品认证，从而持续改善产品的环境性能，促进产品减少资源消耗、提高能效、降低生产和运行成本，减少产品整个生命周期对环境的影响。
生产运输：华为为了减少能源及资源消耗，通过可制造性设计、可运输性设计、绿色包装设计、轻量化设计等方法在提高产品能效、开发利用新能源方面不断创新，持续改进，开发并应用了多种节能产品、方案和措施，帮助客户减少能源消耗和碳排放。随着网络全IP时代的到来，路由器在网络中的数量日益增加，其节能降耗意义重大。华为引入精细化的设计理念，细分场景、定义挖掘设备降耗机会点。华为制定了绿色包装“6R1D”策略，即以适度包装（Right Packaging）为核心的合理设计（Right）、减量化（Reduce）、可反复周转（Returnable）、重复使用（Reuse）、材料循环再生（Recycle）、能量回收利用（Recovery）和可降解处置（Degradable）。
安装使用：华为重视能源及资源的效率，在耐用性、精细化节能设计、高校冷却、高效供电、新能源利用方面进行了大量的创新研发。华为不断优化全球网络布局和运输路线，改善供应模式和物流方案，实现降低物流成本，减少温室气体排放，降低对环境负面影响，实施绿色物流。
废弃处理：华为致力于能源的再利用和再循环，在易拆解、再利用质量保证等方面进行了大量开发。包装使用环保大豆油墨印刷，有良好的环保性、安全性、可再生性，且无VOCs挥发性物质，耐摩擦耐热，益于人体健康和设备维护；同时其印刷品脱油墨容易，易于包装材料回收利用。
由于华为注重研发投入，重视知识产权的保护，充分利用各国优势资源，不断提升企业自身核心竞争能力，通过不断研发新产品和功能升级，华为由初期依靠低成本优势承接工程项目的价值链低端企业，逐步攀升到价值链上游。2010年，华为终于实现了战略转型，将原有内部结构按照业务类型划分为设备、终端、软件服务，转型为面向运营商、面向企业和面向消费者进行全功能服务企业，成功赶超了爱立信等世界领先企业（刘立、庄妍，2013）。
五、管理启示
韩国和台湾赶超创新的成功之处在于，在引进技术的过程中，选择适合自身发展的短周期技术，引进的同时培育了自主创新能力；在利用外资的过程，也培育出了以本土资本为主、具有国际竞争力的公司，在接受国际产业转移过程中锻炼出了高素质的人才队伍，形成了产业集聚效应；但是韩国的财阀集团在不断扩张过程中，进入了许多不同领域进行多元化，也使企业存在一定的风险，与此同时，不变的组织形式也容易导致决策过程路径依赖和惯性思维模式。而华为公司在赶超发展过程中，除了具备技术周期选择、注重赢利能力、提升自主创新能力等因素外，华为处在市场经济逐渐完善的中国市场，处于中国改革开放的前沿阵地深圳，不断整合国际优势资源后，成功实现企业价值链升级和国际化市场发展；《华为基本法》的实施和不断完善，也使公司组织更加符合现代企业治理模式，克服了韩国财阀集团可能潜伏的危机，因此对于中国企业实现赶超发展，实现产业转型升级具有积极的借鉴价值。
[参 考 文 献]
[1]张文佳.财阀组织与韩国经济赶超[J].当代韩国，2007年夏季号：61-67
[2]张明喜.韩国、中国台湾赶超阶段科技投资的特征及其启示[J].科技与经济，2012（2）：7-12
[3]Keun Lee. Schumpeterian Analysis of Economic Catch-up： Knowledge， Patch-Creation， and the Middle-Income Trap[M]. CAMBRIDGE UNIVERSITY PRESS，2013
一脉相承：都是为了鼓励支持民营企业的发展，都是为了促进平等竞争。
“老36条”的内容涉及“放宽市场准入”、“加大财税金融支持”、“完善社会服务”、“维护合法权益”、“提高自身素质”、“改进政府监管”、“加强政策协调”七大问题全面展开；而“新36条”则主要围绕“老36条”的第一个问题，即“市场准入”展开的。放宽准入领域讲得很具体，涉及六大领域和一个参与（参与国企改革），而且进入的方式方法和途径也作了原则规定。六大领域里具体阐明了各大项目。如，基础产业和基础设施领域，就列出交通运输、水利工程、电力建设、石油天然气、电信建设、土地整治、矿山勘探开发等七个方面。市政公用事业和廉租房建设领域里，列出了城市供水、供气、供热、污水和垃圾处理、公交、绿化等七个方面。社会事业领域，列举了医疗、教育、社会福利、文化、旅游、体育等方面的具体项目。金融服务领域虽然讲得比较谨慎，但也讲了允许民间资本可以兴办金融机构（老36条里只讲允许进入，主要是参与），首次提出放宽金融机构的股比限制，参与农信社、城信社的改制，发起或参与设立村镇银行、贷款公司、农村资金互助社等金融机构，放宽村镇银行、社区银行中法人银行最低出资比例的限制，适当放宽小额贷款公司单一投资者持股比例限制，支持民间资本发起设立信用担保公司，鼓励民资发起设立金融中介服务机构，参与证券、保险等金融机构的改组改制等等。关于商贸流通领域，文件讲得最开放。批发零售、现代物流，连锁经营、电子商务、业务外包、物流企业的网络化经营，推进物流服务的社会化和资源利用的市场化，特别提到搭建便捷高效的融资平台。关于国防科技工业领域，讲到有序参与军工企业的改组改制，参与军民两用高技术开发和产业化，允许参与承担军工生产和科研任务。关于参与国企改革这一部分，首先是鼓励民营企业利用产权市场组合民间资本，促进产权合理流动，跨地区、跨行业兼并重组，实现产业有序地梯度转移，参与西部大开发、东北地区等老工业基地振兴、中部崛起以及新农村建设和扶贸开发。其次是通过参股、控股、资产收购等形式，参与国企改制重组。再次是要求降低国有控股企业中的国有资本比例，以吸纳更多的民间资本入股。
“新36条”在放宽民间投资领域的同时，还在推动民企加强自主创新和转型升级方面，在发展战略性新兴产业方面，在参与国际竞争等方面，提出了税收优惠政策、科技成果转化的鼓励政策，提出了创造良好环境的要求。如，民企开发新产品的研发费用可享受加计扣除的税收优惠，可加速国定资产折旧，政府性资金包括财政预算内投资、专项建设资金、创业引导资金，对民营企业都要同等对待。支持民企产品和服务进入政府采购目录。文件还特别要求创新和灵活运用金融工具，加大对民间投资的融资支持和金融服务。要求有关监管部门不断完善民间投资的融资担保制度，健全创业投资机制，发展股权投资基金，支持民企通过股票、债券市场融资。文件再次要求全面清理整合涉及民间投资的行政审批事项，审批程序应公开化、规范化，清理涉企收费，减轻民企负担。
有新发展：除了上述具体化的鼓励内容之外，还有以下新发展：
A.淡化了意识形态。与2005年的非公经济36条相比，新36条淡化了意识形态色彩。2005年的文件题为“国务院关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见”，讲的是非公有资本、非公有制企业，一共出现了119次“非公”字眼，而“新36条”只是在引用老文件时出现3次“非公”字眼。非公有资本、非公有制企业是相对于公有资本、国有企业而言的，是以公有制为本位的，隐含着一种所有制歧视。而新36条题为“国务院关于鼓励和引导民间投资健康发展的若干意见”，没有再重复非公有制企业和非公有资本的提法，而是谈的民间资本、民营企业。这是一个很微妙的变化。但愿能以此为契机，把民营经济的提法坚持下去，不要再出现反复。
B.增强了迫切性。2005年的36条的措辞通篇是讲“允许”。允许的主体是政府，今天允许，明天也可以不允许；这里允许，那里就可能不允许。我们知道，政府是社会的管理者，经济的宏观调控者。在市场经济条件下，配置资源的基础是市场，权利配置资源的范畴要尽可能缩小到最低程度，政府对各类企业应该一视同仁。为什么对民营企业有一个允许不允许的问题？讲“允许”，是权力配制资源的一种标准语言。而“新36条”只有两处提到“允许”（一处是允许民间资本开办金融机构，另一处是允许民营企业按有关规定参与承担军工生产和科研任务），其它地方统统是“鼓励和引导”。可见，引进民间资本的迫切性更强烈了。
C.金融服务领域的铁门终于开了一个门缝。以前只允许民间资本参股金融机构，现在开了个门缝，允许有条件地“兴办”金融机构，如发起兴办村镇银行、贷款、公司等，放宽小额贷款公司单一投资者持股比例限制，鼓励民间资本发起设立金融中介服务机构，健全创业投资机制，发展股权投资基金，支持民企通过股票、债券市场融资，等等。
D.强调了一个原则，划清了两个边界。文件的开头强调政府对各类经济成分应一视同仁，要求各级政府鼓励支持民间资本的政策要公开透明，扶持的政策和进入标准也要公开透明，不允许对民间资本另立标准，这是保证市场公平的一条重要原则；接下来规定政府应主要投资于市场不能有效配置资源的领域和范畴，目的在于把政府和市场的边界划清楚，凡是市场能够有效配制资源的地方，政府就应当放开，让民间去投资；其次是划清了民间资本进入社会事业的边界，界定政府是投资主体，民间资本只是作为一个补充和辅助手段。
贯彻落实不容易
文件虽好，但贯彻落实不易。首先是因为文件本身没有新的突破。为什么说没有新的突破呢？我认为主要表现在两个方面：第一，没有明确提出打破行政垄断，只是一般地提出国有资产要把投资重点放到关系国民经济命脉的重要行业和关键领域，在一般竞争性领域要为民间资本营造更为广阔的市场空间。没有明确要求国有资本从一般竞争性领域退出，没有提及煤炭行业。总之，在国有资本、国有企业的战略定位上没有新突破。国有资本、国有企业应当干什么？民间资本、民营企业究竟是什么？这两个问题不真正、彻底搞清楚，中国经济体制改革难以深入，民营经济难以获得平等竞争地位。第二，没有讲清楚谁来监督落实？这个文件是5月7日发出的，过了两个多月，即7月22日国办对落实问题作了分工，明确了国务院相关部委的责任，但最终由谁来监督检查，没有讲，这就有可能陷入无休止的扯皮之中。现在，各种经济关系和利益格局均已形成，动一动都很困难，要求政府相关权力部门消减审批权力，指望各垄断部门自己退出世袭领地是不可能的。那么，谁来检查督促落实呢？这就迫切需要一个相关的权威部门来督促和问责，否则就会像2005年的文件一样，初衷挺好，但没人落实，也没人反对，时间白白耗掉了，这是最令人担忧的。希望何在？我希望民营企业能够通过自己的商会来反映意见，通过合法渠道，通过有序的政治参与，推动政府部门的改革，呼吁政府部门督促落实，敦促垄断集团顾全大局，为民资腾出空间；其次，工商联要发挥作用，作为代表民营企业合法权益的人民团体，作为反映意见的主渠道，工商联应该及时地如实地反映民营企业的意见，敦促相关部门和垄断部门去落实。
由此看来，落实新36条，真正做到一视同仁、平等竞争，还得经过一段相当长时期的努力，急不得，等不得，要通过各种途径去推动，更主要的是，民企自身要争气。
二、民营企业要通过自身的改革创新、转型升级，取得市场和社会的认同
首先是认清形势，坚定信心；其次是通过一系列创新，转变发展方式。关于认清形势，主要是认清中国的发展趋势。中国今后30年的发展，不能靠能源、资源的大量消耗，而要走绿色环保、低碳经济的道路；不能再沿续主要靠投资拉动的老路，而要靠内需拉动；不能主要靠第二产业，而要靠第三产业拉动；不能单纯靠廉价劳力作贡献，而要靠技术创新来提高产品和服务的附加值；不能只发展东部和城市经济，而要把城镇化和新农村建设有机统一起来，东、中、西部协调发展。
关于创新，主要在以下五个方面：
1.体制创新。民企自身力量单薄，要通过联合重组，或兼并重组，壮大自身实力。民企优势是产权明晰，弱点是产权封闭。要学会以存量换增量，以产权换资金。民企通过股份制改造，争取上市。
2.管理创新。老生常谈还得谈，因为民企多数管理不到位。管理创新的核心是调动全体员工的积极性创造性。增强员工的认同感、归属感。
3.技术创新。技术创新并不神秘。每个传统行业、每个传统产品都有薄弱环节、关键技术，解决一个就是创新。要以极大的精力关注每个行业的技术创新成果，尽可能拿来为我所用。战略性新兴产业要谨慎，现在多数是在炒概念。
4.经营创新，特别是营销创新。以自主品牌、自主知识产权、自主营销渠道开辟新市场、扩大市场。
5.信用建设和风险管理创新。
三 关于战略性新兴产业
所谓“战略性新兴产业”，尚无明确界定。现在国家正在起草规划，大体可以分为以下七个方面：
节能环保产业：高效节能技术、先进环保技术、循环利用技术。
新兴信息产业:下一代通讯网络、物联网、三网融合、新型平板显示、高性能集成电路、高端软件。
生物产业:生物医药、生物农业、生物制造。
新能源产业：核能、太阳能、风能、生物质能。
新循环汽车：插电式混合动力汽车、纯电动汽车。
高端装备制造业：高智能装备、海洋工程装备、航空航天。
新材料：特种功能材料、高性能复合材料。
发展战略性新兴产业，有四个问题要解决：
钱从哪里来？绝大多数行业政府只能出引导资金。
COSO委员会的报告《内部控制——整体框架》提出,为了实现内部控制的有效性,需要五个方面的要素支持:控制环境,风险评估,控制活动,信息与沟通和监督。这五要素之间是不可分割相互联系的有机整体。
1.内部控制环境(controlenvironment)。环境要素是推动企业发展的动力,是其他控制要素的基础,决定着内部控制的规则与结构,决定了组织的氛围,影响组织中人们的内控意识。它包括管理者的道德品行及经营管理理念、组织结构、董事会、人力资源资源政策与实务、企业文化等。
2.风险评估(riskappraisal)。风险评估指的是判别和分析企业在完成自身目标过程中的各种风险,从而为风险管理提供基础。它包括风险辨识和风险分析,风险辨识的内容涉及到:科技的发展、顾客的需求或预期改变、竞争、新颁法律或行政命令,天然灾害、经济环境改变、资讯系统处理的中断、所聘雇员的品质、训练方法及激励制度、经理人责任的改变、企业活动的性质、员工可接近资产的程度、董事会或监督委员会不够坚定或无效等。
3.内部控制活动(controlactivity)。企业必须制定具体的控制政策及程序并加以实行,以帮助管理层确保在进行风险评估和处理基础上其所采取的各种行动能使企业实现自身目标。内部控制活动就是指为保证目标得以实现而建立的各种政策和程序。控制活动贯穿于整个组织的各个层次和各部门,包括控制范围设定、授权、协调、业绩考核、资产安全保障以及职责划分等。
4.信息与沟通(informationandcommunication)。信息与沟通是指以一定的形式和在一定的时间段内辨认、获得的,为员工在执行、管理和控制作业过程中所需的信息,以及信息的交换和传递。要想建立一个健全有效的内部控制系统,拥有一套完善的信息传递与沟通系统是不可少的。若组织内部的信息渠道不畅,内部控制的效果就会大打折扣。
5.监督(monitoring)。监督是指评估内部控制运作质量的过程,包括持续性监控活动和个别评估。这里的持续性监控活动是指营业过程中例行监督,包括管理人员的日常管理和监督以及职员执行职务时采取的其他行动。内部控制作用的发挥,有赖于建立起健全有效的内控系统,更有赖于其能够良好运行。为此,整个内部控制的过程必须得到恰当的监督,以便在必要时加以修正,这种监督活动的形式主要是审计监督。
二、COSO报告关于内部控制理论的创新与突破
与此前的内部控制理论相比,COSO报告中的内部控制整体框架理论有了新的变化,比如,内部控制理论结构有所改变,由原来的三分法变成五分法;提出了一个全新的风险评估的内容;称谓有所变化,原来的会计制度变成信息与沟通,原先的控制程序称为控制活动;要素间关系发生了变化,原来的结构并不强调其要素的联系,而现在则明确指出了要素之间的相互关系。
除了这些名称、结构上的变化,COSO报告关于内部控制框架的论述中在理论上的创新更多地体现在它包含了很多新的、有价值的观点。体现在以下几个方面:(1)强调内部控制应该是一个与企业的经营管理过程相结合的“动态过程”。(2)明确对“内部控制”的责任。(3)强调“人”的重要性。(4)强调“软控制”的作用。(5)强调风险意识。(6)揉和了管理与控制。(7)明确内部控制只能做到“合理”保证。
三、内部控制理论的新发展——企业全面风险管理(ERM)
COSO委员会于2004年9月29日正式《企业风险管理综合框架》(ERM-IF)并提出将以ERM取代内部控制综合框架(IC-IF),标志着内部控制理论与实践进入了整体框架的新阶段。ERM框架从内部控制的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五要素进行深化和拓展,将原有的风险评估一个要素发展为目标设定、事项识别、风险评估和风险反应等四个要素,从而将内控五要素发展为风险管理框架的八个要素。
1.ERM框架的三个维度
ERM框架有三个维度,第一维是企业的目标;第二维是全面风险管理要素;第三维是企业的各个层级。第一维企业的目标有四个,即战略目标、经营目标、报告目标和合规目标。第二维全面风险管理要素有8个,即内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息和交流、监控。第三个维度是企业的层级,包括整个企业、各职能部门、各条业务线及下属各子公司。ERM三个维度的关系是:全面风险管理的8个要素都是为企业的四个目标服务的;企业各个层级都要坚持同样的四个目标;每个层次都必须从以上8个方面进行风险管理。该框架适合各种类型的企业或机构的风险管理。
2.全面风险管理与内部控制框架
从COSO的ERM框架和内部控制框架可以看出,全面风险管理与内部控制框架既相互联系又有重要差异。
从二者的框架结构看,全面风险管理除包括内部控制的三个目标之外,还增加了战略目标;全面风险管理的8个要素除了包括内部控制的全部5个要素之外,还增加了目标设定,事件识别和风险对策三个要素。因此,全面风险管理涵盖了内部控制。
从二者的实质内容看,两者存在以下两项重要差异:第一,两者的范畴不一致。内部控制仅是管理的一项职能,主要是通过事后和过程的控制来实现其自身的目标;而全面风险管理则贯穿于管理过程的各个方面,控制的手段不仅体现在事中和事后的控制,更重要的是在事前制订目标时就充分考虑了风险的存在。而且,在两者所要达到的目标上,全面风险管理多于内部控制。第二,两者对风险的定义和对策不一致。全面风险管理框架中,由于把风险明确定义为“对企业的目标产生负面影响的事件发生的可能性”(将产生正面影响的事件视为机会),因此,该框架可以涵盖信用风险、市场风险、操作风险、战略风险、声誉风险及业务风险等各种风险;内部控制框架没有区分风险和机会。而且由于全面风险管理框架引入了风险偏好、风险容忍度、风险对策、压力测试、情景分析等概念和方法。因此,该框架在风险度量的基础上,有利于企业的发展战略与风险偏好相一致,增长、风险与回报相联系,进行经济资本分配及利用风险信息支持业务前台决策流程等,从而帮助董事会和高级管理层实现全面风险管理的四项目标。这些内容都是内部控制框架中没有的,也是其所不能做到的。
四、企业内部控制理论发展的几点启示
从COSO报告所定义的内部控制可以看出,一个企业为了实现其既定目标,应当在培育一种积极的内部控制环境的基础上,识别、衡量和评估经营管理活动中所涉及的各种突出风险点,针对风险点设置各种控制机制,并不断地对上述整个过程的适当性和有效性进行监督和评审,内部管理信息系统为整个过程提供条件。从内部控制理论的创新发展的过程中我们可以从中得到以下几点启示:
1.内部控制的“责任”及“软控制”的必要性。从内部控制的定义来看,对内部控制负有责任的不仅仅是管理人员、内部审计、董事会,企业的每一个员工对内部控制都负有责任。所有员工都应该主动遵守企业内部控制制度,团结一致,为实现企业的目标而维护内部控制。软控制主要是指那些属于精神层面的事物,如高级管理阶层的管理风格、管理哲学、企业文化、内部控制意识等。
2.内部控制应与企业经营管理过程结合起来。内部控制是经营活动的一部分,与经营过程相结合,模糊了管理与控制的界限,内部控制监督企业经营过程的持续进行,使经营达到预期效果。
3.风险意识在内部控制中占据重要地位。良好的内部控制可以防范企业的风险,合理地保证内控目标的实现。现代社会是一个充满剧烈竞争的社会,每一个企业都面临着成功的挑战和失败的风险,对风险的管理是现代企业的主旋律之一。风险影响着每个企业生存和发展的能力,也影响其在产业中的竞争力及在市场上的声誉和形象。COSO报告指出,所有的企业,不论其规模、结构、性质或产业是什么,其组织的不同层级都会遭遇风险,管理阶层须密切注意各层级的风险,并采取必要的管理措施。
